【正文】 　第二節(jié)　預算收入退付退回一、 收到退回的預算收入退付款項，原退付核算主體的會計分錄為：　　借：國庫內部往來與中心往來　　　　或國庫部門同城票據交換　　　　貸：國庫待結算款項暫收戶　　二、預算收入退付款項退回的處理　?。ㄒ唬儆诤怂阒黧w自身原因發(fā)生的退回業(yè)務，經會計主管審批后，重新通過支付系統(tǒng)或國庫部門同城票據交換劃出。處理國庫錯誤時將退回直接（授權）支付信息修改后，由會計主管授權后，將資金重新提出?！? 二、商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務退回處理商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務退回是指財政（含預算單位）、國庫、銀行等部門由于辦理直接（授權）支付業(yè)務過程中出現(xiàn)錯誤導致已清算成功的直接（授權）支付資金退回國庫的業(yè)務。 　　第四節(jié)　支出退回一、實撥資金的退回處理　　核算主體收到退回的預算支撥款項時，會計分錄為：　　借：國庫內部往來與中心往來　　　　或國庫部門同城票據交換　　 貸：國庫待結算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　（一）屬于國庫自身原因發(fā)生的退回業(yè)務，手工填制轉賬憑證，經會計主管審批后，重新劃出。會計分錄為：借：地方財政庫款　　 貸：國庫內部往來與中心往來　 三、人民銀行提交商業(yè)銀行的調撥支出收到財政部門提交的撥款憑證，審核無誤后辦理轉賬。 （二）國庫集中支付業(yè)務量較大的，可利用原TBS控制支付額度，利用TCBS實撥資金，對賬及額度控制由原TBS完成。 核算主體操作員收到代理銀行的申請劃款憑證和申請劃款匯總清單信息，審核無誤的，在支付清算額度和同級地方財政庫存余額內辦理資金清算，會計分錄為：　　借：地方財政庫款　　　　貸：國庫內部往來與中心往來　 在財政部門未與人民銀行聯(lián)網的情況下，國庫集中支付業(yè)務處理采取TCBS處理（手工錄入額度信息）和TCBS（實撥資金）與原TBS（控制額度）結合處理兩種方式。會計分錄為：　　借：地方財政庫款　　 貸：國庫內部往來與中心往來　　 或國庫部門同城票據交換　　第二節(jié)　國庫集中支付業(yè)務吉林省國庫集中支付業(yè)務主要由商業(yè)銀行代理，國庫部門與代理銀行的資金清算通過支付系統(tǒng)劃轉，如有國庫部門直接辦理集中支付業(yè)務可參照總行《國庫會計數據集中系統(tǒng)業(yè)務操作規(guī)程（試行）》執(zhí)行。會計分錄為：　　借：國庫內部往來與中心往來　　　　或國庫部門同城票據交換　　　　貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　　　貸：地方財政庫款等第二章 支出業(yè)務第一節(jié)　實撥資金收到財政部門送達的預算撥款憑證電子信息或紙制憑證后，審核無誤的，在同級地方財政庫存余額內辦理撥款手續(xù)。一、 系統(tǒng)內調撥收入業(yè)務（一）系統(tǒng)內同一核算主體內調撥　　收到調撥憑證，審核無誤后，辦理轉賬，會計分錄為：　　借：地方財政庫款庫款戶（支出賬戶）　　　　貸：地方財政庫款庫款戶（收入賬戶）　?。ǘ┫到y(tǒng)內不同核算主體間調撥　　收到其他核算主體劃來的調撥收入款項后，打印國庫內部往來專用憑證，一聯(lián)作轉賬的依據，一聯(lián)作為回單交財政部門，審核無誤后，辦理轉賬。會計分錄：　　借：國庫內部往來與中心往來　　　　或國庫部門同城票據交換　　　　貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　辦理入庫的賬務處理，會計分錄為：　　借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　　　貸：地方財政庫款 　 四、預算外等其他收入的處理比照一般預算收入業(yè)務辦理。三、計息業(yè)務處理　　國庫部門于結息日后第一個工作日打印計息清單一式兩份，加蓋國家金庫章及個人名章后交會計營業(yè)部門，會計營業(yè)部門將計息款項通過支付系統(tǒng)往來劃轉至國庫部門。確認無誤的，辦理轉賬。會計分錄為：借：國庫待結算款項暫收戶 貸：國庫部門同城票據交換或國庫內部往來與中心往來二、收到代理國庫上劃的國庫資金的處理　?。ㄒ唬┦盏缴虡I(yè)銀行代理國庫上劃的預算收入款項及日報表，審核無誤后，辦理轉賬，會計分錄同本節(jié)“一般預算收入的收納”，入庫的會計分錄同本節(jié)“一般預算收入的入庫”。會計分錄為：　　借：國庫內部往來與中心往來　　　　或國庫部門同城票據交換　　　　貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶 核算主體收到商業(yè)銀行通過支付系統(tǒng)或同城票據提入的國庫待繳庫稅款后，系統(tǒng)自動記入“待繳庫稅款專戶”或“國庫待結算款項暫收戶”，會計分錄為：借：國庫內部往來與中心往來 或國庫部門同城票據交換貸：國庫待結算款項ＸＸ庫待繳庫稅款專戶 或國庫待結算款項暫收戶如系統(tǒng)自動記入“暫收戶”,在表內賬務處理時將待繳庫稅款轉入“待繳庫稅款專戶”，會計分錄為：借：國庫待結算款項暫收戶 貸：國庫待結算款項待繳庫稅款專戶　?。ǘ┮话泐A算收入的入庫　　，按不同財政庫款賬戶分別轉賬，會計分錄為：　　借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　 貸：地方財政庫款，會計分錄為：借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶 貸：地方財政庫款　　借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶（按相關收款國庫分別轉賬）　　　貸：國庫內部往來與中心往來　 收款國庫核算主體的會計分錄為：　　借：國庫內部往來與中心往來　　　　貸：地方財政庫款等待繳庫稅款的入庫核算主體根據稅務部門開具的預算收入繳款書，經核對后辦理入庫，會計分錄為：借：國庫待結算款項XX庫待繳庫稅款專戶 貸：地方財政庫款 或國庫內部往來與中心往來（三）一般預算收入的掛賬解掛處理 對已收納，但因預算級次不清等原因而無法入庫的，核算主體作掛賬處理，掛賬賬戶統(tǒng)一使用系統(tǒng)給定的“國庫待結算款項－暫收戶”。一、一般預算收入的收納和入庫　　（一）一般預算收入的收納　　核算主體收到國庫經收處的收入款項、商業(yè)銀行代理國庫上劃的預算收入款項及日報表，審核無誤，手工錄入或導入TCBS；通過TIPS收納的電子繳款書信息，資金與信息勾對一致后，自動分發(fā)至TCBS進行賬務處理。附件：　　吉林省國庫會計數據集中系統(tǒng) 業(yè)務操作規(guī)程實施細則（試行）　　為規(guī)范吉林省國庫會計數據集中系統(tǒng)（以下簡稱TCBS）業(yè)務處理，確保國庫會計核算工作正常有序地進行，根據《國庫會計管理規(guī)定》、《國庫會計數據集中系統(tǒng)業(yè)務處理辦法（試行）》、《國庫會計數據集中系統(tǒng)業(yè)務操作規(guī)程（試行）》等有關規(guī)定，結合吉林省實際，制定本實施細則。第一章 預算收入業(yè)務第一節(jié)　一般預算收入業(yè)務一般預算收入業(yè)務分為繳款書業(yè)務、收入清單業(yè)務和收入報表業(yè)務。對于明細信息與資金不符的，由會計主管授權重新進行資金勾對，并重新分發(fā)進行賬務處理。會計分錄為：借：國庫部門同城票據交換（或國庫內部往來－與中心往來）貸：國庫待結算款項－暫收戶對于提入資金處理成功后審核發(fā)現(xiàn)的，會計分錄為：借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶貸：國庫待結算款項暫收戶查明原因后辦理轉賬或退回，進行解掛操作，解掛需手工填制轉賬憑證，經會計主管審批簽字后辦理。（二）收到商業(yè)銀行代理國庫上劃的預算收入日報信息文件、資金后進行審核，發(fā)現(xiàn)有誤的，按退回業(yè)務處理，并通知代理國庫及時查明原因。會計分錄同上。國庫部門收到計息款項后，打印國庫內部往來專用憑證一式兩聯(lián)，一聯(lián)連同會計營業(yè)部門返回的計息清單作計息賬務處理依據，一聯(lián)作為回單交同級財政部門?！　? 第二節(jié) 調撥收入業(yè)務TCBS調撥收入業(yè)務包括系統(tǒng)內調撥收入和系統(tǒng)外調撥收入業(yè)務。會計分錄為：　　借：國庫內部往來與中心往來　　　　貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　　　貸：地方財政庫款等　　二、系統(tǒng)外調撥收入業(yè)務收到系統(tǒng)外調撥收入款項，依據同城提回原始憑證或打印的國庫內部往來專用憑證，一聯(lián)作轉賬的依據，一聯(lián)作為回單交財政部門，審核無誤后，辦理轉賬。涉及國庫部門截留紙制憑證的，撥款憑證第一、二、三聯(lián)一同附在用戶簽退核對單之后。核算主體根據財政部門提供的“財政直接支付匯總清算額度通知單”和“財政授權支付匯總清算額度通知單”，審核無誤后，辦理轉賬。 （一）國庫集中支付業(yè)務量較少的，可直接利用TCBS手工錄入支付信息及支付額度，并進行手工對賬。第三節(jié)　調撥支出 一、同一核算主體之間的劃轉　　收到財政部門提交的預算撥款憑證，審核無誤后辦理轉賬，會計分錄為：　　借：地方財政庫款（支出方）　　　　貸：地方財政庫款（收入方）　　二、不同核算主體之間的劃轉　　收到財政部門提交的撥款憑證，審核無誤后辦理轉賬。賬務處理同實撥資金支出。會計分錄為：借：國庫待結算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　 貸：國庫內部往來與中心往來　　　　　　或國庫部門同城票據交換　　（二）屬于財政部門憑證填寫錯誤退回的業(yè)務，會計分錄為：借：國庫待結算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　 貸：地方財政庫款等重