【正文】 者提供真實可靠的信息。 企業(yè)的資金來源與運用未得到有效的管理，小則將會影響企業(yè)的獲利能力，大則會威脅到企業(yè)的生存。 ? 內(nèi)部審計沒有真正發(fā)揮其監(jiān)督的職能。 ? 學習型園、休閑中心、實業(yè)公司、花卉公司、建材公司已停業(yè)，其資產(chǎn)已進行處理（有的轉(zhuǎn)至煤礦），但未做帳務(wù)處理，也沒有進行資產(chǎn)的盤點與清查 ? 未對應(yīng)收帳款進行管理，沒有分析應(yīng)收帳款的回收情況。 信息來源：對 xxx集團總部及各成員企業(yè)實地調(diào)查與訪談 財務(wù)人員沒有投資管理與成本費用控制的參與權(quán) 投資管理與成本費用控制是財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，但從上述現(xiàn)狀來看，計劃財務(wù)部根本沒有真正參與到實際的投資管理與成本費用控制中去。 審批 信息來源：對 xx集團總部及各成員企業(yè)實地調(diào)查 財務(wù)分析以偏概全 財務(wù)分析指利用財務(wù)業(yè)務(wù)、會計統(tǒng)計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況、營運能力和財務(wù)成果進行分析。這種“合并報表”沒有進行抵消處理，根本不能如實反映企業(yè)的實際財務(wù)狀況。 ? 超市的注冊資本沒有計入實收資本科目，計入短期借款科目。 而且，隨著房地產(chǎn)事業(yè)的發(fā)展壯大，擁有自己獨立的財務(wù)核算系統(tǒng)，及時為直接的管理者提供財務(wù)信息也是十分必要和重要的。很多部門為了有獎金，會把一些臨時性、突發(fā)性、甚至本職工作作為創(chuàng)新工作申報，造成獎金分配不公。 2023年始。某集團管理診斷報告 管理診斷工作的原則 ? 所有的問題都只對事不對人，對事不對部門 ? 所有問題的出發(fā)點都是針對企業(yè)法人，以法人利益為最高判斷標準 經(jīng)過多年的不斷發(fā)展， xxx邁入了第三次創(chuàng)業(yè)階段 一次創(chuàng)業(yè) 二次創(chuàng)業(yè) 三次創(chuàng)業(yè) 1992年以前。拓展經(jīng)營區(qū)域與經(jīng)營領(lǐng)域，建立多元化企業(yè)集團。在部門成立初期以創(chuàng)新為考核內(nèi)容尚可，但當部門工作完善穩(wěn)定時，仍考核創(chuàng)新性工作就會失去意義。人力資源部與人力總裁和總裁辦主任僅憑主觀了解的情況進行評判，提不出更多更深層次的問題，最后大多還是以部門申報情況作為考核結(jié)果 對職能部門的考核者單一，不能全面反映工作情況，考核結(jié)果難以客觀公正 主要 參與 無關(guān) 考核結(jié)果使用單一，對被考核者 工作促進和激勵作用較小 以較高的考核成本獲得的考核結(jié)果 獎金分配 培訓 薪酬 職位變動 獎勵的數(shù)額太小，每分僅 5元， 11個部門，獎金總額不超過 1000元 主要 參與 無關(guān) 對部門的考核沒有深入到員工個人， 使考核的作用弱化 個人努力 同事配合 領(lǐng)導指導 做出業(yè)績 取得獎金 獎金分配 部門內(nèi)各崗位的工作性質(zhì)不同，工作量、工作責任、工作努力程度均不同 業(yè)績表現(xiàn)為部門的，不能做出合理的個人業(yè)績檔案 獎金由集團根據(jù)部門業(yè)績發(fā)至部門 按規(guī)定主任不低于 30%，剩余自由分配，但分配標準不好界定，導致平均分配，或按約定的比例分配 部門人數(shù)不同，同樣的業(yè)績得到的獎金不同 24%32%40%4%比較大 一般有些作用 沒什么作用1128114628015304560企業(yè)文化 專業(yè)知識 學歷職稱 崗位機能 其他人數(shù) xxxx培訓針對性不強 ,收效甚微 , 培訓還處于初始階段 76%的員工認為培訓 效果一般 員工普遍認為需要培訓 組織環(huán)境不良使人才難以適應(yīng) 能力發(fā)揮受到 限制 積極性受挫 難以做出成績 自身價值得不 到認可 873128640 20 40 60 80 100員工責任心不強人浮于事部門間相互推諉辦事手續(xù)煩雜調(diào)查顯示組織環(huán)境不良 組織環(huán)境不良 積極性不高 效率低下 工作推諉 人浮于事 團隊協(xié)作精神不強 機構(gòu)臃腫 激勵形式主要采用物質(zhì)層次上的獎罰， 精神層次的激勵手段比較缺乏 薪酬 晉升 獎金福利 授權(quán) 民主性 制度 xxx在薪酬方面的激勵作用較小，主要原因 是與業(yè)績考核沒有掛鉤，晉級渠道單一 晉升目的主要是為了增加工資，很多部門副 職有職無權(quán)，形同虛設(shè)，激勵效果不好 每月的獎金對員工的積極性和創(chuàng)新性有一定 的激勵作用，但還有改進提高的空間 若下屬能力不足集權(quán)是正常的，但對有能力 素質(zhì)高的員工適當放權(quán)會有較好的激勵效果 總裁信箱讓員工參與管理開了好頭，但應(yīng)積 極推廣，形成風氣，以增加凝聚力 制度上體現(xiàn)出獎罰不對等，正激勵少，負激 勵過多，員工抱怨較多 問題的重要性和緊迫性分析 重要性 急 緩 高 低 薪酬 考核 人力資源規(guī)劃 職務(wù)說明書 組織環(huán)境 培訓 招聘 激勵 任用機制 緊迫性 必須立即解決 盡快解決 逐漸解決 人力資源問題的因果關(guān)系分析 缺乏帥才、將才、專才 人才引不來 用不好 留不住 內(nèi)部培養(yǎng)不起來 人力資源管理職能薄弱 組織環(huán)境不良 薪酬 考核 任用 氣氛不良 正激勵不足 企業(yè)文化、用人觀念、組織設(shè)置 招聘 人力資源問題是 xx發(fā)展面臨的決定性問題，如不能解決，超越的未來將只會是空中樓閣 財務(wù)管理問題 財務(wù)體系是企業(yè)管理體系的核心，對 xx的進一步發(fā)展有著更深遠的意義 設(shè)備管理 勞動工資管理 營銷管理 質(zhì)量管理 生產(chǎn)管理 財務(wù)管理 技術(shù)管理 物資管理 企業(yè)管理 ? 財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，它貫穿于企業(yè)一切經(jīng)營活動的始終 ? 財務(wù)指標以價值形式綜合反映企業(yè)經(jīng)營的能力、成果和狀態(tài) ? 對于 xx來說，財務(wù)管理水平的提升對于未來的上市更具有重大而深遠的意義 xxx現(xiàn)在的財務(wù)體系不健全，主要表現(xiàn)為三個方面 會計核算系統(tǒng)不規(guī)范 會計信息失真 財務(wù)管理職能缺失 財務(wù)管理活動混亂 內(nèi)部審計內(nèi)容不完全 流程有缺失 財務(wù)體系不健全 我們從四個方面對會計核算體系進行診斷與分析 工作流程 帳務(wù)處理 報表編制 記賬規(guī)則 會計核算的工作流程在業(yè)務(wù)分工上有不合理之處 Y 審核原始憑證 填制記賬憑證 復核 填制科目匯總表 登記明細賬 N 登記總賬 出具報表 ? 集團公司、建筑公司的科目匯總、報表編制交由計劃財務(wù)部處理，占據(jù)了計劃財務(wù)部人員的時間，導致其沒有有時間發(fā)揮應(yīng)有的財務(wù)管理職能。 業(yè)務(wù)分工上存在不合理之處： 信息來源：對 xx集團總部及各成員企業(yè)實地調(diào)查與訪談 在帳務(wù)處理上，存在著不遵循會計原則記賬的現(xiàn)象 ? 煤礦、集團公司、建筑公司、集團總部的固定資產(chǎn)都沒有計提折舊，煤礦的無形資產(chǎn)未攤銷，煤礦與集團公司的遞延資產(chǎn)未攤銷，這導致了集團報表上的資產(chǎn)和利潤都虛增。 信息來源：對 xxx集團總部及各成員企業(yè)實地調(diào)查與訪談 合并報表的編制方法有誤，無法真實地 反映集團的財務(wù)狀況 xxxx現(xiàn)在的“合并報表”不是真正的合并報表，只是將各成員企業(yè)的報表數(shù)據(jù)簡單匯總。 信息來源：對 xxx集團總部及各成員企業(yè)實地調(diào)查與訪談 記賬規(guī)則有些方面尚須規(guī)范 ? 集團公司、超市總帳目錄不完整； ? xxx煤礦、物業(yè)公司總賬無目錄； ? 各成員企業(yè)明細賬在設(shè)置上不規(guī)范，如科目排列無序等 記賬規(guī)則不存在大的問題，但在一些方面尚須規(guī)范： 信息來源：對 xxxx集團總部及各成員企業(yè)實地調(diào)查與訪談 xxx的發(fā)展要求建立規(guī)范的財務(wù)管理體系 財務(wù)管理是企業(yè)為了達到預(yù)期的目的，對于企業(yè)經(jīng)營過程中所需資金的籌集、投放、運用、分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預(yù)算控制、分析考核等等所進行的全面管理 資金籌集管理 資金投放與使用管理 資金收回與分配管理 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)分析 財務(wù)控制