【正文】 單獨(dú)設(shè)立輔助帳進(jìn)行明細(xì)核算） 自行建帳發(fā)生費(fèi)用時(shí) 借：遞延資產(chǎn) — 開(kāi)辦費(fèi) 貸：現(xiàn)金 銀行存款 預(yù)提、待攤費(fèi)用 的帳務(wù)處理 “預(yù)提費(fèi)用”核算應(yīng)歸入本期而應(yīng)有以后期間發(fā)生和支付的費(fèi)用。 內(nèi)部報(bào)告按其報(bào)送時(shí)間不同分類為常規(guī)報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告。 C、 諾亞醫(yī)藥公司費(fèi)用明細(xì)表及其說(shuō)明。 可根據(jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要規(guī)定其他的報(bào)告。 “諾亞醫(yī)藥公司資產(chǎn)負(fù)債表”根據(jù)報(bào)表單位報(bào)告期末的科目余額填 列。會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送和傳閱要按公 司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 十二、會(huì)計(jì)檔案 〈一〉 會(huì)計(jì)檔案是指各核算單位記錄其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的書(shū)面文件和信息媒介。 注：必須按一級(jí)市場(chǎng)總部，各二級(jí)市場(chǎng)部分別登記。 二、預(yù)算編制的內(nèi)容 1． 銷售預(yù)算：由營(yíng)銷部與各市場(chǎng)協(xié)商確定，包括所銷售的品種、數(shù)量、單價(jià)和銷售額； 2． 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算：由市場(chǎng)部與營(yíng)銷部共同提供，包括變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用及廣告宣傳費(fèi)用； 3． 管理費(fèi)用預(yù)算：由各管理部門提供各明細(xì)費(fèi)用的預(yù)算； 4． 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款情況和銀行利息等情 況編制； 5． 稅金預(yù)算：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)歷史資料及銷售計(jì)劃分析編制； 6． 資金預(yù)算：由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售與費(fèi)用計(jì)劃、融資能力等編制； 7． 固定資產(chǎn)及低值易耗品預(yù)算 :根據(jù)公司發(fā)展，在總體平衡基礎(chǔ)上確定。 二、 貨款的管理 １ .貨款回收原則上要求由經(jīng)銷商直接匯回公司。 ５ .出現(xiàn)以下情形之一，市場(chǎng)部出納員必須將貨款匯往公司指定帳戶 : ａ .每周解匯一次 (周五下午 )，月末結(jié)算日全額解匯； ｂ .貨款戶余款達(dá)到 10000 元，立即 解匯。 ｂ .工資匯付辦法 :市場(chǎng)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)主管等納入公司正式管理范圍的員工 ,其工資由公司直接匯入員工的個(gè)人 銀行帳戶 , 未納入公司正式管理員工，其工資從備用金中支付。 ２ . 現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜里，由出納負(fù)責(zé)專職保管，出納員不得將保險(xiǎn)柜密碼轉(zhuǎn)托他人，如有意外發(fā)生，由出納員負(fù)責(zé)。 ６ . 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存 款進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，現(xiàn)金必須日清月結(jié)，并審查銀行對(duì)帳單 ,對(duì)超出一個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)要查明原因，及時(shí)處理。 ３ .固定資產(chǎn)購(gòu)買必須報(bào)公司經(jīng)理審批，在批復(fù)的額度范圍內(nèi)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。 3． 勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支，（如臨時(shí)人員工資、促銷及導(dǎo)購(gòu)人員工資等），須經(jīng)相關(guān)部門據(jù)實(shí)填寫(xiě)正式表格，作為報(bào)銷憑證，表格簽收欄必須由領(lǐng)款人本人簽收，不得代領(lǐng)。 3) 控制差旅費(fèi)發(fā)生的額度，嚴(yán)格按照公司制定的差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無(wú)特殊原因，不得超額度（交通費(fèi)補(bǔ)助）超標(biāo)準(zhǔn)（如出租車、軟臥、飛機(jī)）報(bào)銷。 3) 控制購(gòu)買范圍，自用、自備物品不得購(gòu)買。 1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部規(guī)定比例，總額控制在銷售額的 5‰以內(nèi)，每 月根據(jù)銷售計(jì)劃額度預(yù)算開(kāi)支； 2）各部門、市場(chǎng)每月上報(bào)外聯(lián)計(jì)劃，由公司統(tǒng)一安排，確保招待費(fèi)有 計(jì)劃、有效的使用； 3）嚴(yán)格履行招待費(fèi)開(kāi)支審批手續(xù)，填寫(xiě)招待費(fèi)開(kāi)支審批單（如下），并 經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 1）有計(jì)劃的安排貨物的發(fā)運(yùn)：同一方向商品，宣傳品的運(yùn)送應(yīng)盡量同 時(shí)進(jìn)行，避免重復(fù)路徑運(yùn)送； 2）合理選擇路徑、避免運(yùn)送逆流； 3）調(diào)查運(yùn)輸距離，控制掌握運(yùn)費(fèi)額度； 4）控制租車時(shí)機(jī)，合理選擇運(yùn)輸工具； 5）憑運(yùn)費(fèi)結(jié)算單報(bào)銷運(yùn)費(fèi)。 1）實(shí)行購(gòu)買審批，領(lǐng)用登記、人事變動(dòng)移交的管理辦法； 2）使用人應(yīng)妥善保管，人為損壞、遺失、照價(jià)賠償； 3）嚴(yán)格履行報(bào)廢手續(xù)。 財(cái)務(wù)部根據(jù)“ 廣 告費(fèi)付款計(jì)劃”內(nèi)容，在資金允許情況下， 3 日內(nèi)正確填 寫(xiě)付款憑單（電匯單、支票、銀行、匯票等）及時(shí)付款；如果廣告付款內(nèi) 容（媒體名稱、付款金額、開(kāi)戶行 帳號(hào)）有變化，市場(chǎng)部應(yīng)立即通過(guò)傳真 或電話通知財(cái)務(wù)部暫停付款，同時(shí)上報(bào)營(yíng)銷部作更正說(shuō)明，財(cái)務(wù)部收到營(yíng) 銷部的更正通知后即可付款；如果發(fā)生銀行退票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷 部、市場(chǎng)部退票原因，并在取得正確的付款內(nèi)容（同上）通知時(shí)重新付款。 （三）廣告合同管理 以媒體為中心，按部門、市場(chǎng)、月份分類歸檔； 廣告合同的管理是財(cái)務(wù)部支付廣告費(fèi)的重要依據(jù)之一； 嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)銷部“廣告管理制度”中的廣告合同簽定內(nèi)容、執(zhí)行期、項(xiàng)目 編號(hào)原則； 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核廣告合同及協(xié)議的內(nèi)容，對(duì)于只 有雙方簽字，而無(wú)雙 方合同專章或單位公章的廣告協(xié)議，必須由營(yíng)銷部經(jīng) 理簽字后，方可視為有效合同； 合同簽訂后兩日內(nèi)必須分別傳真到財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷部； 廣告合同按市場(chǎng)部分類歸檔，建立媒體目錄，包括項(xiàng)目號(hào)，代理媒體名稱， 媒體名稱，簽定日期，廣告類別： A、報(bào)紙 B、 電視 C、 電臺(tái) D 、 宣傳 E 、 制作 合同金額、支付日期等； 廣告費(fèi)的支付要逐筆登記，以及時(shí)反映廣告各項(xiàng)日的執(zhí)行情況； 分析執(zhí)行廣告合同對(duì)擴(kuò)大銷售額作用的大小，針對(duì)不同地區(qū)分析廣告費(fèi)與 銷售額之間的依存關(guān)系。 認(rèn)真審核促銷活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，報(bào)帳時(shí)除合理有效的單據(jù)外，還應(yīng)將批復(fù) 后的促銷報(bào)告附在單據(jù)一起，報(bào)銷憑證上須有經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)款人、 審批人簽字，必要時(shí)附上領(lǐng) 款人身份證復(fù)印件。 各種廣告費(fèi)的開(kāi)支必須當(dāng)月入帳，一次開(kāi)支過(guò)大的應(yīng)分期攤銷，暫不用付 款 的必須預(yù)提，避免廣告費(fèi)開(kāi)支過(guò)度集中。 2. 確屬業(yè)務(wù)需要，借款時(shí)應(yīng)先填寫(xiě)借款單，詳細(xì)寫(xiě)明借款日期、借款人姓名、借款用途及金額，由部門主管和經(jīng)理簽字后送交財(cái)務(wù)部審核后出納付款。 6. 借款人應(yīng)保證款項(xiàng)的安全，如有意外發(fā)生，由借款人自己負(fù)責(zé)。 2．市場(chǎng)部員工出差審批：一般員工出差，由市場(chǎng)主管審批，市場(chǎng)部主管出差，由區(qū)域經(jīng)理審批；區(qū)域經(jīng)理出差，由公司總經(jīng)理審批。 2．市場(chǎng)部人員乘坐交通工 具： 普通員工：乘坐長(zhǎng)途汽車或火車硬臥，沒(méi)有硬臥則乘硬座。為了節(jié)約交通費(fèi)用，鼓勵(lì)少乘或不乘出租車。 2） 符合乘坐飛機(jī)條件而改乘火車或符合乘坐臥鋪條件而改乘火車硬座，則乘坐期間，出差 補(bǔ)助加倍。 6．公司經(jīng)理、各部門主管及省級(jí)市場(chǎng)經(jīng)理出差，所帶一名隨從人員可享受同等差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 六．日常交通費(fèi)報(bào)銷 1．員工上下班，按單程公共汽車車票據(jù)實(shí)報(bào)銷。 員工探親，只限火車硬臥以下交通工具，不得乘坐飛機(jī)或火車軟臥。 B. 市場(chǎng)其他員工納入公司非正式管理，其工資實(shí)行等級(jí)工資制。 二．結(jié)構(gòu)工資標(biāo)準(zhǔn)（待定） 三．等級(jí)工資標(biāo)準(zhǔn) 其工資由等級(jí)基本工資、地區(qū)津貼、伙食補(bǔ)助三部分構(gòu)成。 （七）加班：公司實(shí)行不定時(shí)工作制，原則上不享受加班工資，特殊情況經(jīng)公司經(jīng)理批 準(zhǔn)方可享受加班工資。 （四）個(gè)人所得稅扣除：按國(guó)家規(guī)定扣除，職能部門經(jīng)理以上人員工資所得稅由公司負(fù)擔(dān)。 八、附： 一類地區(qū)指：廣東，北京，上海，浙江，海南，江蘇，福建； 二類地區(qū)指：遼寧，山東，湖南，湖北，廣西，新疆，陜西，天津； 三類地區(qū)指： 應(yīng)收帳款管理 一．應(yīng)收帳款控制的根本是商品出庫(kù)與貨款回收的控制，應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)款現(xiàn)貨原則。 五．市場(chǎng)部應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款規(guī)模。 八．財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款，按每個(gè)客戶進(jìn)行明細(xì)核算，并進(jìn)行帳齡分析，及時(shí)催收貨款，以 免出現(xiàn)呆壞帳。 十二、建立應(yīng)收帳款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，公司以省級(jí)市場(chǎng)為單位，市場(chǎng)部以經(jīng)銷商為單位。 十、每月末，市場(chǎng)部應(yīng)上報(bào)《應(yīng)收帳款明細(xì)表》。 六．對(duì)特許經(jīng)銷商賒銷時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)銷貨合同，堅(jiān)持前帳不清后貨不發(fā)原則。 三．產(chǎn)品銷售實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨、周轉(zhuǎn)金制度，除授信額內(nèi) 或遠(yuǎn)距離電匯傳遞原因外，不得發(fā)生拖欠，不得以任何理由賒銷給客戶。員 工不得相互詢問(wèn)對(duì)方的工資級(jí)別、工資額等與本人無(wú)關(guān)的問(wèn)題，如有類似情況發(fā)生，行政部將依據(jù)公司獎(jiǎng)懲制度予以相應(yīng)的處罰。 （二）發(fā)放時(shí)間：基本工資及各種津貼，每月 25 日發(fā)放，獎(jiǎng)金在月底結(jié)算后發(fā)放。 （五）遲到與早退：按公司考勤制度處理。 A. 銷售獎(jiǎng)：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和個(gè)人綜合考評(píng)決 定發(fā)放數(shù)額。 八．附則 差旅費(fèi)報(bào)銷地區(qū)類別劃分 一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳、珠海、佛山、中山、東莞、汕頭、湛江、?？?、福州 、廈門、烏魯木齊 二類地區(qū)：天津、沈陽(yáng)、大連、各省會(huì)城市及長(zhǎng)江以南地區(qū) 三類地區(qū)；長(zhǎng)江以北地區(qū) 附《機(jī)關(guān)員工出差審批表》 《 市場(chǎng) 員工出差審批表》 機(jī)關(guān)員工出差審批表 部門 姓名 職務(wù) 出差日期： 年 月 日至 年 月 日 計(jì)： 天 出差事由： 部門主管 （經(jīng)理）審批 公司經(jīng)理審批 市場(chǎng)部員工出差審批表 部 門 姓名 職 務(wù) 出差日期： 年 月 日至 年 月 日 計(jì)： 天 出差事由： 市場(chǎng)部主管審批 市場(chǎng)部經(jīng)理審批 工資管理規(guī)定 一．工資構(gòu)成 包括底薪工資和獎(jiǎng)金兩部分。 七 . 探親人員旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 員工探親，按公司行政部有關(guān)規(guī)定辦理探親手續(xù)，返回公司后，可報(bào)銷 往返車船費(fèi)。 五．出差招待 1．禁止以各種借口用公款招待出差人員，如有違反公司財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部將從違反者工資中扣除招待款項(xiàng)，并對(duì)當(dāng)事人提出批評(píng)。 4．員工出差享受出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)后，按出差天數(shù)扣除工資中 的伙食補(bǔ)助。 2．其他員工實(shí)行分項(xiàng)包干制度。在省級(jí)市場(chǎng)范圍內(nèi)出差，一律要求乘坐汽車或火車，行駛時(shí)間經(jīng)過(guò)夜間零點(diǎn)的，允許乘坐硬臥，原則上不允許乘坐軟臥或飛機(jī)，特殊情況須經(jīng)省級(jí)市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)。 三．乘坐交通工具 1．機(jī)關(guān)人員乘坐交通工具： 普通員工：可乘坐火車硬臥，沒(méi)有硬臥，則乘硬座；特殊原因經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可乘坐火車軟臥或飛機(jī)。 2．本制度適用于公司各部門，各級(jí)市場(chǎng)部所有員工。 4. 借款人購(gòu)物、繳費(fèi)、出差返回必須在 3 日內(nèi)持審批后的合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷沖帳手續(xù)，否則，按借款金額的 5‰收取日資金占用費(fèi)，并拒發(fā)新的款項(xiàng)。 各市場(chǎng)對(duì)宣傳材料必須有效使用，禁止亂丟、亂貼，如有剩余，應(yīng)報(bào)公司營(yíng) 銷企劃部，以便合理安排下期數(shù)量或調(diào)劑使用。 （六）廣告費(fèi)控制 營(yíng)銷企劃部制定全公司 廣告宣傳計(jì)劃與費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)計(jì)算審核，公司 經(jīng)理審批后執(zhí)行。 （五）促銷活動(dòng)管理 市場(chǎng)部組織各項(xiàng)促銷活動(dòng)須事前 制定方案和預(yù)算，包括活動(dòng)內(nèi)容、目的、 形式、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用預(yù)算、支付方式 等，市場(chǎng)財(cái)務(wù)應(yīng)參與方案制定， 并根據(jù)廣告費(fèi)資源、費(fèi)用支出等提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。 貨款抵支廣告費(fèi)有處理程序，原則上不準(zhǔn)坐支貨款支付廣告費(fèi)，如有特殊 情況必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理和營(yíng)銷部經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二）支付步驟 財(cái)務(wù)部根據(jù)營(yíng)銷部“周廣 告費(fèi)支付計(jì)劃”，核對(duì)其支付內(nèi)容，包括 廣 告合同、 發(fā)票是否齊全。 1）制定汽車使用管理辦法； 2）遵守交通規(guī)則，按時(shí)交納各種交通規(guī) 費(fèi)，避免出現(xiàn)罰款和滯納金， 無(wú)特殊情況，違規(guī)罰款，由司機(jī)負(fù)責(zé)； 3）嚴(yán)格控制修理費(fèi)用，按計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)。 1）健立健全電話的使用管理辦法； 2）嚴(yán)格控制電話費(fèi)額度： ? 配備手機(jī)人員，公司經(jīng)理 1000 元以內(nèi)，市場(chǎng)部經(jīng)理，部門主管 500 元以內(nèi)，市場(chǎng)部主管 300 元以內(nèi)，其他需配備人員 150元以內(nèi)； ? 傳呼機(jī)，必須配備人員全額報(bào)銷臺(tái)費(fèi)，其他報(bào)銷 50%臺(tái)費(fèi)； ? 辦公電話費(fèi)實(shí)行總額控制； 3）員工出差聯(lián)系業(yè)務(wù)或工作匯報(bào)發(fā)生電話費(fèi)必須注明內(nèi)容、受話人及 受話電話，限 50 元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷； 4）控制電話使用時(shí)間和次數(shù)，使用前應(yīng)將聯(lián)系的事項(xiàng)考慮清楚避免重 復(fù)使用； 5）嚴(yán)禁聊天煲電話 粥，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，罰款 50 元以上； 6）嚴(yán)格控制私人電話，特殊情況 ， 需先請(qǐng)示，并按價(jià)收費(fèi)。 4． 租賃費(fèi)：指辦公房租，物業(yè)管理費(fèi)等，控制如下： 1）市場(chǎng)部租房，必須報(bào)公司審批，并簽訂租房合同，租金在規(guī)定額度 內(nèi)支付； 2）所租房屋，以方便、安全、實(shí)用為原則； 3）合同期限一般為 3 個(gè)月，押金盡量降低（一般為 1 個(gè)月租金，最多 不超過(guò) 2 個(gè)月租金）以免變更時(shí)，押金不能收回。 辦公費(fèi)：包括辦公用品、用具、 辦公設(shè)備維護(hù)及消耗材料、郵寄費(fèi)等， 控制辦法： 1) 統(tǒng)一計(jì)劃、購(gòu)置，以便控制單位價(jià)格、減少費(fèi)用。 差旅費(fèi)：指因業(yè)務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括車船費(fèi)，住宿費(fèi)、出差補(bǔ) 助等，詳見(jiàn)《差旅費(fèi)管理制度》。 ５ .突發(fā)性開(kāi)支（如稅務(wù)查補(bǔ)稅款、罰款）及禮金在 1000 元以上的要事前報(bào)公司審查批準(zhǔn)。 費(fèi)用管理及報(bào)銷制度 一、財(cái)務(wù)收支審批程序及權(quán)限 １ .日常費(fèi)用報(bào)銷 :機(jī)關(guān)費(fèi)用支出，先由各部 門 主管審批簽字，再由公司經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部