【正文】 入 庫檢 查 性 活 動核 對 清 單 判 斷 拆 分 程 度 A / B 主 管 審 批 A / B 主 管 審 批只有操作性活動可 能是增值活動，傳遞性活動 、等待性活動和檢查性活動都屬于 非增值的活動，但有些非增 值活動是無法避免的，例如傳遞性 活動。收益成本比較 ： 4 5 0 ＜ 2 1 0 0結 論 二五 個 機 箱 退 回 公 司 報 廢 最 終 所 獲 得 的 收 益 只 有 處 理 成 本 的1 / 4 ， 為 了 運 回 公 司 而 完 成 的 整 理 、 包 裝 ， 在 公 司 完 成 的拆 分 、 檢 驗 、 評 審 等 一 系 列 操 作 性 活 動 都 是 不 增 值 的 ， 反而 增 加 了 大 量 的 處 理 成 本 ?？?服 以 前 沒 有 流 程 責 任 人 對 流 程 的 實 施 與 優(yōu) 化 負責 的 不 足 。對 研 發(fā) 流 程 的 整 體 運 作 績 效 負 責 。制 定 流 程 優(yōu) 化 管 理 的 有 關 規(guī) 章 制 度 。執(zhí) 行 研 發(fā) 流 程 工 作 領 導 小 組 的 決 議 ， 負 責 跟 蹤 決 議 的 執(zhí) 行 情況。流 程 責 任 人對 該 類 流 程 的 運 作 績 效 負 責 。指 導 該 類 流 程 各 流 程 工 作 小 組 的 工 作 ， 考 核 其 績 效 。主 動 收 集 流 程 使 用 者 與 周 邊 合 作 者 的 意 見 和 建 議 ， 并 與 他們 共 同 研 討 具 體 可 行 的 流 程 優(yōu) 化 措 施 。合 理 安 排 本 流 程 工 作 小 組 成 員 的 工 作 。負 責 相 關 流 程 的 優(yōu) 化 完 善 。受 理 流 程 優(yōu) 化 建 議 并 組 織 實 施 優(yōu) 化 。負 責 各 類 流 程 之 間 的 協(xié) 調 。 與公司 其 他 系 統(tǒng) 進 行 流 程 工 作 協(xié) 調 。 流 程 優(yōu) 化（ 2 ） 組 織 保 障實 行 研 發(fā) 流 程 總 監(jiān) 、 流 程 工 作 領 導 小 組 、 流 程 責 任 人 及 流 程工 作 小 組 層 層 負 責 制 ?？梢姴⒉皇撬械牟僮餍曰?動都是增值活動。但 操 作 性 活 動 都 是 增 值 活 動 嗎 ？ … …再 來 審 視 一 下 變 賣 收 益 與 處 理 成 本 的 比 較收益 ： 報 廢 變 賣 價 格 按 每 公 斤 0 . 8 元 計 算 ； 每 個 機 箱 1 0 0 公 斤 左 右 ， 約 能 收 回 8 0 1 0 0 元 ； 五 個 機 箱 共 計 4 5 0 元 。 預 算 處審批 1 天 采 購 部分單 0 天 3 7 天 剖 析 流 程 中 的 問 題 ： 多 問 幾 個 為 什 么作 業(yè) 程 序 的 目 的 是 什 么 ？此 程 序 達 到 目 的 了 嗎 ？此 作 業(yè) 程 序 被 證 明 是 正 當 的 嗎 ？此 作 業(yè) 程 序 可 以 被 取 消 嗎 ？此 作 業(yè) 程 序 可 以 部 分 被 取 消 嗎 ？剖 析 流 程 中 的 問 題 ： 多 問 幾 個 為 什 么 此 業(yè) 務 流 程 在 進 行 什 么 樣 的 活 動 ？ 為 什 么 這 個 活 動 是 必 要 的 ？活 動 可 以 帶 來 增 值 嗎 ？活 動 可 以 被 取 消 嗎 ?活 動 可 以 與 其 他 活 動 合 并 進 行 嗎 ？是 由 恰 當 的 人 在 以 最 佳 的 順 序 進 行 活 動 嗎 ？整 個 工 作 流 程 是 怎 樣 被 優(yōu) 化 以 減 少 復 雜 程 度 并 實 現(xiàn) 跨 部 門 的 整合 呢 ？活 動 能 夠 全 部 或 部 分 被 簡 化 或 取 消 嗎 ?剖 析 流 程 中 的 問 題 ： 多 問 幾 個 為 什 么 活動是怎樣進行的？為 什 么 活 動 以 此 方 式 而 非 彼 方 式 進 行 呢 ？活 動 中 是 否 存 在 過 多 的 檢 查 ， 存 儲 或 傳 遞 ？現(xiàn) 行 的 運 作 形 式 是 否 過 于 復 雜 呢 ?活 動 可 以 用 更 容 易 的 方 式 進 行 嗎 ?是 否 可 以 實 用 其 他 方 式 或 替 代 方 式 ？配 備 和 技 術 有 用 嗎 ？以 恰 當 的 方 式 所 取 得 的 信 息 有 用 嗎 ？能 采 用 安 全 的 捷 徑 嗎 ？剖 析 流 程 中 的 問 題 ： 多 問 幾 個 為 什 么 活動在什么時候被執(zhí)行？此 活 動 應 當 早 一 點 還 是 晚 點 或 是 應 與 其 他 活 動 合 并 嗎 ？它 是 以 恰 當 的 順 序 在 運 作 嗎 ？在 特 定 的 時 點 執(zhí) 行 此 活 動 ， 它 是 否 減 緩 了 流 程 運 作 速 度 ？活 動 在 何 處 被 執(zhí) 行 ？為什么它要在那里被執(zhí)行 ？如 果 在 其 他 地 點 是 否 可 以 執(zhí) 行 得 更 容 易 ？相 關 文 件 、 參 考 、 重 要 的 信 息 來 源 是 否 接 近 使 用 者 ？所 要 經 過 的 路 程 是 否 被 控 制 在 最 小 值 ？是 否 應 當 由 別 的 部 門 來 處 理 此 項 活 動 ？工 作 場 所 規(guī) 劃 是 否 被 改 進 ？剖 析 流 程 中 的 問 題 ： 多 問 幾 個 為 什 么 應 當 由 誰 來 執(zhí) 行 此 項 活 動 ？為 什 么 應 當 由 他 / 她 來 執(zhí) 行 ？有 更 勝 任 的 人 選 可 以 從 事 此 項 工 作 嗎 ？誰 來 執(zhí) 行 更 容 易 、 更 有 經 驗 、 更 經 濟 ？作業(yè)順序此 項 作 業(yè) 是 否 全 部 或 局 部 存 在 不 必 要 的 重 復 或 已 在 其 他 步驟 中 已 被 執(zhí) 行 ？此 項 作 業(yè) 是 否 存 在 不 必 要 的 記 錄 ， 而 這 些 記 錄 已 在 其 他 地方 被 記 錄 過 ？此 項 作 業(yè) 需 要 員 工 不 斷 扎 實 學 習 以 獲 取 最 新 信 息 嗎 ？此 項 作 業(yè) 是 否 在 正 確 的 地 方 在 以 正 確 的 程 序 執(zhí) 行 ？此 項 作 業(yè) 可 以 被 調 整 或 合 并 嗎 ？剖 析 流 程 中 的 問 題 ： 多 問 幾 個 為 什 么 工作流此 項 工 作 是 否 在 一 種 可 控 的 方 式 下 被 接 受 ？工 作 流 的 計 劃 與 時 間 安 排 可 以 滿 足 外 部 以 及 內 部 要 求 的 最 后 期限 嗎 ？工 作 是 怎 樣 進 入 本 運 作 單 元 的 ， 并 且 是 怎 樣 移 交 的 ？ 這 是 最 有效 的 方 法 嗎 ？在 運 作 程 序 中 是 否 存 在 不 必 要 的 書 寫 或 拷 貝 ？是 否 存 在 可 以 被 進 一 步 分 析 或 改 進 的 環(huán) 節(jié) ？此 項 作 業(yè) 可 以 與 其 他 步 驟 并 行 嗎 ？一 個 步 驟 或 一 系 列 步 驟 應 當 同 時 以 多 個 渠 道 來 進 行 嗎 ？剖 析 流 程 中 的 問 題 ： 多 問 幾 個 為 什 么 檢查控 制 措 施 體 現(xiàn) 在 每 一 個 流 程 中 以 檢 查 工 作 狀 態(tài) 或 工 作 流 的 有 效性 嗎 ？控 制 措 施 體 現(xiàn) 在 每 一 個 流 程 中 以 查 錯 、 防 弊 或 更 正 錯 誤 以 減 少企 業(yè) 損 失 嗎 ？這 項 工 作 被 檢 查 一 次 還 是 很 多 次 ？如 果 每 一 個 現(xiàn) 行 的 檢 查 都 被 取 消 ， 一 個 錯 誤 將 會 在 什 么 時 候 被發(fā) 現(xiàn) ？B E N C H M A R K I N G （ 基 準 比 較 ）作用：是 一 種 能 使 管 理 者 很 快 地 評 估 績 效 以 及 確 定 切 入 點 的 手 段利 于 發(fā) 現(xiàn) 一 種 突 破 性 的 改 進 思 路 ； 利 于 確 立 自 己 的 挑 戰(zhàn) 性 目 標 。 他 碰 到 什 么 ？ 語 音 信 箱 。 把 非 增 值 性 工 作 預 先 排 除 出 去 ， 或 是 減 低到 最 低 的 限 度 ， 是 我 們 在 實 施 優(yōu) 化 管 理 過 程 中 所 要 十 分 注 意 和 非 常努 力 的 一 個 極 為 重 要 的 方 面 。剖 析 流 程 中 的 問 題 ： 非 增 值 性 活 動 非 增 值 性 工 作 ：即 為 協(xié) 調 增 值 性 工 作 的 必 要 工 作 。盡 管 可 以 對 增 值 性 工 作 進 行 不 斷 的 改 善 ， 但 是 要 把 它 們 從 一個 生 產 流 程 中 剔 除 則 是 幾 乎 不 大 可 能 的 。如 何 正 確 的 描 述 一 個 流 程 ？ 首 先 應 確 定 流 程 的 目 標 和 子 目 標不 同 的 目 標 定 義 ， 將 影 響 流 程 的 表 述 結 果 ； 例 如 ： 確保 及 時 供 貨 。訪 談 的 步 驟 ： P R O C E S S P R O C E S S 定 義 了 一 個 引 導 訪 談 的 通 用 框 架訪談計劃（ P l a n t h e i n t e r v i e w , P ） 訪 談 向 導訪談預演（ R e h e a r s e t h e i n t e r v i e w , R ） 正式或非正式訪談開始（ O p e n t h e i n t e r v i e w , O ） 開場收集數(shù)據(jù)（ C o l l e c t d a t a , C ） 訪談的主體訪談結束（ E n d t h e i n t e r v i e w , E ） 確認訪談總結（ S u m m a r i s e t h e i n t e r v i e w , S ） 訪談報告訪談綜合（ S y n t h e s i z e t h e i n t e r v i e w , S ）審 計 證 據(jù) 審 計 人 員 形 成 任 何 審 計 結 論 和 意 見 都 必 須 以 合 理 的 證 據(jù) 作為 基 礎 。測試結果：中 央 收 發(fā) 復 核 人 員 ： 未 發(fā) 現(xiàn) 材 料 收 驗 入 庫 單 數(shù) 量 有 誤 。倉 庫 物 料 員 是 不 知 道 接 收 貨 物 入 庫 的 操 作 流 程 ， 而 不 是 未 按 照 流程 進 行 操 作 。 測 試 內 容 ： 取 出 一 箱 原 包 裝 箱 ， 存 放 于 M 2 貨 位 。測試結果：暫 存 庫 送 料 員 ： 發(fā) 現(xiàn) 少 一 箱 ， 拒