【正文】 ，安排登記保管賬等； （ 5）質(zhì)量 責任部門 負責物資入庫前的質(zhì)量驗收等； （ 6） 審計部（或內(nèi)部審計人員） 負責定期審計檢查采購業(yè)務的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。 第八章 采購業(yè)務控制制度 第一條 為了加強公司采購業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購業(yè)務行為，防范采購業(yè)務活動中的差錯和 舞弊，根據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制制度 采購與付款（試行）》等法律法規(guī)，結合本公司采購業(yè)務特點 和管理需要，制定本制度。 銷售業(yè)務監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (1)銷售業(yè)務相關崗位及人員的設置情況； (2)銷售業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況； (3) 銷售業(yè)務的管理情況； (4) 銷售業(yè)務的會計核算情況； (5)銷售退回的管理情況。 公司的銷售應收賬款需按如下要求進行核對： （ 1） 財務部門 往來核算會計按月與銷售部業(yè)務員核對貨款收回及余額情況； （ 2） 財務部門 產(chǎn)品往來核算會計按月與客戶核對產(chǎn)品發(fā)出及結算情況； （ 3） 財務部門 往來核算會計至少每年度到客戶財務部門面對面核對賬目一次。 財務部門要按年度處理應收賬款的呆、壞賬。 銷售部收 回的貨款要及時交 財務部門 入賬，不得截留或挪用，違者以犯罪論處。 1產(chǎn)品退回的情況，銷售部負責落實產(chǎn)品退回的責任。 （ 6）產(chǎn)品發(fā)貨回執(zhí)的簽收。 （ 4）產(chǎn)品開票。 （ 2）合同訂立。 銷售部與客戶辦理業(yè)務時，需充分了解和掌握客戶的信譽、財務狀況等有關情況，要按照評定的客戶等級執(zhí)行相應的銷售政策，努力規(guī)避賬款回收的風險。 每月 25 日前，銷售部將下月份的《產(chǎn)品銷售計劃》編制完畢，經(jīng)公司分管銷售的副總經(jīng)理簽批后報生產(chǎn)部，生產(chǎn)部據(jù)以編制下月份的《產(chǎn)品生產(chǎn)計劃》。 公司授權銷售部、 財務部門 、庫管部分別辦理銷售、收款和發(fā)貨業(yè)務，其他任何部門均無權經(jīng)辦銷售收款與發(fā)貨業(yè)務。 公司銷售業(yè)務崗位和職責分工如下： （ 1）銷售部負責編制銷售計劃、執(zhí)行銷售政策、處理 客戶定單、價格談判、簽訂合同、開具發(fā)貨通知單、催收銷售貨款等； （ 2） 財務部門 牽頭， 綜合部門 、銷售部門配合制定公司信用政策和建立客戶信用登記檔案，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況； （ 3） 財務部門 價格負責人員核定銷售價格。 第七章 銷售業(yè)務控制制度 第一條 為了加強公司銷售業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售業(yè)務行為，防范銷售活動中的差錯和舞弊，根據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制制度 銷售與收款（試行）》等法律法規(guī)，結合本公司銷售 業(yè)務特點和管理需要，制定本制度。重點檢察是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的 現(xiàn)象。 ① 檢查是否配備足夠辦理貨幣資金業(yè)務的人員，配備辦理貨幣資金的人員是否具有會計從業(yè)資格 證書，是否存在由一人辦理貨幣資金業(yè)務全過程的情況。如印章丟 失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失；印章應保持清潔，字跡清晰。出納人員領用的票據(jù)使用完一本后，應向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。經(jīng)辦人員需要使用 票據(jù)的，出納人員應在杜撰 使用登記簿上記錄票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦員人員簽名，票據(jù)應當按 編號順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應加蓋 作廢 戳記。票據(jù)的保管人 員應當按照票據(jù)的種類、編號、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進行登記。 票據(jù)管理程序是： （ 1）票據(jù)的購買。 第五條 銀行賬戶 公司應按照《 資本運營中心 管理辦法》和實際需要在 銀行開立基本存款賬戶一般存款賬戶、專用存 款賬戶和臨時存款賬戶。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。 1必須在月末和不定期地進行現(xiàn)金盤點，由盤點人員填制《庫存現(xiàn)金盤點表》，將盤點金額與 現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對，如有差異，應及時查明原因并做出記錄或適當調(diào)整，確保現(xiàn)金 賬面余額與實際庫存相符。 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。定 13 額備用 金應專人保管，按《現(xiàn)金管理暫行條例》使用和管理。現(xiàn) 金日記賬、銀行存款日記賬應日清月結，日記賬登記采用電算化后，應當每月打印現(xiàn)金、銀行存款日 記賬。 ④ 辦理支付。 ③ 支付復核。 稽核員對有關貨幣資金支付的原始憑 證的合法性、真實性、金額計算的正確性進行審核，將不符 合支付規(guī)定的原始憑證從粘貼單上撕掉。如交款人由其他人代交的，代交人應當在收款憑證的交 款人處簽名。 公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收支業(yè)務： （ 1）收入業(yè)務的處理 公司的貨幣資金收入業(yè)務，由經(jīng)辦人員將原始憑證分類，交 財務部門 稽核員審核； ① 上交銷售貨款：應提供相應的發(fā)票、收據(jù)、銷貨清單、收款通知、銷售合同（協(xié)議）等； ② 交回備用金余款及欠款：應由交款人員填寫交款單； ③ 各種銀行收款結算憑證； ④ 其他與貨幣資金相關的原始資料。會計人員根據(jù)審核的原始憑證編制會計憑證，作為出納員辦理收付款的依據(jù)。 貨幣資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。不屬于現(xiàn) 金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算，并分別按人民幣和各種外幣設置現(xiàn)金日 記賬。公司財務部門應當按照審批人的 批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。工作人員借支備用金，在限額以內(nèi)的由分管副總授權財務部門 經(jīng)理審批；在限 額以上的， 報分管副總審批。貨幣資金預算依據(jù)《公司全面預算管理制度》編制，由總經(jīng)理 或總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)營計劃提出年度預算要求，由各職能部門提出本部門預算，經(jīng) 財務部門 審核、綜 合平衡后，報總經(jīng)理批準，下達部門執(zhí)行。 出納人員國因故離職或工作變動，由監(jiān)交人負責監(jiān)交，并與接通替人員辦理交接手續(xù)。 根據(jù)財政部《貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范》有關不相容職位分離的基本要求，公司貨幣資金的收支 與記賬分別由出納員和主辦會計負責；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員為各涉款部門的工作人員，貨幣資金 收支的審核、批準人員為各有關部門負責人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長。 本制度適用于公司總部及所轄各子公司。 公司所稱貨幣資金，是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 外協(xié)件加工、委托材料加工、外協(xié)修理及貨物運輸價格的確定一律履行 9 經(jīng)辦部門申報、價格管 理部門核價、分管領導批準的審批程序，一律不得由一個部門或一個人自行定價，更不允許在沒有確 定價格的情況下，擅自辦理業(yè)務。 當客戶的產(chǎn)品定單發(fā)生變更時，銷售部門必須立即通知生產(chǎn)及采購部門，并撰寫《產(chǎn)品生產(chǎn)變 更》向總經(jīng)理及有關部門說明原因，盡最大努力，減少公司損失。無計劃、超計劃領用的物資，材料核算 人員有權拒絕開具 發(fā)料通知單 ，保管員有權拒絕發(fā)料。 第四條 產(chǎn)品生產(chǎn)的內(nèi)部牽制 生產(chǎn)部門必須按照制造部下達的生產(chǎn)計劃安排生產(chǎn)，無計劃、超計劃生產(chǎn)的產(chǎn)品，保管員不予 辦理入庫，財務部門不予計算工資。 各類物資必須都由 兩套以上的賬目進行管理，并按月核對賬目。 第三條 物資采購保管內(nèi)部牽制 采購部門必須按采購計劃采購物資，無計劃、超計劃采購的物資，保管員不予辦理入庫手續(xù)， 財務部門不予辦理付款手續(xù)。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬目的登記工作，以及銀行 日記賬與銀行對賬單的核對工作。 收款人員對銷售價格低于公司定價的發(fā)票或有疑點的銷售業(yè)務，有權質(zhì)詢開票人員并拒絕辦理 收款業(yè)務，制止無效時應及時報告領導。 每天的貨幣資金支出計劃必須由財務部門有關人員提出草案，報財務總監(jiān)簽字批準后交出納員 辦理貨幣資金支付。 本制度制定的原則是：凡涉及款項和財物收付、保管、結算及登記的任何一項工作，都必須由 兩人以上分工辦理，以起到相互制約、相 互牽制的作用。有無多提、少提、漏提現(xiàn)象。 第二十二條 審查財務情況說明書是否對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資 金增減情況和周轉情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、影響各項指標完成情況的主要原因、報表調(diào)整事項 和需要說明的事項、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項作出說明。 第十八條 審查報表內(nèi)項目之間、表表之間、本期報表與上期報表之間是否相互銜接，勾稽關系 是否正確。 第十四條 審查憑證的日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容是否齊全、完整。原始憑證的手續(xù)是否完備，經(jīng)辦人、部門負責人、公司領導等是 否簽章；財產(chǎn)物資是否有驗收入庫手續(xù)；款項收付憑證是否加蓋 收訖 或 付訖 章，以及出納員 印 章。原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法，是否符合財經(jīng)紀律和財會制度， 是否符合財務預算及合同協(xié)議的規(guī)定，有無弄虛作假和重復列支等違法問題的發(fā)生。 第六條 財務預算編制重點稽核如下內(nèi)容： 財務預算是否按時編制，內(nèi)容是否齊全； 財務預算的編制方法是否科學得當； 編制的財務預算是否符合公司經(jīng)營目標； 年度預算、月度預算之間，各項預算之間是否相互銜接，收支是否平衡，有無自相矛盾的地 方； 各項預算指標的確定是否切實可行，有無弄虛作假、敷衍了事的現(xiàn)象； 5 財務預算的編制程序、審批程序是否合法有效，年度預算是否通過股東大會的審議批 準?；巳藛T依據(jù)本 制度開展工作，稽核后的各類憑證、賬表要加蓋稽核人員印章，并對所有因主觀因素造成的未及時稽 核發(fā)現(xiàn)的會計工作質(zhì)量問題承擔責任。 審核：指財務稽核人員對各類付款業(yè)務進行會計審核； 批準：指公司 財務總監(jiān) 對各類付款業(yè)務進行簽批； 付款：指 財務部門 出納員辦理付款業(yè)務。簽批依據(jù)： （ 1）公司下達各部門的《貨幣資金預算》； （ 2）經(jīng)濟業(yè)務辦理審批手續(xù)是否齊全； （ 3）有關付款合同、協(xié)議； （ 4）經(jīng)濟業(yè)務是否合理、合法、合規(guī)； （ 5）公司貨幣資金結存狀況和總體安排； （ 6）其他需綜合考慮的情況； 財務總監(jiān) 對違反財經(jīng)法規(guī)、政策和公司有關規(guī)章的財務支出，以及有可有在經(jīng)濟上給公司造 成損失、浪費的財務支出，有權予以制止或糾正，制止或糾正無效時，提交總經(jīng)理處理。 第二章 環(huán)境控制 第三章 業(yè)務審批與報銷管理制度 為規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務支出的審批及報銷程序，明確業(yè)務經(jīng)辦人、部門負責人及簽批人的責任，確保公 司各項經(jīng)濟業(yè) 務支出 合理、合法、合規(guī) 進行，有效避免財務風險，特制定本制度。 第二條 職責 股東大會： 董事會： 監(jiān)事會： 總裁： 公司總部各職能部門： 第三條 本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和控制：環(huán)境控制、業(yè)務控制、 財會 系 統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。 資金支付審批：貨幣資金對外支付由公司 財務總監(jiān) 簽批。 預算：公司的貨幣資金支出全部納入預算管理，沒有預算的 財務部門 一律不辦理付款手； 申領付款憑證：指辦理各項業(yè)務付款時，由業(yè)務經(jīng)辦人到責任會計處領取 貨幣資金付款憑單 。 第二條 財務部門設置專職總稽核崗位和兼 職稽核崗位，負責會計工作的稽核工作。 第五條 本制度適用于公司財務 部門 及所屬財務機構。 第九條 審查憑證的合法性。 第十一條 審查憑證的完備性。 第十三條 審查會計科目的運用及對應關系是否正確，是否符合記賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生 的時間順序編制記賬憑證，有無憑證大匯總的現(xiàn)象。 第十七條 稽核中發(fā)現(xiàn)會計分錄錯誤、內(nèi)容不完整、項目填寫不齊全的記賬憑證，稽核人員應通 知憑證制作人員重新填制記賬憑證。 第二十一條 審查會計報表附注是否對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則 方法及主要 項目作出正確解釋。 第二十五條 審查各種稅金是否計算正確，有無少計部或多計稅現(xiàn)象，各種基金、費用是否提取 正確。 第五章 內(nèi)部牽制制度 第一條 為了加強財務管理，搞好會計監(jiān)督，實現(xiàn)管錢、管物人員和生產(chǎn)經(jīng)營人員的相互制約、 7 相互監(jiān)督和相互核對，防止經(jīng)濟活動中的失誤、差錯以及營私舞弊行為的發(fā)生特制定本制度。重大支出或特定項 目支出，必須由財務總監(jiān)及總經(jīng)理簽字后生效。 各種銷售發(fā)票