質量控制準則(文件)
【正文】 項目質量控制復核并不減輕項目合伙人的責任，更不能替代項目合伙人的責任。 『正確答案』不符合事務所質量控制準則規(guī)定。 （ 3）對符合適當標準的所有業(yè)務實施項目質量控制復核。 （ 1）與項目合伙人進行討論； （ 2）復核財務報表或其他業(yè)務對象信息及報告尤其考慮報告是否適當； （ 3）選取與項目組做出重大判斷及形成結論有關的工作底稿進行復核。 七、業(yè)務工作底稿 （結合教材 P249） （一）業(yè)務工作底稿的歸檔要求 鑒證業(yè)務的工作底稿，包括歷史財務信息審計和審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務的工作底稿的歸檔期限為 業(yè)務報告日 60天內 。 這些特定情況有： ，會計師事務所為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為。 ，包括必要時對掃描復制件的索引和簽字，歸整到業(yè)務檔案中。簡答題】 ? ABC會計師事務所是一家新成立的事務所，最近制定了質量控制制度，有關內容摘錄如下：工作底稿保管制度規(guī)定，推行業(yè)務檔案電子化，將紙質工作底稿經電子掃描后，存為業(yè)務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。 ? （五）業(yè)務工作底稿的保存期限 對鑒證業(yè)務，包括歷史財務信息審計和審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務，會計師事務所應當自業(yè)務報告日起，對業(yè)務工作底稿至少保存 l0年。 （三）監(jiān)控內容 （四）實施檢查 會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，周期最長不得超過三年。 要求：指出 ABC會計師事務所質量控制制度是否符合會計師事務所質量控制準則的規(guī)定，并簡要說明理由。 ? 、人員與范圍。同時，會計師事務所應當考慮征詢法律意見。在制定審計計劃時， C注冊會計師認為對戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應將審計資源放在對認定層次實施實質性程序上。 C注冊會計師堅持自己的主張，對戊公司 20 7年財務報表出具了審計報告。 （ 2）沒有實施風險評估程序，根據審計準則的要求，任何審計業(yè)務都必須實施風險評估程序。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 （ 4）項目組內部意見分歧未經解決出具報告，只有意見分歧得到解決，項目負責人才能出具報告。 ? 【答案】 （ 1） C注冊會計師的妻子是戊公司財務負責人，項目組缺乏獨立性。項目組成員 E提出應當針對該舞弊風險實施追加程序，并建議實施項目質量控制復核。簡答題】（ 2023年試題） ABC會計師事務所承接了戊公司20 7年度財務報表審計業(yè)務。 第二，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質量控制復核的人員不應承擔該項業(yè)務的檢查工作。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，周期最長不得超過三年。 ? 【例題 ? 八、監(jiān)控 （一）總體要求 會計師事務所應當制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質量控制制度中的政策和程序是相關、適當?shù)?，并正在有效運行。 ? 『正確答案』不符合事務所質量控制準則規(guī)定。 會計師事務所應當保留已掃描的原紙質記錄。 結合教材 P79 （四）業(yè)務工作底稿的完整性、使用與檢索 無論業(yè)務工作底稿存在于紙質、電子還是其他介質，會計師事務所都應當針對業(yè)務工作底稿設計和實施適當?shù)目刂?，以實現(xiàn)下列目的： ? 、修改及復核的時間和人員； ，尤其使在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性； ； 接觸業(yè)務工作底稿。 （二）業(yè)務工作底稿的管理要求 ； ? ； ? ； 。 見教材 P553 ? 其三，項目質量控制復核的時間 關注： 會計師事務所的政策和程序應當要求在 出具報告前 完成項目質量控制復核。 。因此審計項目組負責人不能作為復核人員執(zhí)行本項目的質量控制復核工作。簡答題】 ABC會計師事務所是一家新成立的事務所，最近制定了質量控制制度，有關內容摘錄如下：項目質量控制復核制度規(guī)定，除上市公司審計業(yè)務外，其他需要實施質量控制復核的審計業(yè)務由審計項目組負責人執(zhí)行項目質量控制復核。 （四）項目質量控制復核 ? 項目質量控制復核 會計師事務所挑選不參與該業(yè)務的人員，在出具報告前，對項目組做出重大判斷和形成的結論進行客觀評價的過程。 ? （ 1）形成良好咨詢文化 （ 2）合理確定咨詢事項 （ 3）適當確定被咨詢者 （ 4）充分提供相關事實
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