理解企業(yè)全面預(yù)算管理規(guī)劃(文件)
【正文】 管理的權(quán)威性? 建立中長期計劃與預(yù)算體系? 以預(yù)算管理成本與現(xiàn)金流量，為經(jīng)營決策提供詳盡的成本決策信息? 推行滾動預(yù)算? 實現(xiàn)預(yù)算管理高效率高低當(dāng)年 第二年 第三年 第四年革命性演進性184 建立有效的全面預(yù)算管理體系19一級：決策機構(gòu)二級：專職機構(gòu)三級：責(zé)任網(wǎng)絡(luò)四級：信息網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理委員會（預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）預(yù)算管理辦公室投資中心 成本中心利潤中心 費用中心預(yù)算考核機構(gòu)預(yù)算審計機構(gòu)預(yù)算員 預(yù)算員 預(yù)算員預(yù)算員建立有效的全面預(yù)算管理體系20致 力 于 為 客 戶 提 供 增 值 的 財 務(wù) 專 業(yè) 服 務(wù)建立有效的全面預(yù)算管理體系運行體系：預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核預(yù)算管理組織績效管理匯總平衡 預(yù)算審批動態(tài)控制 預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析公司戰(zhàn)略 年度計劃預(yù)算系統(tǒng)輸入：戰(zhàn)略與計劃系統(tǒng) 預(yù)算系統(tǒng)輸出：績效管理系統(tǒng)21致 力 于 為 客 戶 提 供 增 值 的 財 務(wù) 專 業(yè) 服 務(wù)建立有效的全面預(yù)算管理體系流程體系：部門年度預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)依據(jù) 戰(zhàn)略規(guī)劃下達預(yù)算目標(biāo)分廠年度預(yù)算初審是否審議修改意見否是編制修改審議下達調(diào)整考核改進分析執(zhí)行預(yù)算書下發(fā)預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算匯總分析預(yù)算改進 預(yù)算改進預(yù)算調(diào)整申請 預(yù)算調(diào)整申請 預(yù)算調(diào)整申請審核是匯總分析報告預(yù)算調(diào)整結(jié)果預(yù)算結(jié)果審計審批修改意見預(yù)算委員會 董事會 人力資源部 預(yù)算管理辦公室 各車間 /子公司 總部各部門年度計劃財務(wù)部分廠預(yù)算分析 部門預(yù)算分析年度計劃 年度計劃年度計劃企業(yè)預(yù)算編制是復(fù)核否企業(yè)預(yù)算分析審計部執(zhí)行獎懲歸檔備案預(yù)算獎懲計算審批考核結(jié)果執(zhí)行 考核結(jié)果執(zhí)行年度計劃預(yù)算分析會預(yù)算執(zhí)行控制否是否示 例 22致 力 于 為 客 戶 提 供 增 值 的 財 務(wù) 專 業(yè) 服 務(wù)建立有效的全面預(yù)算管理體系制度體系： 股份有限公司預(yù)算制度體系 股份有限公司預(yù)算制度體系 股份有限公司全面預(yù)算制度（主制度）預(yù)算編制管理辦法預(yù)算修正和調(diào)整辦法預(yù)算執(zhí)行控制辦法預(yù)算分析管理辦法預(yù)算追加管理辦法預(yù)算仲裁管理辦法預(yù)算
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