旅游財務(wù)管理企業(yè)營運資本管理(文件)
【正文】 ? F—— 每次訂貨成本； ? S—— 年需要量； ? C—— 每一元存貨的平均儲存成本； ? P—— 進貨單價。在這種情況下，究竟按經(jīng)濟批量進貨，還是按可享受折扣的批量進貨，必須作進一步的測算與比較。 ? (三 )訂貨點的確定 ? 訂貨點是指訂購下一批存貨時，本批存貨還剩下的儲存量，由于從訂貨到貨物入庫需要一定的時間，企業(yè)不能在庫存耗盡時才訂貨，必須有一個提前量，那么究竟在本批存貨還剩下多少時，就應訂購下批貨物呢？這就是要確定訂貨點。實際經(jīng)營過程中，耗用量是波動的，交貨期也可能因種種原因而發(fā)生延遲。如圖 67所示。企業(yè)應制定出具體的存貨日常管理制度，以保證存貨能最大限度地發(fā)揮其 功能。應把精力放在價值高而數(shù)量相對較少的存貨上。 B類是介于 A類與 C類之間的存貨，對控制的方法也介于二者之間。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 ? B類存貨：品種數(shù)量約占總存貨的 20%，其價值也約占總存貨價值的 20%。具體方法是：價值高數(shù)量少的存貨為 A類，對其進行嚴格管理。由于企業(yè)存貨有很多不同的種類。仍續(xù)前例，設(shè)企業(yè)在一個批量周期(13周 )內(nèi)的耗用量及相應的概率如表 66所示。 1．考慮安全存量時訂貨點的確定 ? 所以，考慮安全存量時，其訂貨點的計算為： ? 訂貨點 =交貨期 平均耗用量 +安全存量 最大存量 7500 訂貨點 2023 EOQ 平均耗用速度 最大耗用速度 時間 交貨期 安全存量 1 0 0 0 訂貨點 2 000 最大存量 7 5 00 0 ? 2．安全存量的計算 ? 在確定安全存量時，要考慮兩個方面的成本：一個是安全存量的儲存成本，另一個是因存貨不足所造成的缺貨成本。則訂貨點的確定較為簡單，此時： ? 訂貨點 =交貨期平均耗用量 ? (四 )安全存量下的存貨模型 ? 上述討論中，我們假設(shè)存貨的耗用量是均勻的，交貨期是穩(wěn)定的。 ? (1) 當可享受折扣的批量小于經(jīng)濟批量時，問題比較簡單，按經(jīng)濟批量進貨既可享受批量折扣，又可使總存貨成本最低。當每次進貨量達到一定水平時，在價格上給予一定優(yōu)惠。此時的訂貨批量，稱為經(jīng)濟批量。在不考慮缺貨成本的情況下，存貨總成本 TIC就等于儲存成本 TCC與訂貨成本 TOC之和。因此，從降低儲存成本的立場出發(fā)，存貨越少越好。 ? 二、存貨的功能與成本 ? (一 )存貨的功能 ? 即存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用，主要表現(xiàn)為以下幾個方面。要注意，委托其他企業(yè)代銷的商品，商品的所有權(quán)未發(fā)生改變，亦屬于企業(yè)存貨，而顧客賒購的商品，雖暫時未收貨款，但所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移，就不屬于企業(yè)存貨，而是企業(yè)的應收賬款。 第四節(jié) 存貨管理 ? 一、存貨的概念 ? 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，主要包括原材料、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品。如ABC(重點 )管理法；賬齡分析法，即通過編制應收賬款賬齡分析表，時常檢測應收賬款賬齡發(fā)展趨勢。因為對方可能正希望通過法律手段宣告破產(chǎn)，解除其財務(wù)困境。理想的收賬策略是既要順利收回賬款，又要維護好與顧客的關(guān)系，并降低收賬費用，催收賬款的程序是：信函通知，電話催收，派人面談和法律解決。第一次購貨金額為 20萬元，若貨款尚未支付，則第二次購貨時，最多允許共賒購10萬元的貨物。 如果企業(yè)的信用標準為允許壞賬損失率等于 5%，才對信用評為 75以上的顧家提供信用。其基本公式是： ? 式中： S—— 顧客的信用評分； ? xi—— 顧客第 i種財務(wù)比率或信用狀況的評分； ? ai—— 事先擬定的第 i種財務(wù)比率或信用狀況的加權(quán)權(quán)數(shù) ( ) 1 2 2 2 1nn n i iiS a x a x a x a x?? ? ? ? ? ?1ia ?? (三 )決定是否向顧客提供信用 在收集分析了顧客的信用資料，對其信用做出評價之后，就要做出是否向顧客提供信用的決策。 ? 5．其他方面的資料 ? 還可以從稅務(wù)部門、顧客的上級主管部門、工商管理部門及證券交易部門收集有關(guān)顧客的信用資料。它們定期發(fā)布有關(guān)企業(yè)的信用等級報告。對顧客進行信用調(diào)查，收集其有關(guān)資料，是評價其信用情況的基礎(chǔ)。 ? (四 )綜合信用政策 ? 企業(yè)要制定最優(yōu)的信用政策，必須把信用標準、信用條件和收款方針結(jié)合起來，測算對收益與成本的綜合影響結(jié)果。 ? (三 )收款方針 ? 收款方針是指顧客違反信用條件時，企業(yè)所采取的收款政策。
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