珠寶行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與實(shí)施-免費(fèi)閱讀
【正文】 中層管理人員的 “本位主義 ”是大忌240。240。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍財(cái)務(wù)管理物資金信息行為作業(yè)決策觀念78華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“基本法 ”立法 執(zhí)法 司法財(cái)務(wù)部門管理高層財(cái)務(wù)部人員各部門主管財(cái)務(wù)主管管理高層79華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識216。 “有效性 ” 是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理，且能達(dá)到其制定的目的。 制度實(shí)施中人員的評估61華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化216。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。 制度調(diào)整優(yōu)化制度的實(shí)施運(yùn)行制度設(shè)計(jì)與建立制度效果評價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化52華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立216。 現(xiàn)金管理控制制度47華南理工大學(xué) CUIYI “采購 付款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會計(jì) 出納總經(jīng)理月度采購計(jì)劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計(jì)劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）48 “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度 流程 應(yīng)收會計(jì)財(cái)務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對帳單財(cái)務(wù)審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）49 “費(fèi)用支出 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 成本會計(jì)財(cái)務(wù)主管 出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請 審核計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統(tǒng)計(jì)（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）50 現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。 未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn)216。 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人216。 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動的合法性和有效性。 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 216。 制度目的240。 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動從財(cái)務(wù)的角度進(jìn)行管理和控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)控職能作用。 全面預(yù)算工作的總體任務(wù)240。31華南理工大學(xué) CUIYI3. 2 財(cái)務(wù)組織制度216。 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)制度216。216。 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證240。 機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會人員的配備、職責(zé)分工。價(jià)格庫存成本費(fèi)用費(fèi)用庫存費(fèi)用信用信譽(yù)費(fèi)用企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動財(cái) 務(wù) 管 理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲運(yùn)市場營銷售后服務(wù)25華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度216。 對 “財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和監(jiān)督權(quán)以及特定授權(quán)情況下的決策權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？216。15華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)部門五個職能的發(fā)揮如何？216。 財(cái)務(wù)管理的定義216。240。 無差別性240。 管理制度216。 企業(yè)家對風(fēng)險(xiǎn)的敏感性及風(fēng)險(xiǎn)量化分析方面的約束6華南理工大學(xué) CUIYI我們今天研究的切入點(diǎn)——企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度216。制度是企業(yè)興衰成敗的生命。 國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康（一位財(cái)務(wù)總監(jiān)的話） 。216。 人才素質(zhì)方面的約束216。 銷售實(shí)現(xiàn)價(jià)值240。 制度規(guī)范的特點(diǎn)240。 規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。 “財(cái)務(wù)管理制度 ”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用216。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。 紐帶240。 18華南理工大學(xué) CUIYI監(jiān)控器舉例：——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率由于直接材料費(fèi)用變動對產(chǎn)品成本的影響成本降低率=[1（ 110%） （ 1+4%） ] 65%=%成本降低額 =800000 %=33280 （元 ）由于直接工資費(fèi)用變動對產(chǎn)品成本的影響成本降低額 =800000 %=9600 （元）19華南理工大學(xué) CUIYI監(jiān)控器舉例：——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率由于制造費(fèi)用變動對產(chǎn)品成本的影響成本降低額 =800000 %=7200（元）由于廢品損失變動對成本的影響成本降低率 =50% 2%=1%成本降低額 =800000 1%=8000（元）20華南理工大學(xué) CUIYI因素測算法舉例計(jì)算結(jié)果成本項(xiàng)目各項(xiàng)項(xiàng)目的比重(%)按上年預(yù)計(jì)平均單位成本計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)算的可比產(chǎn)品總成本成本降低率（%）成本降低額 降低后的計(jì) 劃總成本(1) (2) (3) (4)=(2)合計(jì) （3） (5)=(2)(4)直接材料費(fèi)用 65 520230 33280 486720直接工資費(fèi)用 15 120230 9600 110400制造費(fèi)用 18 144000 7200 136800廢品損失 2 16000 8000 8000合計(jì) 100 800000 58080 74192021華南理工大學(xué) CUIYI監(jiān)控器舉例：——因素測算法應(yīng)用總結(jié)計(jì)算按上年預(yù)計(jì)平均單位成本計(jì)算的計(jì)劃年度可比產(chǎn)品總成本；確定各項(xiàng)主要因素的影響程度； 綜合測算計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額22華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理活動
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