【正文】 者提供真實(shí)可靠的信息。 企業(yè)的資金來(lái)源與運(yùn)用未得到有效的管理，小則將會(huì)影響企業(yè)的獲利能力，大則會(huì)威脅到企業(yè)的生存。 ? 內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有真正發(fā)揮其監(jiān)督的職能。 ? 學(xué)習(xí)型園、休閑中心、實(shí)業(yè)公司、花卉公司、建材公司已停業(yè)，其資產(chǎn)已進(jìn)行處理（有的轉(zhuǎn)至煤礦），但未做帳務(wù)處理，也沒(méi)有進(jìn)行資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與清查 ? 未對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理，沒(méi)有分析應(yīng)收帳款的回收情況。 信息來(lái)源：對(duì) xxx集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 財(cái)務(wù)人員沒(méi)有投資管理與成本費(fèi)用控制的參與權(quán) 投資管理與成本費(fèi)用控制是財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，但從上述現(xiàn)狀來(lái)看，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根本沒(méi)有真正參與到實(shí)際的投資管理與成本費(fèi)用控制中去。 審批 信息來(lái)源：對(duì) xx集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查 財(cái)務(wù)分析以偏概全 財(cái)務(wù)分析指利用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、市場(chǎng)等信息資料，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)能力和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析。這種“合并報(bào)表”沒(méi)有進(jìn)行抵消處理，根本不能如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。 ? 超市的注冊(cè)資本沒(méi)有計(jì)入實(shí)收資本科目，計(jì)入短期借款科目。 而且，隨著房地產(chǎn)事業(yè)的發(fā)展壯大，擁有自己獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，及時(shí)為直接的管理者提供財(cái)務(wù)信息也是十分必要和重要的。很多部門(mén)為了有獎(jiǎng)金，會(huì)把一些臨時(shí)性、突發(fā)性、甚至本職工作作為創(chuàng)新工作申報(bào)，造成獎(jiǎng)金分配不公。 2023年始。某集團(tuán)管理診斷報(bào)告 管理診斷工作的原則 ? 所有的問(wèn)題都只對(duì)事不對(duì)人，對(duì)事不對(duì)部門(mén) ? 所有問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)都是針對(duì)企業(yè)法人，以法人利益為最高判斷標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)過(guò)多年的不斷發(fā)展， xxx邁入了第三次創(chuàng)業(yè)階段 一次創(chuàng)業(yè) 二次創(chuàng)業(yè) 三次創(chuàng)業(yè) 1992年以前。拓展經(jīng)營(yíng)區(qū)域與經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，建立多元化企業(yè)集團(tuán)。在部門(mén)成立初期以創(chuàng)新為考核內(nèi)容尚可，但當(dāng)部門(mén)工作完善穩(wěn)定時(shí)，仍考核創(chuàng)新性工作就會(huì)失去意義。人力資源部與人力總裁和總裁辦主任僅憑主觀了解的情況進(jìn)行評(píng)判，提不出更多更深層次的問(wèn)題，最后大多還是以部門(mén)申報(bào)情況作為考核結(jié)果 對(duì)職能部門(mén)的考核者單一，不能全面反映工作情況，考核結(jié)果難以客觀公正 主要 參與 無(wú)關(guān) 考核結(jié)果使用單一，對(duì)被考核者 工作促進(jìn)和激勵(lì)作用較小 以較高的考核成本獲得的考核結(jié)果 獎(jiǎng)金分配 培訓(xùn) 薪酬 職位變動(dòng) 獎(jiǎng)勵(lì)的數(shù)額太小，每分僅 5元， 11個(gè)部門(mén)，獎(jiǎng)金總額不超過(guò) 1000元 主要 參與 無(wú)關(guān) 對(duì)部門(mén)的考核沒(méi)有深入到員工個(gè)人， 使考核的作用弱化 個(gè)人努力 同事配合 領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo) 做出業(yè)績(jī) 取得獎(jiǎng)金 獎(jiǎng)金分配 部門(mén)內(nèi)各崗位的工作性質(zhì)不同，工作量、工作責(zé)任、工作努力程度均不同 業(yè)績(jī)表現(xiàn)為部門(mén)的，不能做出合理的個(gè)人業(yè)績(jī)檔案 獎(jiǎng)金由集團(tuán)根據(jù)部門(mén)業(yè)績(jī)發(fā)至部門(mén) 按規(guī)定主任不低于 30%，剩余自由分配，但分配標(biāo)準(zhǔn)不好界定，導(dǎo)致平均分配，或按約定的比例分配 部門(mén)人數(shù)不同，同樣的業(yè)績(jī)得到的獎(jiǎng)金不同 24%32%40%4%比較大 一般有些作用 沒(méi)什么作用1128114628015304560企業(yè)文化 專業(yè)知識(shí) 學(xué)歷職稱 崗位機(jī)能 其他人數(shù) xxxx培訓(xùn)針對(duì)性不強(qiáng) ,收效甚微 , 培訓(xùn)還處于初始階段 76%的員工認(rèn)為培訓(xùn) 效果一般 員工普遍認(rèn)為需要培訓(xùn) 組織環(huán)境不良使人才難以適應(yīng) 能力發(fā)揮受到 限制 積極性受挫 難以做出成績(jī) 自身價(jià)值得不 到認(rèn)可 873128640 20 40 60 80 100員工責(zé)任心不強(qiáng)人浮于事部門(mén)間相互推諉辦事手續(xù)煩雜調(diào)查顯示組織環(huán)境不良 組織環(huán)境不良 積極性不高 效率低下 工作推諉 人浮于事 團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神不強(qiáng) 機(jī)構(gòu)臃腫 激勵(lì)形式主要采用物質(zhì)層次上的獎(jiǎng)罰， 精神層次的激勵(lì)手段比較缺乏 薪酬 晉升 獎(jiǎng)金福利 授權(quán) 民主性 制度 xxx在薪酬方面的激勵(lì)作用較小，主要原因 是與業(yè)績(jī)考核沒(méi)有掛鉤，晉級(jí)渠道單一 晉升目的主要是為了增加工資，很多部門(mén)副 職有職無(wú)權(quán)，形同虛設(shè)，激勵(lì)效果不好 每月的獎(jiǎng)金對(duì)員工的積極性和創(chuàng)新性有一定 的激勵(lì)作用，但還有改進(jìn)提高的空間 若下屬能力不足集權(quán)是正常的，但對(duì)有能力 素質(zhì)高的員工適當(dāng)放權(quán)會(huì)有較好的激勵(lì)效果 總裁信箱讓員工參與管理開(kāi)了好頭，但應(yīng)積 極推廣，形成風(fēng)氣，以增加凝聚力 制度上體現(xiàn)出獎(jiǎng)罰不對(duì)等，正激勵(lì)少，負(fù)激 勵(lì)過(guò)多，員工抱怨較多 問(wèn)題的重要性和緊迫性分析 重要性 急 緩 高 低 薪酬 考核 人力資源規(guī)劃 職務(wù)說(shuō)明書(shū) 組織環(huán)境 培訓(xùn) 招聘 激勵(lì) 任用機(jī)制 緊迫性 必須立即解決 盡快解決 逐漸解決 人力資源問(wèn)題的因果關(guān)系分析 缺乏帥才、將才、專才 人才引不來(lái) 用不好 留不住 內(nèi)部培養(yǎng)不起來(lái) 人力資源管理職能薄弱 組織環(huán)境不良 薪酬 考核 任用 氣氛不良 正激勵(lì)不足 企業(yè)文化、用人觀念、組織設(shè)置 招聘 人力資源問(wèn)題是 xx發(fā)展面臨的決定性問(wèn)題，如不能解決，超越的未來(lái)將只會(huì)是空中樓閣 財(cái)務(wù)管理問(wèn)題 財(cái)務(wù)體系是企業(yè)管理體系的核心，對(duì) xx的進(jìn)一步發(fā)展有著更深遠(yuǎn)的意義 設(shè)備管理 勞動(dòng)工資管理 營(yíng)銷管理 質(zhì)量管理 生產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)管理 技術(shù)管理 物資管理 企業(yè)管理 ? 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，它貫穿于企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終 ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)以價(jià)值形式綜合反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的能力、成果和狀態(tài) ? 對(duì)于 xx來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理水平的提升對(duì)于未來(lái)的上市更具有重大而深遠(yuǎn)的意義 xxx現(xiàn)在的財(cái)務(wù)體系不健全，主要表現(xiàn)為三個(gè)方面 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不規(guī)范 會(huì)計(jì)信息失真 財(cái)務(wù)管理職能缺失 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)混亂 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容不完全 流程有缺失 財(cái)務(wù)體系不健全 我們從四個(gè)方面對(duì)會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行診斷與分析 工作流程 帳務(wù)處理 報(bào)表編制 記賬規(guī)則 會(huì)計(jì)核算的工作流程在業(yè)務(wù)分工上有不合理之處 Y 審核原始憑證 填制記賬憑證 復(fù)核 填制科目匯總表 登記明細(xì)賬 N 登記總賬 出具報(bào)表 ? 集團(tuán)公司、建筑公司的科目匯總、報(bào)表編制交由計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理，占據(jù)了計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員的時(shí)間，導(dǎo)致其沒(méi)有有時(shí)間發(fā)揮應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理職能。 業(yè)務(wù)分工上存在不合理之處： 信息來(lái)源：對(duì) xx集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 在帳務(wù)處理上，存在著不遵循會(huì)計(jì)原則記賬的現(xiàn)象 ? 煤礦、集團(tuán)公司、建筑公司、集團(tuán)總部的固定資產(chǎn)都沒(méi)有計(jì)提折舊，煤礦的無(wú)形資產(chǎn)未攤銷，煤礦與集團(tuán)公司的遞延資產(chǎn)未攤銷，這導(dǎo)致了集團(tuán)報(bào)表上的資產(chǎn)和利潤(rùn)都虛增。 信息來(lái)源：對(duì) xxx集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 合并報(bào)表的編制方法有誤，無(wú)法真實(shí)地 反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況 xxxx現(xiàn)在的“合并報(bào)表”不是真正的合并報(bào)表，只是將各成員企業(yè)的報(bào)表數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單匯總。 信息來(lái)源：對(duì) xxx集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 記賬規(guī)則有些方面尚須規(guī)范 ? 集團(tuán)公司、超市總帳目錄不完整； ? xxx煤礦、物業(yè)公司總賬無(wú)目錄； ? 各成員企業(yè)明細(xì)賬在設(shè)置上不規(guī)范，如科目排列無(wú)序等 記賬規(guī)則不存在大的問(wèn)題，但在一些方面尚須規(guī)范： 信息來(lái)源：對(duì) xxxx集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 xxx的發(fā)展要求建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)為了達(dá)到預(yù)期的目的，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需資金的籌集、投放、運(yùn)用、分配以及貫穿于全過(guò)程的決策謀劃、預(yù)算控制、分析考核等等所進(jìn)行的全面管理 資金籌集管理 資金投放與使用管理 資金收回與分配管理 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)控制