銀行會計(jì)講座(外匯業(yè)務(wù)的核算)(文件)
【正文】 貸：活期外匯存款 外幣 單位外匯定期存款計(jì)提利息的會計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 外匯存款利息支出 外幣 貸：應(yīng)付利息 外幣 定期存款到期，存戶來行提取本息的會計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付利息 外幣 定期外匯存款 外幣 貸：現(xiàn)金或其他科目 例子：某外貿(mào)運(yùn)輸公司在某商業(yè)銀行開有美元存款賬戶，某日該公司收到匯入?yún)R款 10 000美元，即到銀行辦理存款手續(xù)。當(dāng)天美元匯買價(jià)為 %。 活期儲蓄存款利息的計(jì)算公式為： 利息＝本金實(shí)存天數(shù)年利率 247。360＝ 合計(jì)應(yīng)付利息為 。 發(fā)放短期貸款的會計(jì)分錄為： 借：短期外匯貸款 —— 貸款戶 外匯 貸：活期外匯存款 —— 存款戶 外匯 如以非貸款貨幣對外付匯時(shí)，會計(jì)分錄為： 借：短期外匯貸款 —— 貸款戶 外匯 貸：貨幣兌換（匯買價(jià)） 外匯 借：貨幣兌換（匯買價(jià)） 人民幣 貸：貨幣兌換（匯賣價(jià)） 人民幣 借：貨幣兌換（匯賣價(jià)） 外匯 貸：活期外匯存款 —— 存款戶 外匯 例題：合資企業(yè)三鴻公司向開戶銀行申請美元貸款，但需兌換成 50萬元港幣匯出。 歸還短期貸款，必須填寫“還款憑證”，利息實(shí)行浮動利率，每月公布一次，浮動利率的變動時(shí)期分段計(jì)算，應(yīng)收利息記入貸款帳戶的利息欄，按季向借款單位計(jì)收利息。 貸款期限按實(shí)際天數(shù)算，算頭不算尾，利率采用浮動利率。 16:21:4216:21:4216:213/13/2023 4:21:42 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時(shí) 21分 42秒 16:21: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 下午 4時(shí) 21分 42秒 下午 4時(shí) 21分 16:21: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 16:21:4216:21:4216:21Monday, March 13, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 下午 4時(shí) 21分 :21March 13, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 16:21:4216:21:4216:213/13/2023 4:21:42 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :21:4216:21:42March 13, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 4時(shí) 21分 42秒 下午 4時(shí) 21分 16:21: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴 。 2023年 3月 下午 4時(shí) 21分 :21March 13, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 16:21:4216:21:4216:21Monday, March 13, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 4時(shí) 21分 42秒 下午 4時(shí) 21分 16:21: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時(shí) 21分 42秒 16:21: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 16:21:4216:21:4216:213/13/2023 4:21:42 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 3月 下午 4時(shí) 21分 :21March 13, 2023 ? 1行動出成果，工作出財(cái)富。 16:21:4216:21:4216:21Monday, March 13, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 浮動期：一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月 例： 某單位 ，借到半年期 10萬美元浮動利率共同款，浮動期三個(gè)月，借款時(shí) 9%， 6月 17日變?yōu)?%， 7月 8日變?yōu)?%， 9月 3日變?yōu)?%,10月 5日%,
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