【正文】 務(wù)管理工具 豛 ??? 統(tǒng)計(jì)分析方法與稅務(wù)籌劃 豛 ??? 成本預(yù)算與管理 4S 店財(cái)務(wù)概述 什么是合格的 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ？ ?? 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備的基礎(chǔ)素質(zhì) ?? 財(cái)務(wù)經(jīng)理的職業(yè)道德要求 ?? 財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé) ?? 如何選擇適合您的財(cái)務(wù)經(jīng)理？ 財(cái)務(wù)經(jīng)理 的崗位職責(zé) ?? 編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算 ?? 制定內(nèi)部控制制度并監(jiān)督執(zhí)行 ?? 編制會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表 ?? 協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)等部門的關(guān)系 ?? 籌措與運(yùn)作資金，分析和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ?? 投資及經(jīng)營費(fèi)用分析與掌控 ?? 審核、分析費(fèi)用、成本 財(cái)務(wù) 人 員 基礎(chǔ)工作考核細(xì)則 ?? 組織建設(shè) ?? 財(cái)務(wù)檔案管理 ?? 會計(jì)核算 ?? 會計(jì)報(bào)表 ?? 財(cái)務(wù)分析 23 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 會計(jì)基礎(chǔ)工作考核計(jì) 分表（ 100 分） 組織 建 設(shè) 10分 會計(jì)檔 案 15分 會計(jì) 核 算 20分 項(xiàng)目 計(jì)分標(biāo) 準(zhǔn) 得 分 崗位設(shè) 置 1分 崗位設(shè) 置 合理 人員配 置 1分 人員配備 齊全 崗位職責(zé) 4分 分工 明確 2分，職責(zé) 完 備 2分 考核獎懲 4分 獎懲措施 2分， 考核 有 記錄 2分 憑 證 裝訂 保管 5分 封 面 封底 1分， 章印齊 1分，標(biāo) 簽 1分， 封角 1分 歸 檔保管 1分 帳簿 4分 按月 分類 裝訂 2分， 封 面內(nèi)容 齊 1分 ， 歸 檔保管 1 分 報(bào)表 4分 按月裝訂 2分，內(nèi)容 齊 1分， 歸 檔保管 1分 文件 和 其他 資 料 1分 分類 裝訂 保管 責(zé)任人 1分 有責(zé)任人 原始憑 證 3分 手 續(xù)齊 備 2分，合理合 法 1分 計(jì) 帳憑 證 6分 科 目運(yùn)用 正確 3分， 記錄及時(shí) 2分， 準(zhǔn)確 1分 帳簿 6分 帳帳 相 符 2分， 帳 實(shí)相 符 2分，對 帳記錄 1分， 盤 點(diǎn) 記錄 1分 核算 程 序 3分 核算 程 序 規(guī)范 3分 月末 備 份 ， 打印裝訂 2分 月末 備 份 ， 打印裝訂 2分 項(xiàng)目 計(jì)分標(biāo) 準(zhǔn) 得 分 及時(shí) 性 9分 月 5號前 ， 季 7號前 。（資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債、權(quán)益） ? 結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)的表格，左邊是企業(yè)的資 產(chǎn)，右 邊是權(quán)益 ? 特征：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有權(quán)益 ? 內(nèi)容：詳見樣表 結(jié) 構(gòu) 負(fù) 債 資產(chǎn) 權(quán) 益 資 產(chǎn)負(fù)債 表 關(guān)注重點(diǎn) ? 流動資產(chǎn)中主要關(guān)注三類數(shù)據(jù) ? 貨幣資金 ? 各種應(yīng)收款項(xiàng) ? 存貨 ? 流動負(fù)債主要關(guān)注內(nèi)容 ? 各種借款的變化 ? 適度關(guān)注企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng) ? 結(jié)合利潤表關(guān)注未分配利潤 26 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 w ? 現(xiàn)金日報(bào)表模板 資金日報(bào) 年 月 日 ? 應(yīng)收賬款管理： ? 要求財(cái)務(wù)部必須報(bào)送與資產(chǎn)負(fù)債表配套對應(yīng)的 各種應(yīng)收帳款明細(xì)表 ? 必須呈報(bào)各種應(yīng)收帳款清收的進(jìn)度情況，建立健 全清欠應(yīng)收帳款的獎懲處罰實(shí)施細(xì)則以及獎懲 執(zhí)行情況報(bào)告 ? 及時(shí)清收，減少損失，損失有人負(fù)責(zé)的良性化管 理 ? 存貨管理：有與之配套對應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要求財(cái)務(wù)部一 并報(bào)送： ? 庫存商品明細(xì)表 ? 進(jìn)銷存變動表 ? 存貨周期分析表 ? 存貨采購計(jì)劃表等 ? 大宗庫存商品周轉(zhuǎn)情況分析表 27 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 w 資 產(chǎn)負(fù)債 表（ 簡 化） 流 動資產(chǎn)： 貨幣 資 金 應(yīng) 收賬款 存 貨 00000 長期投 資 固定資產(chǎn) 無形 資產(chǎn) 及遞延 資產(chǎn) 其他長期 資產(chǎn) 流 動負(fù) 債 ： 短 、 長期借款 變化 00000 各項(xiàng)應(yīng) 付賬款 00000 00000 未 分配利 潤 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù) 債及 所有者權(quán) 益 合計(jì) ? 資產(chǎn)負(fù)債表演示 資產(chǎn)負(fù) 債 表 單 位： 萬 元 資產(chǎn) 負(fù) 債 資 金 / + 500 / + 200 短期借款 200 / 300 / 250 / = 150 / 4+ 110 / = 100+ 貨 250（ 10*25臺 ） / 100= 150/ 流 動資產(chǎn)合計(jì) 流 動負(fù) 債 合計(jì) 200 所有者權(quán) 益 固定資產(chǎn) 300 實(shí) 收 資 本 500 本年 利 潤 所有者權(quán) 益 合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù) 債及 所有者權(quán) 益 總計(jì) 28 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ? 損益表演示 損益 表 單 位： 萬元 收入 110 成 本 100 費(fèi) 用 4 稅前 利 潤 6 所 得稅 （ 6*33% ） 稅后 利 潤 （ 6*67% ） （ 凈 利 潤 \本年 利 潤 ） 說明 ： 損益 表 是損益 類 科 目的加工 廠 ； 加工 廠 的產(chǎn)成品 就是本年 利 潤 ； 本年 利 潤就是兩 表之間 唯 一表 明身份 的 聯(lián) 絡(luò)員 小計(jì)： 余額 ： 損益 表 觀察重點(diǎn) ?? 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤的狀況 ?? 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入的狀況 ?? 三項(xiàng)費(fèi)用的狀況 通過報(bào) 表 了解企業(yè) 經(jīng) 營信息 ?? 分析企業(yè)運(yùn)營能力指標(biāo) 本年 利 潤 100 110 4 110 貸 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /總資產(chǎn)平均余額 ? 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /流動資產(chǎn)平均余額 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)成本 /存貨平均余額 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入 /應(yīng)收帳款凈額平均 余額 ?? ?分析所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)效率指標(biāo) ? 所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /所有者權(quán)益平均 余額 ? 資本周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /資本金平均余額（股本平 均余額） 通過報(bào) 表 了解企業(yè) 經(jīng) 營信息 ?? 分析企業(yè)獲利能力指標(biāo) ? 銷 售 毛 利 率 = 銷 售 毛 利 / 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 凈 額 *100% ? 銷 售 利 潤 率 = 利 潤 總 額 / 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 凈 額 *100% ? 總 資 產(chǎn) 收 益 率 = 利 潤 總 額 / 總 資 產(chǎn) 平 均 余 額 *100% 29 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 ? 股東權(quán)益收益率 =利潤總額 /股東權(quán)益平均余額 *100% ? 資本保值增值率 =期末股東權(quán)益 /期初股東權(quán)益 ? 其他指標(biāo) ?