【正文】 2023 元元中國移動（香港）公司的績效中國移動（香港）公司的績效 創(chuàng)造價值從財(cái)務(wù)的角度上就是要追求現(xiàn)金流和盈利的持續(xù)增長。公司實(shí)現(xiàn)了自由現(xiàn)金流為正的年度經(jīng)營目標(biāo)，標(biāo)志著公司發(fā)展進(jìn)入了新的階段。 2023年把公司發(fā)展成為一個以乳品加工銷售為核心，跨牧業(yè)、現(xiàn)代物流業(yè)、連鎖商業(yè)的集團(tuán)公司，實(shí)現(xiàn)年銷售額 165億元，利潤 ，爭取成為世界乳業(yè) 25強(qiáng)之一。 我的重要任務(wù)是每年年末，通過戰(zhàn)略管理來統(tǒng)一思想，明確未來的具體目標(biāo)，在預(yù)算定量化的指標(biāo)體系下完成深層次的交流。華潤公司直接管理 25個利潤中心， 預(yù)算管理、資金審計(jì)體制和ＥＶＡ業(yè)績評價體系案例點(diǎn)評： 6S管理體系給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的啟示只有按照 “責(zé)任中心 ”才能清晰表達(dá)集團(tuán)母子公司的權(quán)責(zé)關(guān)系。管理必須謀求 “扁平化 ”。 （ 1）毛利集團(tuán)作為戰(zhàn)略規(guī)劃中心按地域（產(chǎn)品）劃分集團(tuán)作為戰(zhàn)略控制中心這家公司以為有空子可鉆，便一口氣在上海、廣州等地虛假注冊了 10家公司，企圖騙取神州數(shù)碼的貨款。CEOSBU1 SBU2 SBU3財(cái) 海爾資金流推進(jìn)本部通過進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)并與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)全面集成共享，對海爾的全面預(yù)算管理體系進(jìn)行了創(chuàng)新和完善，將海爾的國際化目標(biāo)進(jìn)一步分解落實(shí)到每人、每天、每個產(chǎn)品。加：其他收入6個月（庫齡 ≦ 1年，折 50% ） ④ 彰顯經(jīng)營單位和員工業(yè)績的 “ 成績單” 。涵蓋關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 。個人觀點(diǎn)，僅供參考！ 中國南方航空集團(tuán)公司南航北方公司 中國南方航空股份有限公司 南航新疆公司廈門航空 廣西航空 珠海航空 貴州航空 廣州南航食品 珠海摩天發(fā)動機(jī) 南航財(cái)務(wù)公司 四川航空 中國郵政航空汕頭航空60% 60%60% 60% 50%50%51%60% 49%39% 50%廣州飛機(jī)維修中國南方航空股份有限公司章程 33條（摘要）的絕對值占公司上年凈利潤或虧損絕對值 50% 以下。（五）運(yùn)用公司資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險投資權(quán)限為公司最近一期經(jīng)審計(jì)確認(rèn)凈資產(chǎn)的 10% 以下。（七）決定公司占公司最近一期經(jīng)審計(jì)確認(rèn)凈資產(chǎn)的 10% 以下的對外擔(dān)保?！吨袊C券報(bào)》 2023年 4月 30日對外股權(quán)投資的前提要求確保產(chǎn)權(quán)垂直化與管理偏平化，慎重進(jìn)行控股孫公司投資，杜絕形成四級公司；把控投資資產(chǎn)評估與作價，現(xiàn)金投資是下策；綜合考慮融資能力、融資成本、人力資源、稅收籌劃；謹(jǐn)慎決策，決策必須程序，嚴(yán)禁 ”拍腦袋 “項(xiàng)目；投資回收期最長 4年 與內(nèi)部報(bào)酬率最低 8% 是投資的最低要求。符合公司戰(zhàn)略，杜絕無關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資擬處置固定資產(chǎn)的預(yù)期價值，與此項(xiàng)處置建議前四個月內(nèi)已置的固定資產(chǎn)所得到的價值總和，低于股東大會最近審議的固定資產(chǎn)價值的33% ； ，收購、出售資產(chǎn)的總額占公司凈資產(chǎn)的 50% 以下的； ，實(shí)現(xiàn)信息資源和報(bào)告口徑的 “ 分離 ” 與 “ 整合 ” 。 2.財(cái)務(wù)管理報(bào)告的設(shè)計(jì)要領(lǐng) ： ② 實(shí)現(xiàn)管理溝通。材料質(zhì)量損失庫齡 其中： 1個月（庫齡 ≦ 3個月，折 10% ）訂單毛利率（ % ）異際 差 同時，財(cái)務(wù)每日對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控、分析和評價，將預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果和國際先進(jìn)指標(biāo)進(jìn)行比較，分析目前的差異和政迸萬向，并將這些有價值的信息及時反饋給經(jīng)營者，轉(zhuǎn)化為改進(jìn)的決策和行動，進(jìn)一步提高海爾在成本、費(fèi)用等方面的國際競爭力。每天核算利潤 — ” 集團(tuán)作為財(cái)務(wù)控制中心CEO規(guī)劃 財(cái)務(wù)核心業(yè)務(wù) 增長業(yè)務(wù) 種子業(yè)務(wù)神州數(shù)碼的風(fēng)險管理 神州數(shù)碼發(fā)生過的件事：某公司為了和神州數(shù)碼做生意，專門在北京注冊了一家公司。CEO規(guī)劃 技術(shù) 市場 財(cái)務(wù)（ 5）息稅前利潤（ EBIT)（ 4（ 3 集團(tuán)內(nèi)部管理關(guān)系可以區(qū)別于產(chǎn)權(quán)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理 “三管齊下 ”：評價、預(yù)算；資金安排； 6S管理體系是 6個體系的簡稱，具體是指： 利潤中心編碼體系 (Profit Center number system)、 利潤中心管理報(bào)告體系 (Profitcenter management account system)、 利潤中心預(yù)算體系 (Profit center budget system)、 利潤中心評價體系 (Profit center measurement system)、 利潤中心審計(jì)體系 (Profit center audit system)、 利潤中心經(jīng)理人考核體系 (Profit center manager evaluation system)等。戰(zhàn)略地圖與財(cái)務(wù)執(zhí)行（預(yù)算） “戰(zhàn)略是什么，其核心，簡言之，就是企業(yè)未來該做什么，不該做什么，什么時間做，投資多少去做，而收入將會是多少。為此，在未來的兩三年內(nèi)，將繼續(xù)利用全國的資源做全國的市場，發(fā)展成全國性的乳品公司。去年年初公司提出了實(shí)現(xiàn)自由現(xiàn)金流為正的戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)。投資性和籌資性現(xiàn)金流固然可以輸入企業(yè)維持生命，但畢竟不具備健康的造血機(jī)能。③ 銀行家： 能錦上添花， 能雪中送炭?、?用短期貸款進(jìn)行戰(zhàn)略投資：死罪??！財(cái)務(wù)定律：③ “數(shù)字 ”速度風(fēng)險 ： 立足于現(xiàn)金；立足于股東（投資者）； 關(guān)于 “盈利與回報(bào) ”thinking):15%. —— 沃爾馬創(chuàng)始人薩姆 .沃爾頓大多數(shù)企業(yè)是撐死的而不是餓死的。“速度的快與慢不是第一位的，第一位的是企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，這樣企業(yè)才能基礎(chǔ)扎實(shí)，有后勁，可持續(xù)發(fā)展。 萬科：年增長超過 20% 是警覺線 . “ 量子躍遷 ” 是該董事長對這些數(shù)據(jù)疑慮的解釋： “信息產(chǎn)業(yè)不是一種常規(guī)產(chǎn)業(yè)，只要把握好時間差和空間差，瞄準(zhǔn)機(jī)會，它就可能在短時間內(nèi)跳躍式地進(jìn)入一種新的狀態(tài)。內(nèi)部增長率與可持續(xù)增長率③ 規(guī)模的風(fēng)險性： ② 增長的必要性：盈虧臨界點(diǎn)（保本點(diǎn)）、保利點(diǎn)，規(guī)模效應(yīng)。風(fēng) “三張報(bào)表 ”的平衡、但一路走下來，我們發(fā)現(xiàn)對多元化管理能力不夠，多元化也影響了新業(yè)務(wù)進(jìn)程，因?yàn)楣芾?、?cái)務(wù)資源有限，每一個新業(yè)務(wù)都得不到應(yīng)該得到的資源保障，進(jìn)而影響到了核心業(yè)務(wù)發(fā)展，使得核心業(yè)務(wù)同樣也面臨著非常嚴(yán)峻的考驗(yàn)，使得我們的營業(yè)規(guī)模、利潤增長 受到了限制 。 這是楊元慶執(zhí)掌聯(lián)想以來發(fā)動的規(guī)模最大的一次變革運(yùn)動，變革的中心目的在于收回聯(lián)想三年來在多元化道路上邁出的過多、過大的步子。集團(tuán)有限度相關(guān)多元化 務(wù) 這個系統(tǒng)定位于三點(diǎn)：一是分配財(cái)務(wù)資源；二是分配人力資源；三是總結(jié)推廣優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)。System:即把公司的所有業(yè)務(wù)流程用112個月時間來編排，每個月應(yīng)該做些什么，到哪個月應(yīng)該達(dá)到什么效果，取得什么成績。兩者的結(jié)合就是 GE⑤ 文化強(qiáng)勢凝聚力：要求絕對 GE的價值觀、公司道德原則和公司制度王建民（ GE公司前任中國區(qū)總經(jīng)理）的主張：④ 財(cái)務(wù)控制力：(① GEGE公司的標(biāo)準(zhǔn)： 控制感和安全感 GE多元化成功基因：具有明顯的競爭優(yōu)勢； 從萬科的經(jīng)歷分析： （將所有的雞蛋放在同一個籃子里，死死的盯住它。 魏新： “像我們收購比如蘇鋼、方正證券，成本都不高，都是很好的進(jìn)入機(jī)會，我為什么不做?！胺秸∥?”；媒體： “方正又回到了當(dāng)年盲目擴(kuò)張的老路 ”： ① 建立在專業(yè)化基礎(chǔ)上； ② 對擬進(jìn)入的領(lǐng)域有相當(dāng)了解； ③ 具有一定的專業(yè)團(tuán)隊(duì)； ④ 進(jìn)入的領(lǐng)域處于上升期，或是資源性； ⑤ 滲透力強(qiáng)的企業(yè)文化和運(yùn)營管理體系； ⑥ 足夠的資金支持。 03年 10月以增資方式控股武漢正信投資公司； “整合和拓展電子通訊產(chǎn)業(yè)，形成新的產(chǎn)業(yè)鏈，將 IT與傳統(tǒng)家電進(jìn)行嫁接，將芯片和通訊并入到小天鵝電子公司，同時發(fā)展競爭能力高附加值的數(shù)碼時尚產(chǎn)品，形成新的產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)家電產(chǎn)品升級改造。我們的原則是同心多元，即以洗衣機(jī)為中心，以白色家電為半徑進(jìn)行多元化擴(kuò)張。③ 新的利潤增長點(diǎn) 從 2023年起，公司發(fā)展進(jìn)入新的三年戰(zhàn)略規(guī)劃期。② 利用潛在資源 ① 中和風(fēng)險 ② 品牌效應(yīng) ④ 不明確多元化② 相關(guān)多元化（橫向相關(guān)、縱向相關(guān)）按戰(zhàn)略性質(zhì)分類：業(yè) 值 ① 虛多實(shí)少；年 一、經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，本企業(yè)建設(shè)（購置） ____項(xiàng)目（設(shè)備），由集團(tuán)公司與本企業(yè)共同投資完成，投資總額 ___萬元，其中 集團(tuán)統(tǒng)一 MIS或 ERP內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)核心競爭能力 BUSINESS==集團(tuán)管理體制的定位 每天下午 5點(diǎn)全球收入回到公司統(tǒng)一的銀行賬戶上，通常達(dá) 10億元?！皽?