【正文】 柜面監(jiān)督登記簿共 頁 第 頁日期業(yè)務(wù)種類(含收入、退庫、撥款、更正、報(bào)表等)涉及金額筆數(shù)差錯(cuò)原因處理結(jié)果登記員簽章年月日注：該登記簿適用本部門對(duì)外來業(yè)務(wù)憑證等的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的按業(yè)務(wù)種類進(jìn)行逐項(xiàng)登記。附8　 國庫會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品保管登記簿 共 頁 第 頁 品名或印模領(lǐng)入日期交接記錄啟用日期年月日移交人接交人監(jiān)交人止用日期上交日期領(lǐng)入人保管人備 注交接記錄年月日移交人接交人監(jiān)交人注：該登記簿適用于本部門保管的密鑰、操作員卡、CA證書、國庫印章的印模等重要物品。附6國庫會(huì)計(jì)檔案保管登記簿 檔案保管期限： 共 頁 第 頁登記日期檔案編號(hào)檔案名稱數(shù)量(本)檔案所屬期存檔日期存放位置檔案保管員備注年月日注：該登記簿適用本部門會(huì)計(jì)檔案保管。附2會(huì)計(jì)資料交接登記簿 共 頁 第 頁交接日期會(huì)計(jì)資料交接內(nèi)容份數(shù)總金額交件單位交件人收件單位收件人備注年月日注：該登記簿適用本部門內(nèi)部和對(duì)外部會(huì)計(jì)資料的交接。第十章 附 則 一、中華人民共和國國家金庫吉林省分庫負(fù)責(zé)本《實(shí)施細(xì)則（試行）》的解釋和修訂。二、 按月提供的會(huì)計(jì)資料國庫會(huì)計(jì)總賬、國庫會(huì)計(jì)分戶賬、國庫會(huì)計(jì)月計(jì)表、財(cái)政庫存對(duì)賬回單、預(yù)算收入對(duì)賬月報(bào)表、國債兌付月報(bào)表、財(cái)政授權(quán)支付匯總臺(tái)賬、財(cái)政直接支付匯總臺(tái)賬、征收機(jī)關(guān)余額對(duì)賬回單。第五節(jié) 國庫會(huì)計(jì)憑證整理順序TCBS日終后，各核算主體應(yīng)按國庫會(huì)計(jì)日計(jì)表、日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、用戶簽退核對(duì)單、原始憑證及其附件的順序，并按錄入事項(xiàng)的業(yè)務(wù)類型進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的整理裝訂。三、用戶簽退核對(duì)單應(yīng)按業(yè)務(wù)種類、筆數(shù)、金額與其附件進(jìn)行核對(duì)。二、除收入繳款書外，經(jīng)手工錄入處理的原始憑證應(yīng)逐筆加蓋錄入員、復(fù)核員名章，經(jīng)“第三人”審核的業(yè)務(wù)同時(shí)加蓋審核員名章，加蓋于復(fù)核員之前。三、資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出暫收（暫付）賬戶時(shí)，應(yīng)手工編制國庫會(huì)計(jì)憑證（系統(tǒng)自動(dòng)記賬的來賬除外）。核算主體歸集整理當(dāng)年相關(guān)國庫會(huì)計(jì)資料，交國庫事后監(jiān)督部門。對(duì)于“國庫待結(jié)算款項(xiàng)”、“國庫待報(bào)解款項(xiàng)”、“國庫部門同城票據(jù)交換”科目有余額的，應(yīng)同時(shí)將各賬戶余額產(chǎn)生原因報(bào)上級(jí)國庫部門?！　∷?、當(dāng)月全部國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)束后，核算主體歸集整理相關(guān)國庫會(huì)計(jì)資料，交國庫事后監(jiān)督。第二節(jié) 月終處理　　一、月末日日終處理結(jié)束后，中心進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)月度結(jié)轉(zhuǎn)。　　一、核算主體簽退前，應(yīng)檢查未處理來賬信息、接收大額查詢報(bào)文情況，并查看日間賬務(wù)余額表，關(guān)注國庫部門同城票據(jù)交換、國庫待報(bào)解款項(xiàng)、國庫待結(jié)算款項(xiàng)等賬戶余額情況；核對(duì)表外賬與登記簿是否相符；同時(shí)對(duì)日間處理的業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，核算主體按照系統(tǒng)提示進(jìn)行后續(xù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：付：已兌付國家債券重要空白憑證、有價(jià)單證及收款單的調(diào)繳、銷毀比照《會(huì)計(jì)基本制度》執(zhí)行。會(huì)計(jì)分錄為：　　付：重要空白憑證XX憑證使用戶　　二、有價(jià)證券及收款單的核算（一）接收移入應(yīng)兌未兌國債收款單時(shí)，記收入賬。會(huì)計(jì)分錄為：　　收：重要空白憑證XX憑證保管戶　 （二）調(diào)出、銷毀　　核算主體調(diào)出重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)下級(jí)核算主體提交的填明憑證種類、數(shù)量的重要空白憑證領(lǐng)用單（加蓋國家金庫章）及介紹信（加蓋單位公章），分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入TCBS，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。　　一、發(fā)起業(yè)務(wù)　　核算主體根據(jù)原始憑證，填制一式二聯(lián)行庫往來專用憑證，一聯(lián)加蓋印章后，登記“會(huì)計(jì)資料交接登記簿”附相關(guān)憑證，交人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門辦理轉(zhuǎn)賬，一聯(lián)作記賬依據(jù)。五、差錯(cuò)處理 （一）交換所提供的差額清算憑證與本部門核對(duì)有誤的，應(yīng)以交換所提供的清算憑證為準(zhǔn)，差額通過國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶核算，待查明原因后做相應(yīng)轉(zhuǎn)賬處理。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國庫部門同城票據(jù)交換　　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　?。ǘ┵J差凈額的處理　　核算主體收到人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門通過大額支付系統(tǒng)發(fā)來的大額支付指令之后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)手工登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”?！　。ㄒ唬┨崛虢栌洏I(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：　　借：兌付國家債券本息款項(xiàng)等　　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換　　對(duì)于需退回的票據(jù)，作暫付處理?！吧虡I(yè)銀行退票理由書”附在手工編制的掛賬憑證后。　　一、提出業(yè)務(wù)處理　　核算主體通過同城票據(jù)交換提出的業(yè)務(wù)主要包括：庫款支撥、預(yù)算收入退庫、預(yù)算外支出、兌付國家債券和提入票據(jù)的退回等。對(duì)于已發(fā)出借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的，拒絕止付；反之則可以止付，并使用借記業(yè)務(wù)止付應(yīng)答報(bào)文發(fā)出止付應(yīng)答。核算主體可以申請(qǐng)止付批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)。對(duì)于已入賬的，拒絕退回；反之則可以退回。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　　　貸：地方財(cái)政庫款等主動(dòng)退回。對(duì)于實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)超時(shí)的，使用實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)沖正報(bào)文撤銷該筆實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)。審核無誤的，進(jìn)行額度核對(duì)，核對(duì)有誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包；核對(duì)無誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，根據(jù)成功信息進(jìn)行賬務(wù)處理?！　〈碇焐蟿濐A(yù)算收入、兌付國債本息借記款項(xiàng)。中心收到支付系統(tǒng)發(fā)來的回執(zhí)業(yè)務(wù)包后，轉(zhuǎn)發(fā)各核算主體，核算主體根據(jù)回執(zhí)業(yè)務(wù)包中成功業(yè)務(wù)的金額貸記相關(guān)賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬。　?。ǘ┖怂阒黧w接收查詢的處理核算主體作為查復(fù)行，收到查詢信息后，打印查詢書，業(yè)務(wù)操作員依照查詢書內(nèi)容，查明情況和原因，在當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（最遲不得超過次日上午），按支付系統(tǒng)規(guī)定的報(bào)文格式經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，制作查復(fù)書，向查詢行發(fā)送查復(fù)信息。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶如為原始票據(jù)要素錯(cuò)誤，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶等　　當(dāng)日在“國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶”過渡的款項(xiàng)無法處理的，打印的國庫內(nèi)部往來專用憑證，一聯(lián)作為當(dāng)天暫收記賬依據(jù)，另一聯(lián)專夾保管作為次日轉(zhuǎn)賬依據(jù)?！　∫?、發(fā)起業(yè)務(wù)處理　　核算主體發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)包括：庫款支撥、清算集中支付資金款項(xiàng)、預(yù)算收入退付、國庫部門同城票據(jù)交換借差凈額清算等。會(huì)計(jì)分錄為：借：國庫內(nèi)部往來－與中心往來 貸：兌付國家債券本息款項(xiàng)上劃會(huì)計(jì)分錄：借：兌付國家債券本息款項(xiàng) 貸：國庫內(nèi)部往來－與中心往來四、商業(yè)銀行上劃無記名國債兌付的賬務(wù)處理　　核算主體根據(jù)發(fā)行部門確認(rèn)入庫