中小企業(yè)治理(文件)
【正文】 3年 3月 31日間，通過反向收購在美上市的159家中資企業(yè)（ CRM）里， 74%是由美國當(dāng)?shù)厥聞?wù)所審計(jì)， 24%由中國本土事務(wù)所審計(jì)。這種外包往往成了財(cái)務(wù)造假的機(jī)會(huì)。更為致命的是，公司上市之后，每個(gè)季度都要對(duì)外公布財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的靚麗，盛大等公司不得不放棄很多短線處于燒錢階段且持續(xù)虧損而無法獲得較高估值的投資項(xiàng)目，改變了其一貫堅(jiān)守的中長(zhǎng)期投資策略，成為為短期業(yè)績(jī)疲于奔命的短線炒手。東南融通從紐交所主板到退至粉單市場(chǎng)，股票價(jià)值幾乎縮水成如同一張廢紙。” ? 4月 26日 ， 充當(dāng)東南融通“退市”打手之責(zé)的香櫞研究發(fā)表文章質(zhì)疑東南融通涉嫌造假，稱東南融通利潤(rùn)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，令人難以置信。他們?cè)谡泄烧f明書中輕易地略去了自己的簡(jiǎn)歷。 ? 疑點(diǎn)三 ， 員工聘用有問題。 ? 5月 9日 ，香櫞研究再次發(fā)文稱東南融通的人力資源管理存在問題，美國一家名叫 OLP Global的研究機(jī)構(gòu)也加入獵殺行列，對(duì)東南融通與 XLHRS、以及其人力資源外包是否存在掩蓋成本、提高利潤(rùn)的意圖等提出質(zhì)疑，東南融通股價(jià)再次大跌 %。 ? 5月 19日 ，東南融通的審計(jì)公司德勤宣布辭審，提出三條理由，稱該公司的銀行存款和貸款余額、應(yīng)收賬款等財(cái)務(wù)信息存疑；東南融通管理層某些成員故意干擾審計(jì)工作；甚至非法扣押審計(jì)文件。 ? 8月 16日 ，東南融通正式摘牌。 令人痛心，發(fā)人深省 ? 至今，東南融通已經(jīng)淪為一個(gè)空殼公司，無非一個(gè)訴訟實(shí)體而已。 啟示與應(yīng)對(duì)建議 啟示與應(yīng)對(duì) — 對(duì)海外上市公司的建議 ? （ 1）到海外上市要糾正一些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)： 中國經(jīng)驗(yàn)不能在美國復(fù)制 中國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)未臻成熟，在這個(gè)市場(chǎng)中成長(zhǎng)起來的企業(yè)多少還帶有他們所脫胎那個(gè)制度的印記，有些企業(yè)走向了國際，拿中國市場(chǎng)上的潛規(guī)則套用到這些市場(chǎng)上，沒有不碰壁的。中概股挫折，上市不久就退市，要多從自己身上找原因，當(dāng)務(wù)之急，是要 提高公司治理水平，培養(yǎng)職業(yè)道德，誠信守法經(jīng)營(yíng)。 （ 3）上市以后，增強(qiáng)有關(guān)美國上市寬進(jìn)嚴(yán)管的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所走向國際，為中國公司進(jìn)入美國和其他國家的資本市場(chǎng)，不能光憑熱情，而要做好充分的準(zhǔn)備，不打沒有準(zhǔn)備的仗： （ 1）深入了解所在國法律環(huán)境和游戲規(guī)則的 ,為美國上市的公司提供服務(wù)，尤其要了解 SEC和 PCAOB的監(jiān)管方法和 SOX法案 的嚴(yán)格要求。此外還要積極選送從業(yè)人員參加財(cái)政部舉辦的高端人才培養(yǎng)計(jì)劃，利用國家的力量壯大自己的隊(duì)伍。 （ 5）業(yè)務(wù)承接前加強(qiáng)對(duì)客戶背景的調(diào)查，包括誠信與風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)。 ? （ 1）建議建立海外上市公司的輔導(dǎo)制度。 ? （ 2）繼續(xù)利用國家的力量，幫助企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)培養(yǎng)國際化的專業(yè)人才，這方面，我們過去已經(jīng)做了不少工作，如將高層次會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)上升到國家人才戰(zhàn)略層面，爭(zhēng)取到中央有關(guān)人才主管部門的大力支持，將全國會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)列入了 《 國家中長(zhǎng)期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（ 2023— 2023年） 》 、納入了我國“經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)領(lǐng)域急需緊缺專門人才”培養(yǎng)項(xiàng)目。鼓勵(lì)和支持國外和境外的注協(xié)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在中國舉辦取得該國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的培訓(xùn)活動(dòng)。 ? 雙方約定，中注協(xié)和澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)將在實(shí)現(xiàn)兩會(huì)間部分考試科目互免方面展開深入研究和磋商，并力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)兩會(huì)間部分考試科目相互豁免。 ? 雙方將通過專業(yè)技術(shù)與信息交流，著重培養(yǎng)合格注冊(cè)會(huì)計(jì)師、提高職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)員的監(jiān)管和服務(wù)方面的合作，促進(jìn)區(qū)域間注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 ? 雙方均表示今后進(jìn)一步加強(qiáng)交流與合作，深化兩會(huì)友誼，共同促進(jìn)兩國會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展。 ? （ 4）在與外國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)例如和美國 SEC的進(jìn)行跨境監(jiān)管合作中保護(hù)中國公司的合法權(quán)益，并將監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)以監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示的方式傳導(dǎo)到相關(guān)的企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)。這些工作如能持之以恒，必有成效。建議國企走向國際資本市場(chǎng)也要建立輔導(dǎo)制度。 啟示與應(yīng)對(duì) — 對(duì) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的建議 啟示與應(yīng)對(duì) — 幾個(gè)政策建議 政府鼓勵(lì)中國公司走向國際資本市場(chǎng)，一要加強(qiáng)監(jiān)管，二要加強(qiáng)輔導(dǎo)，兩者不能偏廢。 根據(jù)事務(wù)所的實(shí)際能力，決定承接國際資本市場(chǎng)的案子。會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)，要有兩手，一手抓自身的培養(yǎng)，另一手抓人才引進(jìn)，中國學(xué)生在美國畢業(yè)后在當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所工作的人不少，要吸收取得所在國注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人充實(shí)自己的隊(duì)伍。學(xué)會(huì)兩套本領(lǐng)： a, 加強(qiáng)投資者關(guān)系 。 啟示與應(yīng)對(duì) — 對(duì)海外上市公司的建議 （ 2）入鄉(xiāng)問俗 在進(jìn)入美國市場(chǎng)以前，先要做好備課： 懂得美國與證券市場(chǎng)有關(guān)的法律制度，會(huì)計(jì)制度和各種游戲規(guī)則，盲人騎瞎馬，沒有不 栽 跟斗的。 ? 在自由市場(chǎng)的美國市場(chǎng)沒那么自由 有些公司以為美國市場(chǎng)十分自由，其實(shí)那里遠(yuǎn)沒有我們想象中的自由，嚴(yán)密的法律制度，刻板的行事規(guī)則，嚴(yán)格的監(jiān)管措施，稍有觸犯，即受到嚴(yán)厲處罰。公司的目前的狀況是人心惶惶，上班時(shí)間幾乎沒有人工作，招聘工作也已經(jīng)停止，大量裁員的小道消息滿天飛，東南融通已基本停止正常運(yùn)營(yíng)。 ? 東南融通從紐交所主板到退至
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