【正文】 財務總監(jiān)高級課程班專題講座企業(yè)財務制度的建立與實施 華南理工大學 崔 毅2023/03/081 許多成功和失敗的案例聯(lián)想、海爾、中集、許繼等等——他們?yōu)槭裁闯晒Γ坑心男┙?jīng)驗？秦池、巨人、 DEH——他們?yōu)槭裁词?？有哪些教訓?華南理工大學 CUIYI 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？從財務角度看 ——1. 財務戰(zhàn)略、財務治理及財務目標2. 投資決策、資產(chǎn)結構與經(jīng)營風險3. 融資決策、資本結構與財務風險4. 股權結構與分配決策5. 財務制度及財務總監(jiān)、財務經(jīng)理的素質6. 財務對公司決策層的影響力度3華南理工大學 CUIYI 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？——制度重于技術！216。 國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康（一位財務總監(jiān)的話） 。216。 制度第一，經(jīng)理人第二。（吳敬璉）216。 依法治國、依德治國。216。 企業(yè)依制度管理、依文化管理。4華南理工大學 CUIYI 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？——制度是企業(yè)興衰成敗的生命！ 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標準化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅實的基礎。制度是企業(yè)興衰成敗的生命。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源自優(yōu)異的制度。5華南理工大學 CUIYI 他們?yōu)槭裁闯晒Γ繛槭裁词?？——企業(yè)目前發(fā)展和二次創(chuàng)業(yè)所面臨的約束216。 意識形態(tài)方面和觀念方面的約束216。 技術創(chuàng)新方面的約束216。 人才素質方面的約束216。 產(chǎn)權制度方面的約束216。 企業(yè)決策者的財務素質和財務管理水平的約束216。 企業(yè)家對風險的敏感性及風險量化分析方面的約束6華南理工大學 CUIYI我們今天研究的切入點——企業(yè)的財務管理制度216。 財務是企業(yè)的 “心臟 ”216。 現(xiàn)金流是企業(yè)的 “血脈 ”216。 資金是企業(yè)的 “血液 ”結論：240。 生產(chǎn)創(chuàng)造價值240。 銷售實現(xiàn)價值240。 財務放大價值或風險7華南理工大學 CUIYI一、管理制度與制度化管理二、財務管理與財務管理制度三、企業(yè)典型的財務管理制度四、內部財務控制五、企業(yè)內控制度綜合體系六、財務管理制度及內控制度的建設七、公司財務管理制度診斷八、財務制度范例企業(yè)財務管理制度 的建設與實施主要內容要點8華南理工大學 CUIYI一、管理制度與制度化管理216。 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)216。 管理制度216。 制度化管理9華南理工大學 CUIYI 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)生產(chǎn)運作管理制度規(guī)范管理職能管理方式戰(zhàn)略管理財務管理人力資源管理研究開發(fā)管理市場營銷管理企業(yè)文化10 管理制度216。 管理制度的功能240。 活動和行為的規(guī)范240。 將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為216。 制度規(guī)范的特點240。 權威性240。 系統(tǒng)性240。 無差別性240。 借助強制力11華南理工大學 CUIYI 制度化管理216。 制度化管理 是以科學確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。216。 制度化管理的特點240。 規(guī)范各崗位的職責與權力并文件化。240。 每個工作人員負責規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權力。240。 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權力的人。12華南理工大學 CUIYI二、財務管理與財務管理制度216。 財務管理216。 財務管理制度216。 “財務管理制度 ”在公司財務管理工作中的作用216。 “財務管理制度 ”在公司財務管理工作中的運作216。 企業(yè)財務管理制度體系13華南理工大學 CUIYI 財務管理216。 財務管理的定義216。 財務管理的職能216。 財務管理活動循環(huán)216。 財務管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財富財務管理職能結構圖14華南理工大學 CUIYI 什么是財務管理 216。 財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。216。 財務管理與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關，是有關創(chuàng)造財富的決策。15華南理工大學 CUIYI 財務部門五個職能的發(fā)揮如何？216。 顯示器240。 準確、及時、客觀，有沒有完全做到？216。 監(jiān)控器240。 服務與監(jiān)督的關系有沒有處理好？216。 紐帶240。 單就 “契約 ”紐帶作用，財務與銷售的合作協(xié)調如何？ “資金 ”紐帶作用又發(fā)揮如何？216。 決策參謀240。 對 “財務沒有決策權，只有建議權、知情權、參謀權和監(jiān)督權以及特定授權情況下的決策權，一定范圍內的否決權”等財務職責是否有明確認識？在企業(yè)融資與投資決策中，財務有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？216。 保值、增值240。 “財務與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富 ”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？16華南理工大學 CUIYI監(jiān)控器舉例：——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 某企業(yè) 2023年生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品， 2023年繼續(xù)生產(chǎn)這兩種產(chǎn)品。已知企業(yè)按上年預計平均單位成本、按計劃年度產(chǎn)量計算的產(chǎn)品總成本為800000元，產(chǎn)品成本中各項目的比重為：直接材料費 65%直接工資費 15%制造費用 18%廢品損失 2% 合計 100%17華南理工大學 CUIYI監(jiān)控器舉例：——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展要求，老總要求計劃年度生產(chǎn)增長 20%，產(chǎn)品成本降低 7%。為實現(xiàn)這一目標，財務部門經(jīng)過分析研究，決定采取措施，預計 2023年其他有關技術經(jīng)濟指標變動如下：原材料消耗定額降低 10%原材料價格平均上漲 4%生產(chǎn)工人勞動生產(chǎn)率提高 15%生產(chǎn)工人平均工資增長 %制造費用增加 14%廢品損失減少 50% 根據(jù)以上資料，測算計劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額。 18華南理工大學 CUIYI監(jiān)控器舉例：——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率由于直接材料費用變動對產(chǎn)品成本的影響成本降低率=[1（ 110%） （ 1+4%） ] 65%=%成本降低額 =800