質(zhì)量控制準(zhǔn)則(文件)
【正文】 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任，更不能替代項(xiàng)目合伙人的責(zé)任。 『正確答案』不符合事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則規(guī)定。 （ 3）對符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的所有業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。 （ 1）與項(xiàng)目合伙人進(jìn)行討論； （ 2）復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報(bào)告尤其考慮報(bào)告是否適當(dāng)； （ 3）選取與項(xiàng)目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。 七、業(yè)務(wù)工作底稿 （結(jié)合教材 P249） （一）業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求 鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿的歸檔期限為 業(yè)務(wù)報(bào)告日 60天內(nèi) 。 這些特定情況有： ，會計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為。 ，包括必要時(shí)對掃描復(fù)制件的索引和簽字，歸整到業(yè)務(wù)檔案中。簡答題】 ? ABC會計(jì)師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所，最近制定了質(zhì)量控制制度，有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：工作底稿保管制度規(guī)定，推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。 ? （五）業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限 對鑒證業(yè)務(wù)，包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對業(yè)務(wù)工作底稿至少保存 l0年。 （三）監(jiān)控內(nèi)容 （四）實(shí)施檢查 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。 要求：指出 ABC會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度是否符合會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡要說明理由。 ? 、人員與范圍。同時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)， C注冊會計(jì)師認(rèn)為對戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應(yīng)將審計(jì)資源放在對認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。 C注冊會計(jì)師堅(jiān)持自己的主張，對戊公司 20 7年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。 （ 2）沒有實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，任何審計(jì)業(yè)務(wù)都必須實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 （ 4）項(xiàng)目組內(nèi)部意見分歧未經(jīng)解決出具報(bào)告，只有意見分歧得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。 ? 【答案】 （ 1） C注冊會計(jì)師的妻子是戊公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目組缺乏獨(dú)立性。項(xiàng)目組成員 E提出應(yīng)當(dāng)針對該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施追加程序，并建議實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。簡答題】（ 2023年試題） ABC會計(jì)師事務(wù)所承接了戊公司20 7年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。 第二，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。 ? 【例題 ? 八、監(jiān)控 （一）總體要求 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。 ? 『正確答案』不符合事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則規(guī)定。 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保留已掃描的原紙質(zhì)記錄。 結(jié)合教材 P79 （四）業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索 無論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其他介質(zhì)，會計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂?，以?shí)現(xiàn)下列目的： ? 、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員； ，尤其使在項(xiàng)目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時(shí)，保護(hù)信息的完整性； ； 接觸業(yè)務(wù)工作底稿。 （二）業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求 ； ? ； ? ； 。 見教材 P553 ? 其三，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時(shí)間 關(guān)注： 會計(jì)師事務(wù)所的政策和程序應(yīng)當(dāng)要求在 出具報(bào)告前 完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。 。因此審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人不能作為復(fù)核人員執(zhí)行本項(xiàng)目的質(zhì)量控制復(fù)核工作。簡答題】 ABC會計(jì)師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所，最近制定了質(zhì)量控制制度，有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定，除上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)外，其他需要實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)由審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。 （四）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 ? 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 會計(jì)師事務(wù)所挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員，在出具報(bào)告前，對項(xiàng)目組做出重大判斷和形成的結(jié)論進(jìn)行客觀評價(jià)的過程。 ? （ 1）形成良好咨詢文化 （ 2）合理確定咨詢事項(xiàng) （ 3）適當(dāng)確定被咨詢者 （ 4）充分提供相關(guān)事實(shí)
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