【正文】 有形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)管理李寧牌相關(guān)項(xiàng)目其他品牌相關(guān)項(xiàng)目非體育用品相關(guān)項(xiàng)目項(xiàng)目管理投資管理總部體育用品體育媒體體育經(jīng)紀(jì)其他產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略并購(gòu)戰(zhàn)略管理總部信息技術(shù)公共 /投資人關(guān)系行政人力資源法律事務(wù)共享服務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)管理部上體169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 43 附件 1：集團(tuán)公司管控目標(biāo) – 整合的 全面預(yù)算 流程概覽 整合的全面預(yù)算流程是貫穿集團(tuán)業(yè)績(jī)管理的主線，其中，集成平衡的計(jì)劃體系、指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定體系、業(yè)績(jī)分析體系、以及考核與激勵(lì)機(jī)制是四個(gè)關(guān)鍵。這是準(zhǔn)集中的資金管理在集團(tuán)層面的流程細(xì)化。 政策與報(bào)告內(nèi)容設(shè)定 報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備 合并輸出 交易處理核算 報(bào)告單元財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備 報(bào)告單元財(cái)務(wù)附表準(zhǔn)備 報(bào)表合并 外部報(bào)表 準(zhǔn)備 內(nèi)部管理報(bào)告準(zhǔn)備 交易處理 業(yè)務(wù)單元報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)流程 去戰(zhàn)略計(jì) 劃流程 上報(bào)各級(jí)決策層的管理報(bào)告 業(yè)績(jī)審計(jì)報(bào)告 政府、股東等利益相關(guān)著 各種外部會(huì)計(jì)報(bào)表 關(guān)鍵外部信息 預(yù)算 /預(yù)測(cè) 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 預(yù)算 /預(yù)測(cè)流程 信息管理流程 外部法律法規(guī) 內(nèi)部管理需求 外部報(bào)告 內(nèi)部報(bào)告 169。 項(xiàng)目管理同企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理緊密相聯(lián)，其中關(guān)鍵是要處理好各集團(tuán)和業(yè)務(wù)單元投資管理組織結(jié)構(gòu)、審批流程和管理方式三方面的問(wèn)題，形成一個(gè)審批權(quán)限明晰，管理系統(tǒng)規(guī)范，各部門分工合作，分類管理的投資決策和監(jiān)控體系。 注：內(nèi)部審計(jì)部門必須獨(dú)立于財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門以保證其客觀性。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 47 附件 1：集團(tuán)公司管控目標(biāo) – 內(nèi)部審計(jì) 流程概覽 審計(jì)需求 批準(zhǔn)計(jì)劃 季度計(jì)劃 實(shí)施審計(jì) 審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)實(shí)施和后續(xù)審計(jì) 處理決定 回饋與修正 年度計(jì)劃 行動(dòng)計(jì)劃 處理執(zhí)行 業(yè)務(wù)部門需求 審計(jì)計(jì)劃要素 審計(jì) 股份內(nèi)審計(jì)劃 監(jiān)控網(wǎng)絡(luò) 專項(xiàng)審計(jì)授權(quán) 詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)報(bào)告 常規(guī)審計(jì)授權(quán) 執(zhí)行報(bào)告 調(diào)整后的財(cái)務(wù)和績(jī)效考核數(shù)據(jù) 重大事項(xiàng)處理議案 戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)計(jì)劃 業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià) 專項(xiàng)審計(jì)需求 投資項(xiàng)目監(jiān)控 季度流程 年度流程 審計(jì)實(shí)施 人事考核 后續(xù)跟蹤 集成戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和各相關(guān)部門的審計(jì)需求是整合的計(jì)劃流程的重要環(huán)節(jié)。 其中對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)體的管理已經(jīng)從全面預(yù)算、管理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)和資金管理等方面予以說(shuō)明，對(duì)于資產(chǎn)管理不是此次討論的重點(diǎn)。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 45 附件 1：集團(tuán)公司管控目標(biāo) – 財(cái)務(wù)與 管理報(bào)告 流程概覽 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告流程是集團(tuán)管理大框架的信息基礎(chǔ)。 戰(zhàn)略方案 指標(biāo)評(píng)定 財(cái)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 戰(zhàn)略規(guī)劃 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)測(cè) 回饋與修正 行動(dòng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)計(jì)劃 戰(zhàn)略遠(yuǎn)景目標(biāo) 業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià) 戰(zhàn)略方案目標(biāo) 關(guān)鍵成功要素 戰(zhàn)術(shù)目標(biāo) 戰(zhàn)略假設(shè) 預(yù)算假設(shè) 高層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 預(yù)算目標(biāo) 年度預(yù)算 詳細(xì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 年度預(yù)算 業(yè)績(jī)分析報(bào)告 前次預(yù)測(cè) 新的預(yù)測(cè) 調(diào)整后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 計(jì)劃調(diào)整議案 行動(dòng)計(jì)劃 /預(yù)算目標(biāo)調(diào)整議案 戰(zhàn)略方案調(diào)整議案 去績(jī)效考核流程 去項(xiàng)目投資流程 投融資計(jì)劃 季度流程 年度流程 ? 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 ? 關(guān)鍵外部數(shù)據(jù) ? 財(cái)務(wù)與業(yè)績(jī)審計(jì)結(jié)果 ? 項(xiàng)目實(shí)施與運(yùn)行評(píng)估報(bào)告 169。 總部主要職能： 總體規(guī)劃與制定集團(tuán)戰(zhàn)略，在相關(guān)產(chǎn)業(yè)群中 協(xié)同各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)策略 ，以產(chǎn)生 協(xié)同效應(yīng) ，并尋求新的發(fā)展動(dòng)力 根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略收購(gòu)、兼并、啟動(dòng)、關(guān)閉業(yè)務(wù)單元；以追求 股東價(jià)值最大化為目的的資本經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)證券化 ；管理上市、股權(quán)等資本工具； 會(huì)計(jì)資金計(jì)劃稅務(wù)財(cái)務(wù)總部李寧牌業(yè)務(wù)其他品牌業(yè)務(wù)非體育用品業(yè)務(wù)SBU 管理有形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)管理李寧牌相關(guān)項(xiàng)目其他品牌相關(guān)項(xiàng)目非體育用品相關(guān)項(xiàng)目項(xiàng)目管理投資管理總部體育用品體育媒體體育經(jīng)紀(jì)其他產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略并購(gòu)戰(zhàn)略管理總部信息技術(shù)公共 /投資人關(guān)系行政人力資源法律事務(wù)共享服務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)管理部上體169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 40 總部職能部門概述 – 投資管理 總部主要職能： 通過(guò)全面預(yù)算管理，協(xié)助并督促各業(yè)務(wù)公司制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，分解與落實(shí)總體業(yè)績(jī)指標(biāo)，跟蹤考核業(yè)務(wù)公司績(jī)效，在各業(yè)務(wù)公司之間合理地分配與協(xié)調(diào)資源。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 36 目錄 第三部分 上體近期主要工作及部門主要職責(zé) 上體近期與管控相關(guān)的主要工作 各部門的職責(zé)定位 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 32 原則 ?戰(zhàn)略規(guī)劃是公司發(fā)展宏圖的體現(xiàn)及細(xì)化，是對(duì)將來(lái)的展望 ?集團(tuán)總部及業(yè)務(wù)單元 “ 擁有 ” 各自的戰(zhàn)略規(guī)劃 ?集團(tuán)總部投入大量時(shí)間對(duì)各業(yè)務(wù)單元提出的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)詢，以確保目標(biāo)的可行性及高度 ?總部戰(zhàn)略規(guī)劃部門提供集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)單元在規(guī)劃過(guò)程中的支持、協(xié)調(diào)和分析，而不是規(guī)劃的批準(zhǔn)者 ?總部其他職能部門的領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員也將參與規(guī)劃制訂過(guò)程，提供必要的輸入和分析 ?戰(zhàn)略規(guī)劃必須以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌?chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)分析為基礎(chǔ) ?戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進(jìn)行審核及向前滾動(dòng)修正，以適應(yīng)市場(chǎng)變化的需要 主要內(nèi)容 (以業(yè)務(wù)單元規(guī)劃為例 ) ?業(yè)務(wù)單元發(fā)展宏圖及三年戰(zhàn)略目標(biāo)概述 ?宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析，及對(duì)業(yè)務(wù)單元的影響分析 ?本業(yè)務(wù)單元現(xiàn)狀分析 ?公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 (國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)者 ) ?本業(yè)務(wù)單元三年戰(zhàn)略 (方案 ) ?本業(yè)務(wù)單元三年財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測(cè) ?配合業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測(cè) ?和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié) 戰(zhàn)略議題分析及解決 集團(tuán)總部制訂 / 確認(rèn)集團(tuán)戰(zhàn)略 和目標(biāo) 業(yè)務(wù)單元制訂 發(fā)展戰(zhàn)略 總部質(zhì)詢 /批準(zhǔn) /公布 業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃流程（參考） 169。 除信息系統(tǒng)外，集團(tuán)列席業(yè)務(wù)公司計(jì)劃會(huì)議，統(tǒng)一業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表等方法也是保證業(yè)務(wù)跟蹤的手段 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 30 整合的業(yè)績(jī)管理體系通過(guò)三種手段來(lái)實(shí)現(xiàn)，基礎(chǔ)是對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的監(jiān)控 A. 業(yè)績(jī)指標(biāo)體系 ? ? 戰(zhàn)略目標(biāo)和愿景 ? ? 價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素 ? ? 業(yè)績(jī)指標(biāo)和目標(biāo) B . 管理流程 ? ? 企業(yè)流程 ? ? 人員流程 C. 信息系統(tǒng) ? ? 業(yè)績(jī)報(bào)告系統(tǒng) ? ? 業(yè)績(jī)分析系統(tǒng) 通過(guò)從上到下的方式，制定和分解全面的業(yè)務(wù)指標(biāo)體系，從而將集團(tuán)戰(zhàn)略與價(jià)值相聯(lián)系 規(guī)范的業(yè)績(jī)管理流程可以降低錯(cuò)誤決策的可能性，培育重視業(yè)績(jī)和價(jià)值的公司文化、保持與其他管理流程的一致性和聯(lián)系，并保持個(gè)人、部門、和公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)與公司價(jià)值相一致。 ? 業(yè)績(jī)管理融入公司計(jì)劃流程、業(yè)績(jī)考核流程和人事管理流程。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 29 在財(cái)務(wù)管理手段基礎(chǔ)上，加強(qiáng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)控手段最終實(shí)現(xiàn)集成的業(yè)績(jī)管理 用動(dòng)態(tài)的業(yè)績(jī)管理將計(jì)劃、預(yù)算、業(yè)績(jī)考核與公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系在一起。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 26 在先鞏固財(cái)務(wù)職能的基礎(chǔ)上，全面預(yù)算管理體系將逐步建立建立、逐步完善 階段三 階段一 階段二 目標(biāo) 職能和手段 ? 集團(tuán)能夠持續(xù)、準(zhǔn)確報(bào)告業(yè)務(wù)盈利水平等指標(biāo) ? 提高核算效率和 核算信息的真實(shí)完整 ? 提高內(nèi)部控制的能力 ? 逐步優(yōu)化財(cái)務(wù)分析能力