某特殊鋼有限公司財務(wù)控制體系講解(文件)
【正文】 核。財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。(二) 財務(wù)開支審批方式通過預(yù)算管理制度對公司經(jīng)營活動進行控制，確保成本費用開支、資本支出在預(yù)算控制范圍之內(nèi)，對預(yù)算內(nèi)的支出項目由各級審批機構(gòu)按審批權(quán)限審批執(zhí)行。2. 預(yù)算外支出的審核公司預(yù)算外支出項目一律由公司總經(jīng)理進行初審，必要時報公司董事會或股東會審批。為建立健全公司財務(wù)控制體系，需完善如下會計控制制度：1) 財務(wù)部職責(zé)分工實施細(xì)則2) 會計人員交接手續(xù)規(guī)范3) 主要會計政策、會計估計指引4) 會計憑證和會計賬簿管理5) 會計檔案管理規(guī)范6) 會計監(jiān)督制度7) 會計電算化管理制度8) 財務(wù)報告指引2. 健全重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序，做到?jīng)Q策的科學(xué)化、程序化，實現(xiàn)透明度管理。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，查明實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，以便制訂改進措施，做到賬實相符，保證公司各項資產(chǎn)真實、完整。通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評，實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合。二、領(lǐng)導(dǎo)重視作為一種控制體系，必須具備嚴(yán)肅性，體現(xiàn)剛性原則。財務(wù)控制體系需要全員參與，共同遵守。企業(yè)發(fā)展階段不同、戰(zhàn)略目標(biāo)變更，就會產(chǎn)生不同的控制重點，需要不同的控制方法，因此，公司財務(wù)控制體系需要不斷改進和完善。五、持續(xù)改進內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的概念，一套完善的內(nèi)部控制制度可能會因為公司內(nèi)外環(huán)境的變化而變得不適應(yīng)。為實現(xiàn)良好的財務(wù)控制，各級領(lǐng)導(dǎo)必須從思想上重視，行動上嚴(yán)格貫徹，不可隨意突破。二、實施動態(tài)成本控制管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益根據(jù)公司特點，建立以市場為導(dǎo)向，以技術(shù)、管理、體制創(chuàng)新為依托，以全面、全過程、全方位成本管理為內(nèi)容，以嚴(yán)格的考核和現(xiàn)代化管理方法為手段，以精神和物質(zhì)獎勵為動力，以全員參與為基礎(chǔ)的動態(tài)成本控制模式?！ 〉谒恼? 公司財務(wù)控制體系的主要方法一、實施全面預(yù)算管理加強對經(jīng)營活動的有效監(jiān)控全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的管理機制，將全面預(yù)算作為一種制度在企業(yè)內(nèi)部推行以替代日常管理，實現(xiàn)機制化和程序化管理，對預(yù)算內(nèi)的經(jīng)營活動完全授權(quán)，對預(yù)算外的經(jīng)營活動嚴(yán)格審批。為做到科學(xué)決策，規(guī)范運營，公司需建立和完善以下制度：1) 貨幣資金管理制度2) 應(yīng)收款項管理制度3) 存
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