【正文】 ，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。（二）會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。第六條 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員移交時，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)會計(jì)部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第十二條規(guī)定的責(zé)任。第十一條 單位合并、分立的，其會計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)指引一、基本要求（一）企業(yè)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則和統(tǒng)一會計(jì)制度的要求進(jìn)行會計(jì)核算，在《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和統(tǒng)一會計(jì)制度所允許采用的會計(jì)政策中選擇適當(dāng)?shù)臅?jì)政策進(jìn)行交易或事項(xiàng)的會計(jì)核算。（四）企業(yè)對發(fā)生的交易或事項(xiàng)根據(jù)當(dāng)時所掌握的資料做出合理的估計(jì)，如果由于賴以進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或則由于取得新的信息、積累了更多的經(jīng)驗(yàn)及以后的發(fā)展變化，可能需要對會計(jì)估計(jì)進(jìn)行修改。(二) 會計(jì)年度本公司會計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。(六) 現(xiàn)金等價物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。存貨按實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計(jì)算確定，辦公用低值易耗品領(lǐng)用時一次攤銷，生產(chǎn)用低值易耗品采取領(lǐng)用和報(bào)廢時各攤銷50%的方法。本公司對被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的采用權(quán)益法核算。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價，本公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算。(一三) 長期待攤費(fèi)用攤銷方法長期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按預(yù)計(jì)收益期限分期平均攤銷,開辦費(fèi)在公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次性計(jì)入損益。第三條 原始憑證的管理（一）應(yīng)執(zhí)行會計(jì)核算的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 ，必須附在記賬憑證之后。 、挖補(bǔ)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。如果會計(jì)科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 第六條 記賬憑證的復(fù)核（一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加強(qiáng)自審?fù)?，必須有其他會?jì)人員的復(fù)核。（五）復(fù)核人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。 （二）會計(jì)憑證登記完畢后，按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等）應(yīng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。第八條 會計(jì)賬簿的分類和使用 （一）本公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿。 （三）用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或者蓋章。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。 第九條 會計(jì)賬簿的登記（一）會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿。 4. 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。 7. 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。 9. 對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；對既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。 賬證核對。 賬實(shí)核對即核對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。 第十二條 本規(guī)范是公司《會計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。具體包括：（一）會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。第三條 對于每年形成的會計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。個別需要拆封重新整理的，公司辦公室應(yīng)當(dāng)會同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。公司各類會計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。（四）監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。第九條 部門之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。本制度是公司《會計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。 7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。第四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 第五條 財(cái)務(wù)部對偽造、變造、故意毀滅會計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報(bào)告，請求作出處理。 第七條 財(cái)務(wù)部對指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報(bào)告，請求處理。(三) 對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 (六) 對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 第十二條 本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配合注冊會計(jì)師的審計(jì)工作，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意注冊會計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告?；緯?jì)崗位可包括：會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作崗位。 3. 審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計(jì)兼任。 (二) 預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。 (二) 確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如“口令”、只讀等措施；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。(六) 建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系，由電算主管及電算維護(hù)人員定期分析。 (四) 采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度第一章 總則 第一條 公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。(八) 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上短期投資、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益等重要項(xiàng)目的說明；(九) 壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備的說明；(一〇) 無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)部分）、研發(fā)費(fèi)用的說明:各無形資產(chǎn)的攤銷年限；當(dāng)期各項(xiàng)無形資產(chǎn)期初和期末帳面價值及其變動情況；當(dāng)期分項(xiàng)目確認(rèn)的研究與開發(fā)費(fèi)用。第六條 中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按以下原則編報(bào)：(一) 中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注。第七條 月度財(cái)務(wù)報(bào)告除特別重大事項(xiàng)外，可不提供會計(jì)報(bào)表附注。第九條 會計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第十一條 向外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。46 / 37。第三章 附則第十二條 本規(guī)范是公司《會計(jì)制度》的重要部分，由公司制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。合并會計(jì)報(bào)表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》執(zhí)行。需要向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告。(二) 中期財(cái)務(wù)報(bào)告采用的會計(jì)政策和會計(jì)處理方法一般應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)告一致，但年度會計(jì)報(bào)表附注中披露的除特別重大事項(xiàng)外，在中期財(cái)務(wù)報(bào)告中可不予披露。第五條 公司對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第二章 對外財(cái)務(wù)報(bào)告第三條 公司向外提供的會計(jì)報(bào)表包括：(一) 資產(chǎn)負(fù)債表（報(bào)告期末及前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表）；(二) 該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表；(三) 報(bào)告年度的現(xiàn)金流量表；(四) 有關(guān)附表?！〉谖鍡l 本制度是公司《會計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 (二) 電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由會計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)。 (四) 健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時，能有時間保存資料。 (四) 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 5. 數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平，可由財(cái)務(wù)綜合主管兼任。（二）電算化會計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下： 1. 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)，可由財(cái)務(wù)綜合主管兼任。第十四條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實(shí)施。 第十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對單位制定的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。 (一) 對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第二條 本公司的財(cái)務(wù)部對本公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。 附表：會計(jì)檔案保管期限表附表：會計(jì)檔案保管期限表序號檔 案 名 稱保管期限備 注一會計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計(jì)賬簿類4總賬15年