旅游財(cái)務(wù)管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理(存儲(chǔ)版)
【正文】 貨成本。由于企業(yè)存貨有很多不同的種類。 ? B類存貨：品種數(shù)量約占總存貨的 20%，其價(jià)值也約占總存貨價(jià)值的 20%。 B類是介于 A類與 C類之間的存貨，對(duì)控制的方法也介于二者之間。企業(yè)應(yīng)制定出具體的存貨日常管理制度，以保證存貨能最大限度地發(fā)揮其 功能。實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，耗用量是波動(dòng)的，交貨期也可能因種種原因而發(fā)生延遲。在這種情況下，究竟按經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)貨，還是按可享受折扣的批量進(jìn)貨，必須作進(jìn)一步的測(cè)算與比較。 /2ST O C F F S QA????????2CPQ F ST I C Q?? 成本 O EOQ T IC T CC T OC 訂貨量 Q ? 我們的目的是要使存貨總成本為最小。 ? (二 )存貨的成本 ? (1) 儲(chǔ)存成本 ? (2) 訂貨成本 ? (3) 缺貨成本 ? 三、存貨管理的目的 ? 從存貨的功能與成本不難看出，旅游企業(yè)沒有存貨是不可能的，從利用存貨功能的角度出發(fā)，當(dāng)然是存貨越多越好。因此，已經(jīng)購(gòu)入，尚未入庫(kù)的物品或者雖已出庫(kù)，但所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移給對(duì)方的物品，都屬于企業(yè)的存貨。因此，法律手段主要用于個(gè)別不講信譽(yù)、故意拖欠、試圖賴賬的顧客。 信用評(píng)分 60 60～ 70 70～ 75 75～ 80 80～ 85 85～ 90 90～ 100 壞賬損失率/% 20 10～ 20 5～ 10 2～ 5 1～ 2 ～ 1 0～ ? (四 )收賬策略 ? 收賬策略是指對(duì)顧客愈期未付的應(yīng)收賬款采取的方法和措施。 (1) 如果是新顧客，主要根據(jù)企業(yè)信用政策中制定的信用標(biāo)準(zhǔn)來做出決策。 ? 3．商業(yè)銀行 ? 許多銀行都設(shè)有規(guī)模很大的信用部門，為自己的往來戶調(diào)查商業(yè)的信用是其服務(wù)項(xiàng)目之一。 ? 三、應(yīng)收款的日常管理 ? 應(yīng)收賬款的日常管理工作，就是按照已經(jīng)建立的信用政策辦事，這就需要對(duì)顧客的信用情況做出詳細(xì)的調(diào)查和分析，以便決定是否給予顧客信用，采用什么樣的收賬措 施等。 ? 2. 現(xiàn)金折扣 ? 即在顧客早付款時(shí)給予的優(yōu)惠。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的有效管理，事先必須制定出合理的信用政策。它不是企業(yè)短期投資的主要選擇對(duì)象。 ? (三 )商業(yè)票據(jù) ? 指由實(shí)力極強(qiáng)、信譽(yù)很高的企業(yè)發(fā)行的一種短期無(wú)擔(dān)保本票。 H Z L O 天數(shù) A B 上限 目標(biāo)余額 下限 3 23432FZLiH Z L????? ? 3. 改進(jìn)的隨機(jī)模型 ? 1962年由 Bernell ，又稱 Stone模型。則可采用圖 63的方法控制現(xiàn)金余額。 ? 1．鮑曼模型 ? 美國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)家 似之處，于 1952年提出了管理現(xiàn)金的數(shù)學(xué)模型，也稱存貨模型。另行，企業(yè)內(nèi)部各單位之間的現(xiàn)金往來也要來回控制，以防有過多的現(xiàn)金閑置在各部門之間。由于現(xiàn)金流入的主要渠道是銷售收入，因此，這必須建立在銷售預(yù)測(cè)良好的基礎(chǔ)上，當(dāng)然，其他渠道也不能忽視，如資產(chǎn)出售、股利、利息收入等。預(yù)測(cè)每一期間現(xiàn)金多余或不足的情況，編制預(yù)算以規(guī)劃其流出量與流入量。主要包括財(cái)務(wù)部門的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和銀行匯票等。本章主要講述了旅游企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的理論與方法，重點(diǎn)介紹了對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等營(yíng)運(yùn)資本的管理理論與方法。 ? (三 )投機(jī)動(dòng)機(jī) ? 二、現(xiàn)金管理的目的 ? 旅游企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金不會(huì)產(chǎn)生收益，其銀行存款的利率也微乎其微，大大低于企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的資金利潤(rùn)率和其他長(zhǎng)期投資的收益率。 ? (4) 對(duì)超過目標(biāo)余額部分的現(xiàn)金的投資決策。 ? (3) 針對(duì)現(xiàn)金多余或不足，確定合適的處理辦法。當(dāng)一個(gè)旅游企業(yè)有多個(gè)銀行賬戶時(shí)，可選用一個(gè)能使支票流通在外的時(shí)間最長(zhǎng)的銀行來支付貨款，以擴(kuò)大其浮游量。 t 0 t 1 t 2 t 3 t 4 時(shí)間 N 現(xiàn)金余額 2N時(shí)間 圖 61 ? 顯然，現(xiàn)金余額越大，需要買賣有價(jià)證券的次數(shù)就越少，交易成本就越低，但機(jī)會(huì)成本就越大。當(dāng)余額達(dá)到上限 H(圖中 A點(diǎn) )時(shí)，就將 (HZ)數(shù)量的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成有價(jià)證券。這是一個(gè)實(shí)用的模型。其收益率可觀，流動(dòng)性較低，但當(dāng)急需資金時(shí)，可以到銀行貼現(xiàn)。不同種類的有價(jià)證券，其到期日、安全性、流動(dòng)性、收益率各不相同。制定信用標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵在于考慮顧客拖延付款或拒付而給企業(yè)帶來壞賬損失的可能性。積極的收款方針可以減少壞賬損失或資金占用成本，但也會(huì)增加收賬費(fèi)用，且可能會(huì)惡化與顧客的關(guān)系。顧客的信用資料一般可從以下幾個(gè)方面獲得。 ? (二 )對(duì)顧客進(jìn)行信用分析和評(píng)價(jià) ? 在調(diào)查掌握了有關(guān)資料后，就應(yīng)運(yùn)用特定的方法，對(duì)顧客信用狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。 (2) 如果是老顧客，其情況又未發(fā)生大的變化，一般不必再對(duì)其進(jìn)行信用分析。 ? 當(dāng)顧客愈期未付時(shí)，可先發(fā)一封措詞禮貌的信函，提醒對(duì)方是否忘記付款日期了；如果未見效果，可寄出措詞較嚴(yán)肅的信件；如果還沒有效果，則掛一個(gè)催賬電話；若仍無(wú)反應(yīng)
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