【正文】 82華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識216。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的 “首席檢察官 ”240。 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍216。 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 合規(guī)性240。 內(nèi)部審計(jì)控制46華南理工大學(xué) CUIYI五、內(nèi)控制度體系中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)216。240。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析實(shí)際 /預(yù)算 216。財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能財(cái)務(wù)部職權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財(cái)會人員工作交接規(guī)定32華南理工大學(xué) CUIYI財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會計(jì)成本會計(jì)應(yīng)收會計(jì)應(yīng)付會計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批收付Y Y YNNN記賬原始憑證檢查檢查報(bào)表分析 審核 審批業(yè)務(wù)單位核算33華南理工大學(xué) CUIYI3. 3 全面預(yù)算管理制度216。 財(cái)務(wù)稽核制度216。216。 服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？216。 財(cái)務(wù)管理制度216。 將單獨(dú)分散的個體行為整合為有目的的集體化行為216。 技術(shù)創(chuàng)新方面的約束216。216。 財(cái)務(wù)是企業(yè)的 “心臟 ”216。 借助強(qiáng)制力11華南理工大學(xué) CUIYI 制度化管理216。 財(cái)務(wù)管理的職能216。 保值、增值240。 財(cái)務(wù)管理制度 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個重要組成部分。 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。 生產(chǎn)成本核算制度216。 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。綜合性經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況分析綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 40華南理工大學(xué) CUIYI四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。216。 業(yè)務(wù)記錄控制240。明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。216。216。評價考核與獎懲機(jī)制 ?59 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性 ”與 “靈活性 ”的協(xié)調(diào)堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。216。形成系統(tǒng)化的制度文件財(cái)務(wù)管理制度分析內(nèi)在機(jī)制 外在表現(xiàn)案例分析 :68華南理工大學(xué) CUIYI財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度內(nèi)部控制制度全面預(yù)算制度 財(cái)務(wù)分析制度銷售生產(chǎn) 采購會計(jì)核算制度電算化制度成本核算制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度涵蓋的范圍及主體財(cái)務(wù)制度69華南理工大學(xué) CUIYI一般企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)內(nèi)控制度財(cái)務(wù)稽核制度會計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)工作管理制度 成本核算制度財(cái)務(wù)部職能職權(quán) 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)人員招聘制度 財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定 稅務(wù)管理制度 會計(jì)檔案管理制度資金管理制度 應(yīng)收賬款管理制度付款報(bào)銷制度 固定資產(chǎn)管理制度 財(cái)產(chǎn)清查制度籌集投資管理制度全面預(yù)算制度財(cái)務(wù)分析制度初級管理層中高級管理層核算層金字塔型財(cái)務(wù)管理制度體系的縱向內(nèi)容 基層作業(yè)人員的 “無所謂 ”態(tài)度要不得240。 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 財(cái)務(wù)制度構(gòu)建六原則切合公司實(shí)際的原則適應(yīng)市場的原則科學(xué)合理性原則強(qiáng)制性原則權(quán)、責(zé)、利、風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的原則合法性原則77華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識216。67華南理工大學(xué) CUIYI企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析及其評價財(cái)務(wù)組織管理分析 制度的實(shí)施結(jié)果評價216。54華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 制度效果評價216。 財(cái)產(chǎn)保全控制240。216。意識培養(yǎng)價值樹立政策規(guī)范制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān) 督 檢 查內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架42華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)216。 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動的實(shí)施，以及時、準(zhǔn)確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 會計(jì)核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)240。 通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照 “制度 ”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證240。定資 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。 每個工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)216。4華南理工大學(xué) CUIYI 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？——制度是企業(yè)興衰成敗的生命！ 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 企業(yè)依制度管理、依文化管理。 財(cái)務(wù)放大價值或風(fēng)險(xiǎn)7華南理工大學(xué) CUIYI一、管理制度與制度化管理二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷八、財(cái)務(wù)制度范例企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 的建設(shè)與實(shí)施主要內(nèi)容要點(diǎn)8華南理工大學(xué) CUIYI一、管理制度與制度化管理216。240。216。26華南理工大學(xué) CUIYI “財(cái)務(wù)管理制度 ”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用216。 有 “法 ”必依、執(zhí) “法 ”必嚴(yán)240。 財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)240。216。 制度目的240。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的 “監(jiān)控器 ”職能。如材料驗(yàn)收