珠寶行業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度的建設(shè)與實施-預(yù)覽頁
【正文】 財務(wù)部職能財務(wù)部職權(quán)財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財務(wù)部組織架構(gòu)和流程財務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財會人員工作交接規(guī)定32華南理工大學(xué) CUIYI財務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會計成本會計應(yīng)收會計應(yīng)付會計出納財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批收付Y Y YNNN記賬原始憑證檢查檢查報表分析 審核 審批業(yè)務(wù)單位核算33華南理工大學(xué) CUIYI3. 3 全面預(yù)算管理制度216。 全面預(yù)算工作的總體任務(wù)240。 制度目的240。 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的會計核算和財務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動從財務(wù)的角度進(jìn)行管理和控制，充分發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)控職能作用。216。 制度目的240。 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進(jìn)行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。216。 財務(wù)分析項目 分析期間 分析方法 財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析實際 /預(yù)算 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容216。 形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動的合法性和有效性。216。 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。240。 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人216。 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎懲 ?職務(wù)輪換45華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（二）216。 未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點216。 內(nèi)部審計控制46華南理工大學(xué) CUIYI五、內(nèi)控制度體系中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)216。 現(xiàn)金管理控制制度47華南理工大學(xué) CUIYI “采購 付款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財務(wù)主管 應(yīng)付會計 出納總經(jīng)理月度采購計劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）48 “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度 流程 應(yīng)收會計財務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財務(wù)檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應(yīng)收款財務(wù)審核追款對帳單財務(wù)審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）49 “費用支出 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 成本會計財務(wù)主管 出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費用支出計劃 檢查 審批計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核計劃外借款 /報銷申請 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）50 現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。51華南理工大學(xué) CUIYI六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)216。 制度調(diào)整優(yōu)化制度的實施運行制度設(shè)計與建立制度效果評價制度調(diào)整優(yōu)化52華南理工大學(xué) CUIYI 財務(wù)管理制度設(shè)計與建立216。 合規(guī)性240。 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點和要求。216。企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀及實施情況，各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理程序的調(diào)查。 財務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。 制度實施運行的組織保證216。 制度運行的控制與評價機制216。 制度實施中人員的評估61華南理工大學(xué) CUIYI 財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化216。 財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍216。 “有效性 ” 是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理，且能達(dá)到其制定的目的。 “適應(yīng)性 ”是指公司各項財務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo)、營銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財會法規(guī)的變更而及時地調(diào)整。公司財務(wù)管理優(yōu)化設(shè)計財務(wù)組織管理優(yōu)化設(shè)計 財務(wù)組織制度216。 企業(yè)財務(wù)管理制度覆蓋的范圍財務(wù)管理物資金信息行為作業(yè)決策觀念78華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理中的“基本法 ”立法 執(zhí)法 司法財務(wù)部門管理高層財務(wù)部人員各部門主管財務(wù)主管管理高層79華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識216。 企業(yè)財務(wù)管理制度的 “首席檢察官 ”240。240。82華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識216。 中層管理人員的 “本位主義 ”是大忌240。 財務(wù)監(jiān)控和非財務(wù)監(jiān)控（下一屏）84華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識某集團(tuán)公司 ——基于集團(tuán)控制的管理診斷與優(yōu)化研究思路：集團(tuán)管理控制戰(zhàn)略控制 組織控制 財務(wù)與審計控制 人事控制戰(zhàn)略目標(biāo)的分解 職能戰(zhàn)略的要求 戰(zhàn)略實施的控制 集團(tuán)職能分工 分工后的授權(quán) 責(zé)權(quán)利的界定 全面預(yù)算平臺 財務(wù)與內(nèi)審控制 項目管理風(fēng)險控制 責(zé)任中心的考核 優(yōu)勝劣汰機制 業(yè)績考評體系 獎懲激勵制度財務(wù)分析及制度85華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識關(guān)于文化和制度關(guān)系深層次思考：? 公司創(chuàng)始人價值觀念與文化的關(guān)系? 關(guān)于財務(wù)目標(biāo)的深層次思考? 企業(yè)文化與理財文化的深層次思考? 財務(wù)文化與財務(wù)制度的關(guān)系? 財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理對理財文化和財務(wù)制度的影響? 制度、文化、道德三者之間的關(guān)系? 財務(wù)民主與財務(wù)制度約束的關(guān)系? 制度建設(shè)和文化建設(shè)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一86華南理工大學(xué) CUIYI感謝各位的光臨！請大家積極思考和提問！我的聯(lián)系方式電話： 02087110016(h)87華南理工大學(xué) CUI
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