企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)及網(wǎng)絡(luò)實(shí)驗(yàn)管理知識(shí)指導(dǎo)書-文庫(kù)吧資料
2025-06-25 21:06本頁(yè)面
【正文】 11166。（見附表）(66) 26日，根據(jù)投資合同，將原值為6 000元的設(shè)備C一套對(duì)H公司投資，雙方協(xié)議作價(jià)5 000元，該設(shè)備已提折舊1 000元。(64) 25日，攤銷專利權(quán)價(jià)值1 000元。(62) 24日，收到西海公司轉(zhuǎn)來(lái)款項(xiàng)20 000元，其中歸還前欠貨款10 000元，預(yù)付貨款10 000元，西海公司開戶行：工行青云分理處；賬號(hào)：212127。(61) 23日，報(bào)廢H機(jī)器材料交廢品公司收購(gòu)，獲取現(xiàn)金160元。(59) 21日，二車間報(bào)廢H機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)4 000元，已提折舊3 800元，用現(xiàn)金支付清理費(fèi)用50元。(58) 20日，接受C公司投資轉(zhuǎn)入電腦一臺(tái)，原賬面價(jià)50 000元。應(yīng)收賬款中三江公司欠款逾期三年尚未歸還。(56) 20日，經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)丙材料盤盈2公斤，木箱盤虧4個(gè)，一車間毀損機(jī)器一臺(tái)，賬面原價(jià)80 000元?？铐?xiàng)存入銀行，大興化工商店賬號(hào)：212121；開戶行：洪辦。(53) 18日，采用信匯方式，支付退休職工萬(wàn)青本月退休工資220元，款項(xiàng)匯入工行吉安市支行。該材料160公斤全部驗(yàn)收入庫(kù)。(50) 17日，劉明領(lǐng)取本月工資，以現(xiàn)金支票支付。該公司開戶行：工行南昌市支行；賬號(hào)：858584。上海市化工公司開戶行：工行上海市支行；賬號(hào)：868586。(47) 16日，銷售B產(chǎn)品80箱給上海市化工公司，單位售價(jià)2 500元，增值稅率17%，用現(xiàn)金代墊運(yùn)雜費(fèi)900元。(45) 15日，結(jié)轉(zhuǎn)工資中的代扣款項(xiàng)。(43) 15日，%提取職工教育經(jīng)費(fèi)。(42) 15日，開出支票，將提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)交廠工會(huì)。B產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工人工時(shí)600工時(shí)，C產(chǎn)品耗用400工時(shí)。(39) 15日，根據(jù)工資匯總表提取現(xiàn)金并按工資計(jì)算表發(fā)放工資。市郵局開戶行：工行南昌市支行；賬號(hào)：242423。(36) 13日，接銀行付款通知，本月電話費(fèi)2 000元。(35) 13日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的電費(fèi)付款通知，本月電費(fèi)5 000元。木箱已入庫(kù)。(33) 12日，向木器廠購(gòu)入木箱200個(gè)，18元，增值稅率17%，以支票支付款項(xiàng)。(31) 11日，采購(gòu)員李升報(bào)銷市內(nèi)零星公共汽車票70元，以現(xiàn)金支付。(29) 10日，提取現(xiàn)金支付職工上下班交通費(fèi)3 020元。(27) 10日，已故職工趙六之子趙堅(jiān)領(lǐng)取撫恤費(fèi)400元，用現(xiàn)金支票支付。(25) 8日，設(shè)備A安裝完畢，交付二車間使用。(24) 8日，開出支票交給第一安裝公司，支付設(shè)備A安裝費(fèi)23 400元。建興公司開戶行：工行北京西路分理處；賬號(hào)：262626。(21) 7日，售出設(shè)備A一臺(tái)，原價(jià)55 000元，已提折舊30 000元，售價(jià)30 000元，收到支票一張，款項(xiàng)存入銀行。(19) 6日，為支援山湖工廠讓售甲材料50千克，140元，增值稅率17%，款項(xiàng)暫欠。C產(chǎn)品材料消耗定額為840千克，B產(chǎn)品材料消耗定額為160千克。(16) 5日，一車間領(lǐng)用甲材料1 000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。(15) 5日，開出支票購(gòu)入賬本10本，10元。(13) 4日，用現(xiàn)金購(gòu)入廠部用白紙2令，100元。(12) 4日，向東山機(jī)床廠購(gòu)入設(shè)備A一臺(tái)，690 000元，增值稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)11 300元，用支票支付，該設(shè)備投入安裝。(11) 3日，用支票購(gòu)入市場(chǎng)物資公司出售的木箱100個(gè)，20元，增值稅率17%，木箱已驗(yàn)收入庫(kù)，準(zhǔn)備用于包裝產(chǎn)品。(9) 3日，開出現(xiàn)金支票1 000元，提取現(xiàn)金備用。蓮一公司開戶行：工商銀行南昌市支行；賬號(hào)：333444。(6) 3日，向銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，票面金額200 000元，用以清償蓮一公司貨款，期限3個(gè)月，按票面金額的2‰繳納手續(xù)費(fèi)。(4) 2日，用現(xiàn)金支付甲、乙材料運(yùn)費(fèi)840元，按材料重量分配。豐城市物資公司開戶行：豐城市工商銀行，賬號(hào)：222333。（二）、實(shí)驗(yàn)資料 吉澳公司2002年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 1日，將超限額庫(kù)存現(xiàn)金500元送存銀行。二、審核原始憑證填制記賬憑證（一）、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?． 明確原始憑證的審核內(nèi)容，掌握原始憑證的審核方法。，登記月初余額。實(shí)驗(yàn)資料：2002年11月30日各明細(xì)賬分類賬戶余額見下表：總賬明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)借方金額總賬明細(xì)賬貸方金額應(yīng)收票據(jù)大興化工商店15000短期借款市工商銀行449000應(yīng)收賬款三江公司10000應(yīng)付賬款蓮一公司200000西海公司10000長(zhǎng)期借款市建設(shè)銀行200000原材料甲材料1500kg 92138000實(shí)收資本國(guó)家資本金2240000乙材料2500kg 215537500D公司法人資本金960000丙材料100kg505000盈余公積法定盈余公積130000材料成本差異甲材料1500公益金70000乙材料1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅200000庫(kù)存商品A產(chǎn)品100箱2000200000B產(chǎn)品200箱1000200000其他應(yīng)收款存出保證金8000長(zhǎng)期投資G公司股票400000國(guó)庫(kù)券100000無(wú)形資產(chǎn)專權(quán)100000固定資產(chǎn)一車間廠房500000一車間機(jī)器300000二車間廠房400000二車間機(jī)器350000機(jī)修車間廠房40000機(jī)修車間機(jī)器10000供水車間廠房100000供水車間機(jī)器40000非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1800002002年11月30日“本年利潤(rùn)”科目中各轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)的累計(jì)數(shù)如下表：1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2720000元6營(yíng)業(yè)費(fèi)用150000元2其他業(yè)務(wù)收入78500元7管理費(fèi)用820000元3營(yíng)業(yè)外收入2000元8財(cái)務(wù)費(fèi)用8000元4主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1100000元9營(yíng)業(yè)外支出2500元5其他業(yè)務(wù)支出40000元 根據(jù)上述日記賬，各明細(xì)分類賬戶的余額設(shè)置和啟用賬簿。設(shè)置和啟用總分類賬的基本步驟：A. 采用“借、貸、余”三欄式的賬頁(yè)，按會(huì)計(jì)科目編號(hào)開設(shè)賬戶，逐頁(yè)填寫賬戶名稱，登記期初余額（無(wú)期初余額的賬戶也要設(shè)置賬戶）并填寫頁(yè)碼。具體實(shí)驗(yàn)如下：實(shí)驗(yàn)一 總賬、明細(xì)賬的登記 一、建賬（一） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康? 明確賬簿啟用規(guī)則，掌握總分類賬、日記賬、明細(xì)分類賬簿的設(shè)置和啟用方法。（十） 發(fā)出產(chǎn)成品成本用先進(jìn)先出法計(jì)算。（九） 采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。（七） 輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用一次交互分配法予以分配。（六） 該廠采用計(jì)時(shí)工資制。（五）采用直線法計(jì)提折舊。發(fā)出包裝物的成本按先進(jìn)先出法計(jì)算。乙材料每千克計(jì)劃單位成本為215元。（三） 采用一次報(bào)銷備用金制度。二、會(huì)計(jì)核算辦法：（一） 采用科目匯總表核算形式，月末匯總一次，匯總后立即登記總賬。各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入。（八） 生產(chǎn)組織和工藝工程：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品。醫(yī)務(wù)所2人。供水車間15人。一車間110人，二車間120人。（二） 主要產(chǎn)品：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。一、工廠概況：企業(yè)名稱：吉澳公司。重點(diǎn)分析企業(yè)的盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、償債能力、發(fā)展能力和業(yè)績(jī)綜合分析評(píng)價(jià)。但是，對(duì)于那些代客戶收取或支付的現(xiàn)金以及周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短的項(xiàng)目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)以凈額列示。（三） 現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表可采用直接法來(lái)編制，其數(shù)據(jù)主要來(lái)源于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表?！氨灸昀塾?jì)數(shù)”反映各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)根據(jù)上月本表的“本年累計(jì)數(shù)”和本月本表的“本月數(shù)”加總填列。本教材資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)采用11月份余額數(shù)?！按尕洝表?xiàng)目應(yīng)根據(jù)：“原材料”、“委托加工材料”、“在途物資（物資采購(gòu)）”、“包裝物”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品”等賬戶借方余額合計(jì)數(shù)填列，要求一律反映實(shí)際成本。（一） 資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)有關(guān)賬戶余額填寫。各種備查簿也可以是連續(xù)使用。對(duì)于新的會(huì)計(jì)年度建賬問(wèn)題，一般來(lái)說(shuō)，總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次。結(jié)轉(zhuǎn)的方法是，將有余額的賬戶的余額直接記入新賬余額欄內(nèi)，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或者貸方，使本年有余的賬戶的余額變?yōu)榱?。采用棋盤式總賬和科目匯總表代總賬的單位，年終結(jié)賬，應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計(jì)的科目匯總表和棋盤式總賬。第四，總賬賬戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額。第三，需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面再通欄劃紅單線。劃線的目的，是為了突出有關(guān)數(shù)字，表示本期的會(huì)計(jì)記錄已經(jīng)截止或者結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。也就是說(shuō)，月開余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的同一行內(nèi)的余額。賬實(shí)核對(duì) 即賬面數(shù)字與實(shí)際的物資、款項(xiàng)核對(duì)相符。賬賬核對(duì) 即各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。三是月末結(jié)清出資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。結(jié)賬包括三項(xiàng)內(nèi)容：一是期末結(jié)清收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期的利潤(rùn)或虧損。登記賬簿發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)按規(guī)定的方法給予更正，不得任意涂改、刮、擦、挖、補(bǔ)。登賬時(shí)，要求書寫正確、美觀。（3）在余額未設(shè)方向標(biāo)記的情況下登記負(fù)數(shù)。用紅墨水記賬，僅限于3種情況：（1）更正錯(cuò)賬。（3）某些既不需要結(jié)計(jì)當(dāng)月發(fā)生額也不需結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每
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