出納實(shí)務(wù)課件項(xiàng)目三(文件)
【正文】 托收款的托收憑證第一聯(lián)回單聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章后退還收款人，收款人開戶銀行和付款人開戶銀行進(jìn)行票據(jù)交換、審核、資金劃拔。 ? ⑸登記銀行存款日記賬和應(yīng)收票據(jù)備查簿。 ? ⑴出納報(bào)告單的報(bào)告期可與本單位總賬會(huì)計(jì)匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬 10天匯總一次，則出納報(bào)告單 10天編制一次。 ? ⑸本期支出按賬面本期合計(jì)貸方數(shù)字鎮(zhèn)列。 ? 【例 314】 2023年 10月 31日，麗鑫機(jī)電有限公司，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款建行賬戶、工行賬戶的數(shù)據(jù)明細(xì)資料如表 3161所示，要求：出納劉敏編制 10月份出納報(bào)告單。 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 14:40:1514:40:1514:40Friday, February 10, 2023 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 2023年 2月 10日星期五 2時(shí) 40分 15秒 14:40:1510 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :40:1514:40Feb2310Feb23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 2023年 2月 下午 2時(shí) 40分 :40February 10, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 14:40:1514:40:1514:402/10/2023 2:40:15 PM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :40:1514:40:15February 10, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 2時(shí) 40分 15秒 下午 2時(shí) 40分 14:40: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴 。 2023年 2月 下午 2時(shí) 40分 :40February 10, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 14:40:1514:40:1514:40Friday, February 10, 2023 1知人者智，自知者明。 下午 2時(shí) 40分 15秒 下午 2時(shí) 40分 14:40: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 :40:1514:40:15February 10, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , February 10, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 2月 10日星期五 下午 2時(shí) 40分 15秒 14:40: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 14:40:1514:40:1514:402/10/2023 2:40:15 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 ? 2. 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理。它等于“合計(jì)數(shù)字”減去“本期支出”數(shù)字。 ? ⑶本期收入按賬面本期合計(jì)借方數(shù)字填列。 ? 【 例 3－ 13】 銀行承兌匯票結(jié)算程序圖 任務(wù) ? ? ? 出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單等核算資料，定期編制“出納報(bào)告單”， 格式之一如表 3160所示。 ? ⑷傳遞憑證。 ? ⑶委托銀行收款。 ? 2．收款方出納業(yè)務(wù)處理程序 ? ⑴審核銀行承兌匯票。 ? ⑸再傳遞憑證。銀行承兌匯票到期，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證的第五聯(lián)（付款通知），應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。付款方支付承兌手續(xù)后，取回銀行承兌匯票第二聯(lián)和銀行承兌協(xié)議第二聯(lián)。 ? 【 例 3－ 12】 商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序圖 ? 1．付款方出納業(yè)務(wù)處理程序 ? ⑴簽發(fā)銀行承兌匯票。 ? ⑷傳遞憑證。將審核無(wú)誤的商業(yè)匯票傳遞給制證員編制記賬憑證，同時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿（如表 3137所示）。 ? ⑹登記銀行存款日記賬。商業(yè)承兌匯票到期，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證的第五聯(lián)（付款通知），應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，付款方在商業(yè)匯票的第二聯(lián)正面記載“承兌”字樣和承兌日期并加蓋預(yù)留銀行印鑒，付款人承兌時(shí)不得附有條件，否則視為拒絕承兌，付款人對(duì)承兌的匯票負(fù)有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任。 ? 2．商業(yè)匯票的使用范圍 ? 商業(yè)匯票適用于同城或異地在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間，按照購(gòu)銷合同先發(fā)貨后付款或延期付款的商品交易的款項(xiàng)結(jié)算。所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票面金額的支付義務(wù)的行為，通俗地講，就是承認(rèn)到期將無(wú)條件支付匯票金額的行為。 ? ⑶傳遞憑證。出納應(yīng)根據(jù)付款申請(qǐng)審批意見，辦理相應(yīng)付款或拒付手續(xù)。根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。 ? ⑷再傳遞憑證。 ? ⑵辦理托收。 托收憑證 1 托收憑證 2 托收憑證 3 托收憑證 4 托收憑證 5 ? ? ⑴該結(jié)算方式在同城或異地均可使用。 銀行匯票的結(jié)算程序圖 任務(wù) 委托收款結(jié)算 ? ? ? 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 ? 【例 310】 詳見教材 ? 匯款單位因匯票超過了付款期限或其他原因沒有使用匯票款項(xiàng)時(shí)，可以分以下不同情況向簽發(fā)銀行申請(qǐng)退款： ? 在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時(shí)，應(yīng)當(dāng)備函向簽
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