【正文】 賬，不得私設 小金庫 ，不得賬外設 賬，嚴禁收入不入賬。每年年終， 財務部門 應全部收回定額備用金，次年再借。 1出納人員不行以白條充抵和挪用庫存現(xiàn)金，也不能用公司的保險柜保管非本公 司持有的現(xiàn) 金。 財務部門 應指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，由財務主管或指定 會計人員將銀 行存款賬面數(shù)與銀行對賬單逐筆核對。 2公司對其他貨幣資金應單列核算賬戶，并指定專人負責管理，對其增減變動及結(jié)存情況必須 及時、正確登記入賬。 公司應當加強銀行賬戶的管理，嚴格遵守有關法律、法規(guī)、行政規(guī)章的規(guī)定；不準違反規(guī)定開 立和使用銀行賬戶；不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；不得使用銀行賬戶進行偷稅漏稅、逃避債務、套取現(xiàn) 金及其他違法犯罪活動。 （ 2）票據(jù)的保管。出納人員需要使用票據(jù)的，應向票據(jù)保管人員領用。經(jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背 書人姓名、背書日期并簽章。財務專用章應由財務主管或指定專人保管；個人名章由本 人或其授權(quán)人保管。 第七條 監(jiān)督檢查 公司應建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，由財務稽核、審計部門和監(jiān)事會共同負責本制度執(zhí)行 情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實施。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)中否健全，是否 存在越權(quán)審批行為。重點檢查與貨幣資金相關的票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否 健全，有價證券是否有專人保管、票據(jù)和有價證券的保管是否存在安全隱患。 本制度適用于公司總部及所屬子公司的銷售業(yè)務管理與控制。 公司負責計劃、核價、談判、收款、發(fā)貨等銷售業(yè)務的員工，必須參加人力資源部的崗位培訓，并獲得《崗位合格證》后方能獨立上崗辦理銷售業(yè)務。每年 1 月份，依據(jù)《企業(yè)負責人年度目標責任書》指標， 公司總經(jīng)理與銷售部經(jīng)理簽訂年度《銷售目標責任書》，明確全年的銷售目標、貨款回收目標、費用指標及獎懲兌現(xiàn)政策。 銷售部要嚴格執(zhí)行公司的銷售政策 及 公司領導的授權(quán)與客戶談判銷售價格及結(jié)算方式。產(chǎn)品銷售談判的內(nèi)容包括銷售品種、銷售數(shù)量、銷售價格、發(fā)貨方式和收款方式等，銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。 （ 3）產(chǎn)品生產(chǎn)。 （ 5）產(chǎn)品發(fā)貨。 產(chǎn)品銷售退貨執(zhí)行如下程序： 17 （ 1）銷售部根據(jù)客戶退回的產(chǎn)品清單填寫 產(chǎn)品退回處理審批單 ； （ 2）銷售部業(yè)務員在 產(chǎn)品退回處理審批單 上簽字，說明產(chǎn)品退回的理由和處理建議； （ 3）銷售部長在 產(chǎn)品退回處理審批單 上簽字，提出處理意見； （ 4）需要鑒定退回產(chǎn)品質(zhì)量的，由質(zhì)保部質(zhì)檢員填寫鑒定意見； （ 5） 財務部門 在 產(chǎn)品退回處理審批單 上簽字，提出處理意見； （ 6） 產(chǎn)品核算會計根據(jù) 產(chǎn)品退回處理審批單 注明的最終處理意見填寫 產(chǎn)品退庫單 ； （ 7）保管員以 產(chǎn)品退庫單 為依據(jù)予以收貨，并在 產(chǎn)品退庫單 上簽字和登記《產(chǎn)品保管賬》。 1銷售部的每名業(yè)務員都要建立《銷售業(yè)務備忘錄》，分客戶逐筆登記產(chǎn)品的發(fā)出、開票、貨款及未結(jié)算情況。對催收無效的逾期應收賬款，應通過法律程序予以解決。 已經(jīng)注銷的呆、壞賬應當轉(zhuǎn)到備查賬管理，做到賬銷案存。核對 18 出的未達賬項，要逐 筆查明原因，杜絕串戶等錯誤現(xiàn)象發(fā)生。 第六條 附則 本制度由 財務部門 制度、修訂和解釋。 本制度適用于公司的總部及所屬各子公司的采購業(yè)務管理與控制。 公司辦理物資采購、核價與付款業(yè)務員工應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德，辦理采購、核 價與付款業(yè)務的人員在同一個工作崗位連續(xù)工作時間不得超過三年。 公司對于重要的、技術性較強的采購業(yè)務，應當專家評審、集體決策制度。 采購部要將年度采購目標層層分解落實到各個采購科室和每個采購員，并將目標分解落實情況 報公司備案。 第四條 經(jīng)過公司有關領導審批的 物資請購單 ，是采購物資及辦理驗收、入庫及付款的依據(jù)。 第六條 采購與驗收控制 根據(jù)采購物資的性質(zhì)不同，公司分別采取如下采購方式： （ 1）單項采購價值在 3 萬元以上的大宗物資，從生產(chǎn)廠家直接采購； （ 2）一般采購物資在貨比三家的基礎上，采用訂單或合同訂購方式采購； （ 3）小額零星物品采用擇優(yōu)采購方式； （ 4）重大采購業(yè)務及設備購置實行招標采購。 到庫物資與 物資請購單 不符或未經(jīng)質(zhì)量檢驗的，一律不予辦理入庫和結(jié)算手續(xù)。 財務部門 要加 強應付賬款和應付票據(jù)的管理，已到期的應付款項必須安排到貨幣資金支出預算 中，并經(jīng)財務總監(jiān)的審批后，方可辦理結(jié)算與付款事宜。 采購業(yè)務監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （ 1）采購業(yè)務相關崗位及人員的設置情況； （ 2）采購業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況； （ 3）采購計劃與合同情況； （ 4）采 購價格及采購渠道情況； （ 5）貨款結(jié)算情況； （ 6）應付賬款和預付款的管理情況； （ 7）有關單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。 本制度適用于總公司及所屬子公司、分公司的成本費用管理與控制。 成本費用的發(fā)生和付款要嚴格按照公司授權(quán)文件的規(guī)定，各級審批人要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職 權(quán)，不得超越審批權(quán)限。 第四條 采購成本的控制 采購成本控制包括采購計劃、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結(jié)算等活動的全過程； 采購計劃的編制要嚴格執(zhí)行根據(jù)倉庫的《物資補庫計劃》編制《物資采購計劃》的程序；《物 資采購計劃》經(jīng)過預算管理 部門 （或經(jīng)理辦公會） 審核、總經(jīng)理審批后生效。 采購物資付款時，必須符合以下三個條件 （ 1）已經(jīng)列入當期貨幣資金支出預算； （ 2）雙方往來賬核對無誤； （ 3） 付款申請單 已經(jīng)財務總監(jiān)簽字批準。 各部到倉庫領料時，必須按 材料消耗定額清單 填寫 領料申請單 。其中，變動費用項目要分解到工 序，固定費用項目總量控制 。 管理費用的歸口管理部門為各個職能部室，管理費用中的變動費用項目由 財務部門 分解落實到有 關部室，固定費用項目按性質(zhì)歸口到職能部門。期間費用的支 出程序如下： （ 1）費用支出部門填寫 費用支出審批單 39。 第七條 成本費用的核算 財務部門 按照相關 財務 會計制度，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理需要制訂成本費用核算制度，不得隨 意改變成本費用的確認標準和計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。 審計部（或內(nèi)部審計人員） 對監(jiān)督檢查的結(jié)果要出具內(nèi)部審計報告，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有關部門要采取措施，及時加以糾正和完善。 會計機構(gòu)設置和會計人員配備 公司設 財務總監(jiān) （由總部委派） 一人，協(xié)助 總經(jīng)理 工作。 各子公司的一般會計人員的招聘、辭退由 財務部門 提出申請，報 總部人力資源部 簽署意見。 各單位應根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計工作崗位，會計人員的分工應符合內(nèi)部牽制制度、 內(nèi)部稽核制度的要求，并建立會計人員崗位責任制。 會計人員的工作崗位可進行有計劃地輪換，各單位可結(jié)合本單位的具體情況制定相應的輪 換和考核辦法。 實事求是、客觀公正地辦理各項會計事務，堅持原則，廉潔奉公。 會計機構(gòu)負責人和會計人員必須保證上報總公司 財務部門 的信息透明化，嚴禁隱瞞信息或上 報虛假信息。 保守本單位的商業(yè)秘密。 各單位 領導人應當支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出 顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應當給予精神的和物資的獎勵。 會計工作崗位，可以一 人一崗、一人多崗或一崗多人。 一般會計人員應具備以下條件： 招收的應屆畢業(yè)生，必須具備本科以上財會及相關專業(yè)學歷； 從社會上招收的一般會計人員至少應具備： 本科以上財會及相關專業(yè)學歷； 具有初級以上專業(yè)技術資格證書； 在相關崗位上有一定的工作經(jīng) 驗，道德品質(zhì)優(yōu)良； 取得會計從業(yè)資格證書。 各子公司均設立獨立的 財務部門 ，負責本單位的會計工作。 公司 財務部門 負責本公司的會計核算工作以及公司統(tǒng)一會計政策、制度的 制定；各下屬企業(yè)按國家法律、法規(guī) 、集團相關制度 開展各項會計工作，并在不違背國家法律、法規(guī)和本規(guī)則的原則下，根據(jù)本單位業(yè)務管理的特點，制訂本單位的會計管理和會計核算實施辦法。 期末結(jié)束后成本費用核算崗位要編制成本費用報表，監(jiān)控成本費用的支出情況，對于實際發(fā)生 的成本費用與成本費用預算的差異，應查明原因，并做出相應處理。 財務部門 的會計人員在辦理費用支出時，應當根據(jù)手續(xù)齊全 的 費用支出審批單 ，對發(fā)票、結(jié) 算憑證等相關憑據(jù)的真實性、完整性、合法性有及合規(guī)性進行嚴格審核。 公司每月編制《期間費用支出預算》下達務有關部室。 第六條 期間費用的控制 公司按照期間費用的不同性質(zhì)實行歸口管理和控制。 各分廠的直接人工工資，按照 財務部門 核定的目標人工成本，實行按產(chǎn)品產(chǎn)量計件發(fā)放；由于生 產(chǎn)工人操作失誤導致的廢品，以及超定額材料消耗，一律由責任人承擔 50%的損失，從計件工資中扣 24 除。 制造成本計劃要嚴格執(zhí)行 財務部門 核定的目標成本，各分廠要將目標成本層層分解，逐一落實到 各車間、工段和崗位。 如果實際物資采購價格高于最高限價，必須要獲得 財務部門 核價人員的確認和總經(jīng)理的批準。 銷售部申請生產(chǎn)的每一批產(chǎn)品，在安排生產(chǎn)前，首先由 財務部門 測算、核定成本費用指標和采購 物資的最高限價。 公司成本費用業(yè)務嚴格規(guī)范和執(zhí)行如下程序： （ 1）計劃編制與審批； （ 2）支出審批與執(zhí)行； （ 3）控制、核算與考核。 第九章 成本費用控制制度 22 第一條 為了加強公司成本費用的內(nèi)部控制，降低成本費用，防范成本費用中的差錯與舞弊，根 據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司成本費用支出 的特點和管理需要制定本制 度。 采購部要按供應商設置物資采購臺賬，及時登記每一供應商的供貨、開票、采購部要及時與供 應商聯(lián)系，并分別情況按以下程序進行處理： （ 1）數(shù)量不足的，要求供應商予以補足，存在 質(zhì)量問題，尚能使用的，要求供應商給予價格折 讓，不能使用的要求供應商退貨或換貨； （ 2）需要退貨或折讓的物資，均需供應商開出紅字發(fā)票； （ 3）退貨通知單、紅字發(fā)票均應及時報送 財務部門 入賬。 第七 條 貨款支付與賬目核對 采購物資的付款由 財務部門 負責，付款的依據(jù)要同時滿足如下條件： （ 1）訂有采購合同的，要參照合同規(guī)定的時間、方式、金額付款； （ 2）要在公司預算范圍內(nèi)付款； （ 3）要在對采購發(fā)票、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性有合規(guī)性進行嚴格審核、 確認無誤的前提下，辦理付款。 公司主要物資采購及有特殊要求的物資采購，應當審查供貨單位資格，對已確定的供貨單位， 應當及時掌握其質(zhì)量、價格、信譽等的變化情況。 采購部和價格管理部門要廣泛收集采購物 資的質(zhì)量、價格等市場信息，掌握主要采購物資的信 息變化。 （ 2） 財務部門 價格部門對 物資請購單 中的價格進行核定。 第三條 計劃與審批控制 公司對采購業(yè)務實行嚴格的計劃管理和采購目標責任制。 公司授權(quán)負責采購的部門、 質(zhì)量責任部門 、生產(chǎn)部、 財務部門 分別辦理物資訂 購、檢驗、收存和付款業(yè)務。 公司物資采購業(yè)務嚴格規(guī)范和執(zhí)行如下程序： （ 1）計劃與審批 （ 2）請購和審批 （ 3）詢價和核價 （ 4）確定供應商 （ 5）訂立合同 （ 6）采購與驗收 （ 7）物資入庫 （ 8）賬簿登記與支付采購款 公司采購業(yè)務聯(lián)系崗位的基本分工如下： （ 1）采購部負責編制采購計劃、填制請購單、詢價與價格談判、簽訂合同、采購物資等業(yè)務； 19 （ 2） 財務部門 價格負責人員核定物資采購價格； （ 3） 財務部門 負責結(jié)算采購款項、登記存貨及應付款項； （ 4）生產(chǎn)部負責根據(jù)采購計劃和物資請購單辦理物資入庫