【正文】 款情況，從而無法基于此進行數(shù)據(jù)挖掘與分析，無法及時做出決策集團下屬企業(yè)大量賬戶沒有實現(xiàn)銀企直連，需要在各銀行的網(wǎng)銀界面輸入付款信息、進行查詢余額、對賬等日常工作的手工操作增加財務人員的工作量由于融資合同沒有進行線上管理，只能通過手工錄入及核對融資類剛性支出付款申請單的準確性處理融資類支出耗時耗力，并且不能完全保證付款申請單的完整性和唯一性，有出現(xiàn)重付或者漏付的風險表 . 非預算控制類付款流程現(xiàn)狀問題診斷表. 流程優(yōu)化建議改進點與收益分析針對以上問題，我們建議在以下方面對流程進行改進：改進點編號改進點描述改進收益對審批流程進行系統(tǒng)固化使集團規(guī)定的審批路徑得以有效落實，加強企業(yè)資金風險防范能力資金計劃對付款的嚴格控制，無計劃無付款對計劃制定準確性的考核提供依據(jù)，提升資金計劃制定的準確性，提高資金計劃的參考價值，真正做到較為準確的“事前計劃”，降低企業(yè)資金運作的整體風險以資金系統(tǒng)為主要載體，與各周邊系統(tǒng)進行對接，對付款整體流程以及集團所有付款管理相關的信息全部納入線上，實現(xiàn)資金平臺的統(tǒng)一管理使領導能及時全面地掌握全集團的付款信息，消除信息孤島，便于領導更快做出決策，同時，為日后進行深度的數(shù)據(jù)挖掘與分析奠定基礎將資金系統(tǒng)與九恒星系統(tǒng)進行對接，使下屬單位能夠直接利用財務公司的21家銀企直連通道進行付款等操作共享財務公司銀企直連通道，提升集團資產(chǎn)的有效利用，同時，實現(xiàn)余額等信息的系統(tǒng)實時查詢，減少財務人員的工作量將付款狀態(tài)反饋至領導審批界面領導能及時全面了解付款執(zhí)行情況若線下付款狀態(tài)反饋沒有及時補錄，系統(tǒng)會進行自動提醒確保付款狀態(tài)信息能及時反饋，領導能得到準確的信息領導出差期間，可將自身賬戶審批功能授權給別的領導避免因領導出差等原因?qū)е聦徟鸁o法進行，從而影響正常的業(yè)務實現(xiàn)融資性支出和內(nèi)部調(diào)撥付款申請單的自動生成減少會計手工錄入的工作量，同時，避免因手工錄入產(chǎn)生的錯誤輸入的情況表 . 非預算控制類付款流程改進點分析表流程圖及流程說明改進后流程如下圖所示：圖 非預算控制類付款流程To_Be流程圖流程各個節(jié)點的說明如下：非預算控制類付款管理流程步驟用戶系統(tǒng)描述備注1財務部門人員BPM系統(tǒng)選取或者填寫付款申請單，如為融資類或者內(nèi)部調(diào)撥類付款，則系統(tǒng)自動生成付款申請單，僅需選取即可跳轉(zhuǎn)步驟22財務部門領導BPM系統(tǒng)核對付款申請單信息無誤進行審批跳轉(zhuǎn)步驟33公司相關領導BPM系統(tǒng)核對付款申請單信息無誤進行審批跳轉(zhuǎn)步驟44財務部門人員浪潮GS審批通過的付款申請單生成GS待付單跳轉(zhuǎn)步驟55系統(tǒng)判斷節(jié)點，判斷此筆付款的周計劃是否通過審批，判斷分支有兩個周計劃已通過審批周計劃未通過審批如果Y則跳轉(zhuǎn)步驟6，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟56系統(tǒng)判斷節(jié)點，判斷此筆付款是否超過100萬，判斷分支有兩個超過100萬不超過100萬如果Y則跳轉(zhuǎn)步驟7，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟87系統(tǒng)判斷節(jié)點，判斷此筆付款的周大額計劃是否通過審批，判斷分支有兩個周大額計劃已通過審批周大額計劃未通過審批如果Y則跳轉(zhuǎn)步驟8，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟78財務部門人員利息支出金額是否需要調(diào)整，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟10財務部門經(jīng)理BPM系統(tǒng)對利息支出金額進行審批跳轉(zhuǎn)步驟99系統(tǒng)BPM系統(tǒng)判斷節(jié)點，判斷調(diào)整金額是否大于10萬，判斷分支有兩個調(diào)整金額大于10萬調(diào)整金額小于10萬，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟10財務總監(jiān)等相關公司領導BPM系統(tǒng)對利息支出調(diào)整金額大于10萬的付款單進行審批 跳轉(zhuǎn)步驟1010浪潮GS執(zhí)行支付子流程參見支付子流程說明表 . 非預算控制類付款To_Be流程說明業(yè)務規(guī)范和制度需求基于如上流程優(yōu)化點，在業(yè)務規(guī)范和操作規(guī)程上，需要同時提供以下保證：1. 明確“無計劃不付款”的管理要求，并明確相關的考核制度；2. 保證下屬單位在付款時盡量使用實現(xiàn)銀企直連的賬戶；3. 對于線下付款，付款人員須及時在系統(tǒng)內(nèi)手工反饋付款最終狀態(tài)；4. 利息支出最終支付金額與事項審批金額存在差異超過10萬時，需要上報至各公司財務總監(jiān)審批，但此處具體審批路徑，各公司可根據(jù)自己實際情況進行規(guī)定；IT需求基于如下流程優(yōu)化點，本流程與流程優(yōu)化相干的IT需求包括：需求編號需求描述集團規(guī)定的審批路徑在系統(tǒng)內(nèi)自動實現(xiàn)付款時需系統(tǒng)校驗是否已存在其對應的資金計劃實現(xiàn)審批、支付、支付結果回饋全流程、跨系統(tǒng)線上打通閉環(huán)資金系統(tǒng)中付款信息與九恒星系統(tǒng)的自動傳輸將付款后的狀態(tài)信息傳遞至BPM系統(tǒng)若線下付款狀態(tài)反饋沒有及時補錄，系統(tǒng)會進行自動提醒領導出差期間，可將自身賬戶審批功能授權給別的領導系統(tǒng)自動生成融資性支出和內(nèi)部調(diào)撥的付款申請單表 . 非預算控制類付款程優(yōu)化IT需求清單. 預算控制類緊急付款流程. 流程現(xiàn)狀與問題下圖是海航集團目前的預算控制類緊急付款流程的現(xiàn)狀。圖 目前此流程主要存在價值鏈斷裂、數(shù)據(jù)鏈斷裂、存在數(shù)據(jù)孤島等問題，具體闡述如下表所示：問題編號問題描述影響分析數(shù)據(jù)分散在不同的系統(tǒng)，各數(shù)據(jù)間無法交互，存在較為嚴重的信息孤島問題領導無法及時全面掌握全集團的付款情況，從而無法基于此進行數(shù)據(jù)挖掘與分析，及時做出決策資金計劃僅作頭寸平衡參考用，對付款無控制對資金計劃制定準確性無任何考核，可能導致計劃與實際付款信息的嚴重不符，使得計劃失去其原有的參考價值，并且在此狀況下，無任何手段促進資金計劃制定的準確性預算無法獲知付款的最終狀態(tài)，無法驗證款項是否已支付以及支付金額無法驗證預算登記的最終金額是否正確，從而影響日后報銷登記的準確性和及時性，例如：如果出現(xiàn)預算登記后款項未支付的情況，預算扣減金額會比實際多，造成日后本該支付的款項在預算審批環(huán)節(jié)無法通過領導審批后無法知曉付款執(zhí)行狀態(tài)領導無法及時全面掌握付款執(zhí)行情況，若出現(xiàn)異常情況無法第一時間知曉付款完成后，需在會計核算系統(tǒng)進行相應的賬務處理手工輸入量大，并且核對工作耗時耗力表 . 預算控制類付款流程現(xiàn)狀問題診斷表. 流程優(yōu)化建議改進點與收益分析針對以上問題，我們建議在以下方面對流程進行改進：改進點編號改進點描述改進收益以資金系統(tǒng)為主要載體，與各周邊系統(tǒng)進行對接，對付款整體流程以及集團所有付款管理相關的信息全部納入線上，實現(xiàn)資金平臺的統(tǒng)一管理使領導能及時全面地掌握全集團的付款信息，消除信息孤島，便于領導更快做出決策，同時，為日后進行深度的數(shù)據(jù)挖掘與分析奠定基礎對審批流程進行系統(tǒng)固化使集團規(guī)定的審批路徑得以有效落實，加強企業(yè)資金風險防范能力資金計劃對付款的嚴格控制，無計劃不付款對計劃制定準確性的考核提供依據(jù)，提升資金計劃制定的準確性，提高資金計劃的參考價值，真正做到較為準確的“事前計劃”，降低企業(yè)資金運作的整體風險將資金系統(tǒng)與九恒星系統(tǒng)進行對接，使下屬單位能夠直接利用財務公司的21家銀企直連通道進行付款等操作共享財務公司銀企直連通道，提升集團資產(chǎn)的有效利用，同時，實現(xiàn)余額等信息的系統(tǒng)實時查詢，減少財務人員的工作量資金系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)的對接，方便核算系統(tǒng)生成相應憑證減少會計手工錄入的工作量，同時，避免因手工錄入產(chǎn)生的錯誤輸入將付款狀態(tài)信息反饋至預算處將付款與預算進行關聯(lián)，形成預算的閉環(huán)管理，使預算部門能驗證預算登記的準確性，避免造成由登記不準確引起的付款延遲等問題將付款狀態(tài)反饋至領導審批界面領導能及時全面了解付款執(zhí)行情況若線下付款狀態(tài)反饋沒有及時補錄，系統(tǒng)會進行自動提醒確保付款狀態(tài)信息能及時反饋，領導能得到準確的信息領導出差期間，可將自身賬戶審批功能授權給別的領導避免因領導出差等原因?qū)е聦徟鸁o法進行，從而影響正常的業(yè)務表 . 預算控制類付款流程改進點分析表流程圖及流程說明改進后流程如下圖所示：圖 預算控制類付款流程To_Be流程圖流程各個節(jié)點的說明如下：預算控制類付款管理流程步驟用戶系統(tǒng)描述備注1業(yè)務部分人員BPM系統(tǒng)填寫付款申請單，核對無誤提交審批跳轉(zhuǎn)步驟22公司業(yè)務部領導BPM系統(tǒng)對付款申請單進行審批跳轉(zhuǎn)步驟33財務部門人員BPM系統(tǒng)會計核對發(fā)票真實性并審批付款申請單跳轉(zhuǎn)步驟44預算部門人員判斷節(jié)點，審核是否有預算、額度是否在預算范圍內(nèi)、選擇科目是否正確等信息，判斷分支有兩個,通過,不通過，公司業(yè)務部領導BPM系統(tǒng)按照集團審批路徑規(guī)定的相關領導進行審批跳轉(zhuǎn)步驟5業(yè)務部分人員BPM系統(tǒng)對預算未通過的進行預算調(diào)整或者付款申請單調(diào)整跳轉(zhuǎn)步驟25財務部門人員BPM系統(tǒng)BPM將付款單信息傳遞到會計核算系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)步驟66系統(tǒng)BPM系統(tǒng)判斷節(jié)點，判斷是否為費用報銷類付款，判斷分支有兩個,是費用報銷類,不是費用報銷類，財務部門人員用友NC進行費用沖賬處理跳轉(zhuǎn)步驟7財務部門人員浪潮GS形成待付單跳轉(zhuǎn)步驟87財務部門人員用友NC用友NC將沖賬后的付款單信息傳遞到浪潮GS系統(tǒng)8系統(tǒng)浪潮GS判斷節(jié)點，判斷是否滿足資金周計劃，判斷分支有兩個,通過,2不通過如果是Y跳轉(zhuǎn)步驟9，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟89系統(tǒng)浪潮GS判斷節(jié)點，判斷是否超過100萬，判斷分支有兩個,超過,不超過如果是Y跳轉(zhuǎn)步驟10，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟1110系統(tǒng)浪潮GS判斷節(jié)點，判斷是否通過大額審批，判斷分支有兩個,通過，不通過如果是Y跳轉(zhuǎn)步驟11，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟1011浪潮GS執(zhí)行支付子流程參見支付子流程說明 表 . 預算控制類付款To_Be流程說明 支付子流程及說明考慮到支付子流程在多個流程中都會引用，且在各處的執(zhí)行流程都一致，特抽出為獨立的子流程。跳轉(zhuǎn)步驟1615成員單位用戶無成員單位進行備案核查流程結束16財務公司結算業(yè)務部九恒星系統(tǒng)授權銀行賬戶信息同步到九恒星系統(tǒng)流程結束17系統(tǒng)浪潮GS判斷開戶登記和后補流程是否都已完成，完成就結束流程，否則稍后再次檢測表 賬戶緊急開戶To_Be流程說明業(yè)務規(guī)范和制度需求基于如上流程優(yōu)化點，在業(yè)務規(guī)范和操作規(guī)程上，需要同時提供以下保證：1. 賬戶緊急開戶必須首先在資金平臺發(fā)起申請；2. 任何情況下，未在資金平臺提交賬戶開銷戶申請的，持章人都不予提供公章用于開戶業(yè)務。成員單位頭寸數(shù)據(jù)錄入后，后續(xù)各上級單位需要的匯總、分析工作全部由系統(tǒng)處理；減少頭寸數(shù)據(jù)提報工作的工作量，降低數(shù)據(jù)錯誤風險，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量；表 . 頭寸提報流程改進點分析表流程圖及流程說明改進后流程如下圖所示：圖 頭寸提報流程To_Be流程圖流程各個節(jié)點的說明如下：頭寸提報流程步驟用戶系統(tǒng)描述備注1成員單位計財部現(xiàn)金流中心用戶無線下收集本單位非銀企直聯(lián)賬戶頭寸數(shù)據(jù)，按模板整理成excel跳轉(zhuǎn)步驟22成員單位計財部現(xiàn)金流中心用戶浪潮GS將線下收集整理的離線賬戶頭寸數(shù)據(jù)導入到浪潮GS系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)步驟33成員單位計財部現(xiàn)金流中心用戶浪潮GS查看所有賬戶頭寸數(shù)據(jù)（在線賬戶和離線賬戶）并仔細核對賬戶頭寸數(shù)據(jù)無誤。改進點編號改進點描述改進收益制定賬戶授權狀態(tài)的業(yè)務處理流程，實現(xiàn)全面的流程在線管理；保證資金系統(tǒng)中賬號的狀態(tài)信息與銀行側的一致性表 . 賬戶狀態(tài)變更流程改進點分析表流程圖及流程說明新增加的賬戶授權狀態(tài)變更流程如下圖所示：圖 賬戶狀態(tài)變更流程To_Be流程圖流程各個節(jié)點的說明如下：賬戶開戶流程步驟用戶系統(tǒng)描述備注1開戶經(jīng)辦用戶浪潮GS填寫開戶申請單，如為銀行賬戶附帶（銀行賬戶申請單）跳轉(zhuǎn)步驟22成員單位用戶BPM系統(tǒng)對開戶申請單進行審批跳轉(zhuǎn)步驟33產(chǎn)業(yè)集團審批用戶BPM系統(tǒng)對開戶申請單進行審批跳轉(zhuǎn)步驟44財務公司結算業(yè)務部BPM系統(tǒng)對開戶申請單進行審批跳轉(zhuǎn)步驟55財務公司結算業(yè)務部用戶BPM系統(tǒng)判斷是否為內(nèi)部賬戶，如果是Y跳轉(zhuǎn)步驟10，財務公司相關審批用戶BPM系統(tǒng)對變更申請單進行審批跳轉(zhuǎn)步驟66集團計財部現(xiàn)金流中心用戶BPM系統(tǒng)對變更申請單進行審批跳轉(zhuǎn)步驟77集團計財部總經(jīng)理BPM對變更申請單進行審批跳轉(zhuǎn)步驟88系統(tǒng)BPM系統(tǒng)判斷銀行賬戶是否不可歸集，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟10集團財務總監(jiān)BPM系統(tǒng)對變更申請單進行審批跳轉(zhuǎn)步驟99系統(tǒng)BPM系統(tǒng)判斷銀行賬戶是否不可查詢，如果是N跳轉(zhuǎn)步驟10集團決策層領導BPM系統(tǒng)對變更申請單進行審批跳轉(zhuǎn)步驟1010經(jīng)辦崗無去開戶銀行辦理變更手續(xù)跳轉(zhuǎn)步驟1111財務公司結算業(yè)務部浪潮GS對復核無誤的賬戶進行啟用操作，賬戶正式啟用。3. 對未久懸賬戶、狀態(tài)不一致賬戶、未及時關閉賬戶變動業(yè)務流程的賬戶等情況進行制度約束，制定考核機制；4. 定期進行賬戶狀態(tài)核查。跳轉(zhuǎn)步驟22本公司財務負責人BPM系統(tǒng)在BPM中仔細核對變更信息無誤后，對賬戶變更申請進行審批跳轉(zhuǎn)步驟33本公司第一負責人BPM系統(tǒng)在BPM中仔細核對變更信息無誤后，對賬戶變更申請進行