旅游財(cái)務(wù)管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理-免費(fèi)閱讀
【正文】 對(duì)存貨分類的一般標(biāo)準(zhǔn)是： ? A類存貨：品種數(shù)量約占總存貨的 10%，而其價(jià)值約占總存貨價(jià)值的 70%。 ? 在對(duì)存貨的日常管理中，常用 ABC重點(diǎn)管理法來提高其管理效果。因此，在確定訂貨模型時(shí)，要考慮這些實(shí)際因素?？煞譃?2種情況來討論。為此，對(duì)總成本 TIC求關(guān)于 Q的導(dǎo)數(shù)，并令其等于 0，則有 ? 則當(dāng)訂貨批量 ，存貨總成本可達(dá)到最小。但持有存貨又必然增加其儲(chǔ)存成本。反之，按合同已售出，雖然尚未出庫(kù)，但不能算為企業(yè)的存貨。 ? (五 )其他日常管理 ? 除上述方法外，還有其他日常管理應(yīng)收賬款的方法。一般來說，大多數(shù)顧客都能按期付款，但總有一小部分會(huì)出現(xiàn)愈期未付的情況。例如，可根據(jù)有關(guān)資料，分析出信用評(píng)分與壞賬損失率的關(guān)系如表 65所示。 ? 4．企業(yè)自身的經(jīng)驗(yàn) ? 企業(yè)自己的經(jīng)驗(yàn)是判斷顧客信用好壞的一種重要依據(jù)。 ? (一 )對(duì)顧客進(jìn)行信用調(diào)查 ? 對(duì)顧客的信用評(píng)價(jià)是應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中最重要的一環(huán)，只有在對(duì)顧客的信用狀況有正確評(píng)價(jià)的前提下，才可能正確地執(zhí)行企業(yè)的信用政策。目的是鼓勵(lì)顧客及早付款，加速貨款收回，減少壞賬損失。在制定政策時(shí)，必須遵守收益大于成本的原則。通常只在進(jìn)行投資組合時(shí)才會(huì)考慮到普通股。其利率高于國(guó)庫(kù)券，但其流動(dòng)性不如國(guó)庫(kù)券。該模型中，當(dāng)余額達(dá)到下限時(shí)，若預(yù)測(cè)短期內(nèi)無資金需求，則暫不出售有價(jià)證券。 ? 如圖所示，模型設(shè)有現(xiàn)金余額的最高控制線 H和最低控制線 L。 ? Banmol模型假設(shè)企業(yè)現(xiàn)金的收入每隔一段時(shí)間發(fā)生一次，而支出是在一個(gè)時(shí)期內(nèi)均勻發(fā)生。 ? 2．控制支出 ? (1) “浮游量”運(yùn)用法 ? 旅游企業(yè)賬與銀行賬之間的差額就是“浮游量”。 ? (2) 預(yù)測(cè)旅游企業(yè)的現(xiàn)金流出量。 ? (2) 科學(xué)管理現(xiàn)金流量，盡可能擴(kuò)大和加速現(xiàn)金的流入，減少和控制其流出。它用來支付勞動(dòng)力和原材料費(fèi)用、購(gòu)買固定資產(chǎn)、支付稅款、償還借款和支付紅利等。旅游企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 【本章導(dǎo)讀】 ? 營(yíng)運(yùn)資本的管理是旅游財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。 ? 一、占用現(xiàn)金的原因 ? (一 )交易動(dòng)機(jī) ? (二 )預(yù)防動(dòng)機(jī) ? 預(yù)防動(dòng)機(jī)需要現(xiàn)金量的多少，取決于 3個(gè)方面的因素： ? (1) 現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)的可靠程度； ? (2) 企業(yè)臨時(shí)借款的能力； ? (3) 企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度。 ? (3) 確定目標(biāo)現(xiàn)金余額。主要包括預(yù)期購(gòu)入固定資產(chǎn)和原材料的數(shù)量和時(shí)間，此外，還要考慮諸如工資、稅金、股利及償還債務(wù)等方面的支出數(shù)量與時(shí)間。因此，旅游企業(yè)如能正確地預(yù)測(cè)浮游量，就可以減少銀行存款的余額，把多余的現(xiàn)金先用來進(jìn)行有利可圖的投資。 ? 我們用圖 61表示如下。目標(biāo)現(xiàn)金余額為 Z。或者，當(dāng)余額達(dá)到上限時(shí)，如預(yù)測(cè)近期將需要額外資金，那么多余的貨資金也要保留。 ? (四 )商業(yè)匯票 ? 即指商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票。 ? 三、有價(jià)證券投資組合管理 ? 有價(jià)證券投資的主要目的是利用臨時(shí)閑置的現(xiàn)金。 ? (一 )信用標(biāo)準(zhǔn) ? 信用標(biāo)準(zhǔn)是判斷顧客是否有資格享受企業(yè)提供的商業(yè)信用以及可以享受多少信用數(shù)額的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。 ? (三 )收款方針 ? 收款方針是指顧客違反信用條件時(shí)，企業(yè)所采取的收款政策。對(duì)顧客進(jìn)行信用調(diào)查，收集其有關(guān)資料，是評(píng)價(jià)其信用情況的基礎(chǔ)。 ? 5．其他方面的資料 ? 還可以從稅務(wù)部門、顧客的上級(jí)主管部門、工商管理部門及證券交易部門收集有關(guān)顧客的信用資料。 如果企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)為允許壞賬損失率等于 5%，才對(duì)信用評(píng)為 75以上的顧家提供信用。理想的收賬策略是既要順利收回賬款，又要維護(hù)好與顧客的關(guān)系，并降低收賬費(fèi)用，催收賬款的程序是：信函通知，電話催收，派人面談和法律解決。如ABC(重點(diǎn) )管理法；賬齡分析法，即通過編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，時(shí)常檢測(cè)應(yīng)收賬款賬齡發(fā)展趨勢(shì)。要注意，委托其他企業(yè)代銷的商品，商品的所有權(quán)未發(fā)生改變，亦屬于企業(yè)存貨，而顧客賒購(gòu)的商品，雖暫時(shí)未收貨款，但所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移，就不屬于企業(yè)存貨，而是企業(yè)的應(yīng)收賬款。因此，從降低儲(chǔ)存成本的立場(chǎng)出發(fā)，存貨越少越好。此時(shí)的訂貨批量，稱為經(jīng)濟(jì)批量。 ? (1) 當(dāng)可享受折扣的批量小于經(jīng)濟(jì)批量時(shí)，問題比較簡(jiǎn)單，按經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)貨既可享受批量折扣，又可使總存貨成本最低。 1．考慮安全存量時(shí)訂貨點(diǎn)的確定 ? 所以，考慮安全存量時(shí)，其訂貨點(diǎn)的計(jì)算為： ? 訂貨點(diǎn) =交貨期 平均耗用量 +安全存量 最大存量 7500 訂貨點(diǎn) 2023 EOQ 平均耗用速度 最大耗用速度 時(shí)間 交貨期 安全存量 1 0 0 0 訂貨點(diǎn) 2 000 最大存量 7 5 00 0 ? 2．安全存量的計(jì)算 ? 在確定安全存量時(shí)，要考慮兩個(gè)方面的成本：一個(gè)是安全存量的儲(chǔ)存成本，另一個(gè)是因存貨不足所造成的缺
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1