珠寶行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與實(shí)施(文件)
【正文】 決策參謀的作用 。39華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)216。意識(shí)培養(yǎng)價(jià)值樹(shù)立政策規(guī)范制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān) 督 檢 查內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架42華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)216。216。43華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容216。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤(pán)存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。216。 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。 授權(quán)批準(zhǔn)控制240。 人員素質(zhì)控制240。 財(cái)產(chǎn)保全控制240。 內(nèi)部報(bào)告控制216。 “費(fèi)用 ——支出 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制216。定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。 制度效果評(píng)價(jià)216。 制度的公布與溝通53華南理工大學(xué) CUIYI 216。 適用性240。 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。54華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。55華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通216。216。 56華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行216。靈活性原則性平衡60華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)216。 制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)216。 財(cái)務(wù)管理制度體系的 “管理評(píng)審 ”216。216。66華南理工大學(xué) CUIYI 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷216。67華南理工大學(xué) CUIYI企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析及其評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)組織管理分析 財(cái)會(huì)稽核制度216。 財(cái)務(wù)制度構(gòu)建六原則切合公司實(shí)際的原則適應(yīng)市場(chǎng)的原則科學(xué)合理性原則強(qiáng)制性原則權(quán)、責(zé)、利、風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的原則合法性原則77華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)216。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的 “管理局局長(zhǎng) ”240。 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書(shū)面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 高層管理人員的 “以身作則 ”是關(guān)鍵240。 對(duì)財(cái)務(wù) “監(jiān)控 ”職能的深化和拓展服務(wù)、支持、協(xié)調(diào)、監(jiān)控監(jiān)控什么？是人還是事？用什么方式監(jiān)控？216。 基層作業(yè)人員的 “無(wú)所謂 ”態(tài)度要不得240。 再次強(qiáng)調(diào)：財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力240。 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門(mén)的配合。企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺(tái)？81華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)216。 “法官 ”是企業(yè)的決策層，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。 財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作用240。 全面預(yù)算管理制度216。形成系統(tǒng)化的制度文件財(cái)務(wù)管理制度分析內(nèi)在機(jī)制 外在表現(xiàn)案例分析 :68華南理工大學(xué) CUIYI財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度內(nèi)部控制制度全面預(yù)算制度 財(cái)務(wù)分析制度銷售生產(chǎn) 采購(gòu)會(huì)計(jì)核算制度電算化制度成本核算制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度涵蓋的范圍及主體財(cái)務(wù)制度69華南理工大學(xué) CUIYI一般企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)內(nèi)控制度財(cái)務(wù)稽核制度會(huì)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)工作管理制度 成本核算制度財(cái)務(wù)部職能職權(quán) 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)人員招聘制度 財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定 稅務(wù)管理制度 會(huì)計(jì)檔案管理制度資金管理制度 應(yīng)收賬款管理制度付款報(bào)銷制度 固定資產(chǎn)管理制度 財(cái)產(chǎn)清查制度籌集投資管理制度全面預(yù)算制度財(cái)務(wù)分析制度初級(jí)管理層中高級(jí)管理層核算層金字塔型財(cái)務(wù)管理制度體系的縱向內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制分析財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程分析 216。216。 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空 ”64華南理工大學(xué) CUIYI七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況財(cái)務(wù)制度演變歷史其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問(wèn)題根源分析公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)65華南理工大學(xué) CUIYI – 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷216。 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系216。 制度本身的完整有效性評(píng)價(jià)216。評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 ?59 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性 ”與 “靈活性 ”的協(xié)調(diào)堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 制度的執(zhí)行力問(wèn)題216。216。216。確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開(kāi)。 健全性 240。216。 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定。 制度設(shè)計(jì)的原則216。 制度設(shè)計(jì)與建立216。明確本單位現(xiàn)金開(kāi)支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 “采購(gòu) ——付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制216。 風(fēng)險(xiǎn)控制240。 全面預(yù)算控制240。 業(yè)務(wù)記錄控制240。 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。44華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）216。 以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象 ，規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門(mén)和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。216。216。216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法41華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。綜合性經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況分析綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 40華南理工大學(xué) CUIYI四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。比計(jì)劃 /預(yù)算比較歷史同期比較競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢(shì)分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售 — 利潤(rùn)分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)240。38華南理工大學(xué) CUIYI3. 7 財(cái)務(wù)分析制度216。 規(guī)范公司生產(chǎn)成本
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