【正文】 雙方協(xié)議作價5 000元，該設備已提折舊1 000元。(70) 28日，供銷科報銷業(yè)務招待費400元，用現(xiàn)金支票支付。(72) 29日，一車間領用工作服100套，二車間領用工作服120套，機修車間領用工作服40套，供水車間領用工作服20套。(76) 31日，用支票向電視臺支付產(chǎn)品廣告費3 000元。一車間耗水6 000噸，二車間耗水3 800噸，機修車間耗水100噸，廠部耗水200噸；一車間維修用工時400小時，二車間維修用工時500小時，廠部維修用工時100小時，供水車間維修用工時200小時。(82) 31日，本月B產(chǎn)品完工45箱，在產(chǎn)品60箱，結轉完工產(chǎn)品成本。(86) 31日，計算本月應交增值稅，同時上交應交的增值稅金。D公司開戶行：工行上海路分理處；賬號：432578。(93) 31日，根據(jù)12月份各總分類賬戶和明細分類賬戶有關余額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表。4. 金額欄如有空行，應予以注銷；5. 按收、付、轉憑證類別編號；6. 填寫附件張數(shù)；7. 簽名或蓋章。（二）實驗要求及步驟 日記賬 根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的“借方”、“貸方”發(fā)生額和收款憑證、付款憑證，登記“三欄式”現(xiàn)金和銀行存款日記賬。，按規(guī)定方法更正。，做出過賬標記，并簽名或蓋章。、付、轉憑證時間順序逐張匯總每一科目的借、貸方發(fā)生額于各自的“丁”字賬戶匯總表中。，按科目匯總表各科目本期借、貸方發(fā)生額合計金額登記總分類賬。（紅色）。實驗二 成本與利潤的計算一、成本的計算（一）實驗目的掌握生產(chǎn)成本的歸集，制造費用的歸集和分配，及在產(chǎn)品成本、完工產(chǎn)品成本計算和結轉的方法。（3）根據(jù)上述兩表編制結轉工資費用、提取福利費的記賬憑證，并登記有關明細分類賬。（2）采用一次交互分配方法，編制“輔助生產(chǎn)成本分配表”。 掌握利潤分配的核算。編制記賬憑證并登記有關明細分類賬。 稅后利潤的10%提取盈余公積金。年終，企業(yè)將本年收入和支出相抵后結出的本年實現(xiàn)的利潤總額，全部轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方，結轉后“本年利潤”賬戶無余額。二、 實驗資料1. 總分類賬記錄。1. 編制資產(chǎn)負債表2. 編制利潤表3. 編制現(xiàn)金流量表實驗四 財務報告的分析與評價（一）目的與任務根據(jù)吉澳公司的會計報表分析吉澳公司的財務狀況和經(jīng)營成果?？傎Y產(chǎn)報酬率＝[（利潤總額 ＋ 利息支出）/平均資產(chǎn)總額]100% ＝{( + 11400)/[( + )]}100% ＝% 可見本月該指標水平優(yōu)秀，企業(yè)投入產(chǎn)出的水平較高，企業(yè)的資產(chǎn)運營效果較佳。二、企業(yè)運營能力分析 總資產(chǎn)周轉率＝銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額 ＝560000/[( + )] ＝ 按月計算該指標數(shù)值不高，但考慮全年情況，企業(yè)總資產(chǎn)周轉速度一般，資產(chǎn)利用效率低，鑒于上述盈利能力的指標分析可知該企業(yè)銷售能力較強，因此企業(yè)需要從更有效地利用資產(chǎn)進行創(chuàng)收角度考慮。 固定資產(chǎn)周轉率＝銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值 ＝560000/[( + )] ＝ 從本月該指標的數(shù)據(jù)分析可得固定資產(chǎn)的利用也較為充分，使用效率較高，該企業(yè)固定資產(chǎn)投資規(guī)模適度，結構合理。（二）長期償債能力分析 資產(chǎn)負債率＝（負債總額/資產(chǎn)總額）100% ＝()100% ＝% 該企業(yè)資產(chǎn)負債率偏低，雖然對債權人的保障程度較高，產(chǎn)生的風險小，但對企業(yè)投資者并不十分有利，企業(yè)的資本結構不是十分合理，自有資金收益率會偏小，該企業(yè)可通過適當舉債來提高資產(chǎn)利用效率。固定資產(chǎn)成新率＝（平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值）100% ＝{[(1728000+2554400)]/[(1920000+2652000)]}100% ＝% 該指標數(shù)值高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)比較新，對擴大再生產(chǎn)的準備比較充足，發(fā)展的可能性比較大。但企業(yè)對流動資產(chǎn)等的利用明顯不足，企業(yè)資本結構不是十分合理，企業(yè)的內(nèi)部管理制度有待加強。為使企業(yè)保有發(fā)展強勁，必須關注資本的增值性。 長期資產(chǎn)適合率＝[（所有者權益＋長期負債）/（固定資產(chǎn)＋長期投資）]100% ＝[(+)/(+)]100% ＝% 僅從長期資產(chǎn)適合率來分析，該企業(yè)長期資產(chǎn)利用較為充分，結合上述指標分析，可知企業(yè)在短期資產(chǎn)利用率方面有待加強。速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債 ＝（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負債 ＝()/ ＝ 該企業(yè)的速動比率也偏高，雖然即刻償債能力強，但如同對流動比率的分析一樣，沒有充分利用企業(yè)的籌資能力來提高資產(chǎn)利用效率。 存貨周轉率＝主營業(yè)務成本/平均存貨 ＝260000/[( + )] ＝ 從該數(shù)據(jù)的計算分析可得，該企業(yè)本月存貨周轉不快，庫存積壓偏多，營運效率不佳，可能是由于存貨內(nèi)部管理欠缺所致。銷售利潤率＝（主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額）100% ＝(300000/560000)100% ＝% 該指標數(shù)字較高，說明企業(yè)本月產(chǎn)品銷售能力較強，產(chǎn)品附加價值較高，主營業(yè)務市場競爭力強，獲利水平高，發(fā)展?jié)摿Υ?。重點分析該企業(yè)的盈利能力、運營能力、償債能力、發(fā)展能力和業(yè)績綜合分析評價。三、 實驗要求及步驟為了充分發(fā)揮會計報表的作用，保證會計報表的質(zhì)量，必須按照會計制度統(tǒng)一規(guī)定的編表原則和方法編制報表。編制記賬憑證，登記有關明細分類賬。 按稅后利潤扣除提取的盈余公積金和公益金后數(shù)額的30%向投資者D公司分配利潤。根據(jù)本期實現(xiàn)的利潤總額，按照國家的有關規(guī)定進行分配。（三）實驗要求及步驟“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務支出”等總分類賬及其明細分類賬。 計算并結轉完工生產(chǎn)成本根據(jù)以上三個步驟所得數(shù)據(jù)，編制“產(chǎn)品成本計算單”，結轉完工產(chǎn)品成本。編制輔助生產(chǎn)車間制造費用分配表。（1）根據(jù)已知條件完成12月份工資結算匯總表（附件內(nèi)）。（1） 核對總分類賬（2） 核對總分類賬與有關明細分類賬。（二） 內(nèi)容和要求根據(jù)上述賬簿記錄進行月底結賬和對賬，并已登記入賬，進行賬證核對。、貸方發(fā)生額合計金額填列在科目匯總表上。登記日記賬和明細賬后的各種記賬憑證。明細分類賬根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證登記各種有關明細分類賬。，作出過賬標記，并蓋章。掌握三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等明細分類賬的登記方法。需要編制的報表種類如下： ① 資產(chǎn)負債表② 利潤表③ 現(xiàn)金流量表附件： 工資結算匯總表2002年12月 單位：元車間部門基本工資加班工資應扣工資應付費用代扣煤氣費代扣水電費代扣房租實發(fā)工資病假事假一車間A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資100008007030100600200管理人員工資2000100208040二車間生產(chǎn)工人工資2000040040100240管理人員工資3000100205060100100機修車間8000200505060供水車間4000300204080管理部門6000403090醫(yī)務所10002040合計注：二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用工時 600工時 C產(chǎn)品耗用工時 400工時固定資產(chǎn)折舊計提表2002年12月使用部門和固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)原價上月增加固定資產(chǎn)原價上月減少固定資產(chǎn)原價月折舊率月折舊額一車間廠房無無機器無無二車間廠房無無機器無無供水車間廠房無無機器無無機修車間廠房無無機器無無非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)無無合計（三）實驗要求及步驟按照時間的順序，逐筆分析經(jīng)濟業(yè)務，認證審核，然后將審核無誤的原始憑證附在記賬憑證后面，以此作為依據(jù)填制記賬憑證。(91) 31日，將“本年利潤”及“利潤分配”有關明細賬戶余額轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。(88) 31日，按剩余利潤的30%分配給投資者D公司利潤。(84) 31日，結轉損益類賬戶到“本年利潤”賬戶。（請自行設計分配表）(80) 31日，結轉一車間制造費用。(77) 31日，收到G公司分來的稅后股利，雙方所得稅率均為33%，金額按學生本人學號的最后兩位數(shù)乘以1 000計算所得。(74) 30日，收到林山公司發(fā)來甲材料500千克，驗收入庫，賬單尚未收到。勞保用品商店開戶行：工行南昌市支行；賬號：444555。(68) 27日，開出支票，購入建材公司出售的建筑材料C100噸，1 000元，增值稅率17%