【正文】 遵循相關(guān)規(guī)定。 第 四十 條 本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 紅色墨水在下列情況方可使用： （ 1）沖銷原始記錄數(shù)字； （ 2）劃線改錯(cuò)； （ 3）結(jié)賬劃線。 第四十 二 條 會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明。 B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。 第四十 三 條 原始憑證的要求 外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱 或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)（不 得退還原借據(jù)，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫）。 摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門共同負(fù)擔(dān)的， 應(yīng)開出分割單進(jìn)行結(jié)算。 第四十 五 條 登記賬薄 登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證記賬。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明 “此處空白 ”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。 每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時(shí)，須在最后一行摘要欄注明 “過次頁 ”，計(jì)出余額及需要計(jì)的發(fā)生額，并將計(jì)出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明 “承前頁 ”。 月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余 額后，在下一欄摘要欄注明 “本月合計(jì) ”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。會(huì)計(jì)部門內(nèi)部總賬與二級(jí)、三級(jí)明細(xì)賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財(cái)產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符。 對(duì)逾期未收未付的商品、材料、款項(xiàng)以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門及時(shí)處理結(jié)清賬目。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注 及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái) 務(wù)部專門負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。 第 五十 一 條 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱 財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔 案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。 若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù) 部部長 同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。財(cái)務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定期限移交保管人。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （ 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。 （ 3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部 部長 或者公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù) 。 第八章 會(huì)計(jì)電算化 第五十 四 條 會(huì)計(jì)電算化工作。 第 五十 六 條 本制度于公司董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。操作員應(yīng)按核算方法和程序進(jìn)行操作，建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利開展。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 財(cái)務(wù)部 部長 移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人 員詳細(xì)介紹。 （ 2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 （ 3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。沒有辦清 交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第五十 二 條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 外單位人員因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱、歸還時(shí)間等。 第 五十 條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年 5 種。 會(huì)計(jì)電算化所存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。具體包括： 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財(cái)務(wù)部 部長 批準(zhǔn)。 第四十 六 條 原始記錄的管理 凡在本公司經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完 整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲(chǔ)管理、柜臺(tái)實(shí)物負(fù)責(zé)等有關(guān)職能部門的財(cái)產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三 級(jí)明細(xì)賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期（每月）進(jìn)行對(duì)賬。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明 “本年累計(jì) ”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤部分?jǐn)?shù)字?，F(xiàn)金日記賬和銀行 存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當(dāng)空距， 不要頂格。 記賬憑證的編號(hào)按月依日期先后順序排列。 記賬憑證必須附有原始憑證。 第四十 四 條 記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。 外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 （ 3）記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目填制的憑證。 會(huì)計(jì)憑證分類 （ 1）原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、 各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé) 任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù)。 各種原始憑證及會(huì)計(jì)記錄不許涂改、挖補(bǔ)、亂擦或用其它方法消除 字跡，所有改錯(cuò)與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。 第六章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作 第四十 一 條 記賬要求 記賬、填制原始憑證要使用藍(lán)黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆（復(fù)寫除外）和鉛筆。 第 三 十 九 條 本公司對(duì)其他單位的投資如占被投資單位資本總額 50％以上（不含 50 % ) ，或雖然占被投資單位資本總額不足 50 % ，但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 第三十 七 條 月度財(cái)務(wù)報(bào)告，除特別重大事項(xiàng)外，不提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明（按 照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的披露要求予以披露）。 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說明。 第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第三十 三 條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會(huì)計(jì)憑證。公司間的重大關(guān)聯(lián)交易及資金往來等，均在合并時(shí)抵消。 讓渡資