【正文】 已在省外設(shè)立了北京、貴州、青海、河南、內(nèi)蒙、新疆、重慶等分、子公司和服務(wù)機構(gòu)，形成了一個立體化的市場推廣和服務(wù)體系，具有遍布省內(nèi)、輻射全國的銷售、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的市場優(yōu)勢。 軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在問題 對于財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，驗證公司資產(chǎn)管理、風(fēng)險管理等內(nèi)部控制方面存在問題。 軟件行業(yè)因素 軟件企業(yè)的經(jīng)營過程中，存在著各種各樣的風(fēng)險，有管理的、資 金的、法律的 等等。另外軟件企業(yè)的畢業(yè)設(shè)計（論文） 第二章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及分析 6 技術(shù)風(fēng)險相當大，需要重點控制，軟件開發(fā)一般都包含著新技術(shù)的應(yīng)用。 ④行業(yè)軟件競爭激 烈 ：是因公司所處行業(yè)狀態(tài)，對相關(guān)產(chǎn)業(yè)的依賴程度而對公司經(jīng)營造成影響，以及行業(yè)競爭所帶來的風(fēng)險。一 開始沒有人與之競爭不等于永遠沒有人與之競爭，忽視市場的競爭將會給自己帶來致命的打擊。 ①貨幣資金的籌集、使用不經(jīng)濟。畢業(yè)設(shè)計（論文） 第二章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部 控制存在的問題及分析 7 ②貨幣資金管理方面存在制度不嚴、公款私用的問題。 ③審計部門監(jiān)督不力。 2020 年采購法明確規(guī)定 位將其承包的全部軟件工程肢解以后以分包的名義分別軟件工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包資質(zhì)條件的分包單位但是，除總承包合同中約定的分包購單位認可。 ② 投標審核不嚴。在簽訂合同時，綜合部雖然發(fā)現(xiàn)公司沒有軟件勞務(wù)分包資質(zhì)，但是考慮到張經(jīng)理的情面，沒有按規(guī)定辦事，同意公司掛靠到公司名下，以公司名義簽訂合同。 ④ 預(yù)結(jié)算管理不完善。 ⑤ 缺乏風(fēng)險意識。因此，健全企業(yè)內(nèi)部控制體系尤為必要。 建設(shè)良好的控制環(huán)境 ①提高人員素質(zhì)。 ②建立獨立的 內(nèi)審部門。 完善內(nèi)部控制制度 一個企業(yè)內(nèi)部控制的健全與有效程度，事關(guān)企業(yè)的經(jīng)營成敗。再次，企業(yè)應(yīng)強化對內(nèi)部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制。 加強內(nèi)部檢查和考核的力度 制定科學(xué)的考核制度，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，由內(nèi)審部門結(jié)合財務(wù)部門、 企業(yè)管理部門等職能部門來具體執(zhí)行內(nèi)部檢查工作，檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，出現(xiàn)了哪些問題，某項內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行的原因。審計監(jiān)察部門要盡快針對公司目前存在的問題開展工作，同時 要引進外審，對于重點項目、突出問題，要聘請外部審計機構(gòu)，強化審計監(jiān)督職能。本文主要從資金收入、資金支出、總包項目工程款支付三方面進行流程再造。資金收取的一般程序項目經(jīng)理部組織編制工程計量或結(jié)算，經(jīng)公司合約執(zhí)行部門審核后，報客戶審核批復(fù)，同意后，由公司合約執(zhí)行部門或項目部書面通知資金經(jīng)理，開出收據(jù)、發(fā)票，及時收取款項存入“收入專用賬戶”。其他超過項目審批額權(quán)限的支出，應(yīng)逐筆 報公司審批支出。 工程項目業(yè)務(wù)流程再造 工程項目內(nèi)部控制再造的總體思路建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限建立工程項目投資決策 的責(zé)任制度，加強工程項目的預(yù)算、成本控制、進度控制、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。 在實際工作中，我們以成本管理為核心，控制項目的實施進度，提高項目開發(fā)質(zhì)量， IT 企業(yè)項目成本的控制辦法：項目的計劃編制過程審核、實施過程控制、控制過程預(yù)警和收尾過程，是項目成本控制的關(guān)鍵。項目管理部門根據(jù)項目組的匯報進行匯總統(tǒng)計。根據(jù)工程量把人員分為 2 個項目小組，一個需求調(diào)研、測試組，一個為軟件柜架設(shè)計、代碼編寫組，以組為單位對項目進行預(yù)結(jié)算管理，為保證工作的延續(xù)性，各項目的預(yù)結(jié)算管理人員仍負責(zé)項目的索賠、報表等工作。二是公司的員工也要了解和遵守內(nèi)部控制，按照內(nèi)部控制的要求辦事。只有這樣，公司內(nèi)部控制體系才能更加完善。我向所有關(guān)心和幫助過我的人表示深深的感謝。 畢業(yè)設(shè)計（論文） 參考文獻 15 參考文獻 (Referencis) [1] （美 Mark ） .企業(yè)風(fēng)險管理 —— 整合框架 [M].方紅星 ,王宏譯 .中國財政經(jīng)濟出版社（美） COSO 制定發(fā)布 ,2020 [2] 黃麗虹 .注冊企業(yè)風(fēng)險管理師培訓(xùn)教材 風(fēng)險管 理縱論 [M].華夏出版社，2020 [3] 鄭石橋 .內(nèi)部控制實證研究 [M].經(jīng)濟科學(xué)出版社 ,2020 [4] 李鳳鳴 .內(nèi)部控制與風(fēng)險防范 [M].經(jīng)濟科學(xué)出版社 ,2020 [5] 劉金文 .內(nèi)部控制基本理論研究 [M].中國財政經(jīng)濟出版社 ,2020 [6] 王曉群 .風(fēng)險管理 [M].上海財經(jīng)大學(xué)出版社 ,2020 [7] 鄧春華 .企業(yè)內(nèi)部控制 .現(xiàn)狀及發(fā)展建議 [J].審計研究 2020 年第 3 期 . [8] 劉明輝 ,張宜霞 .內(nèi)部控制的經(jīng)濟學(xué)思考 [J].會計研究 2020 年第 8 期 . [9] 鄭小榮 .風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計若干理論問題探 討 [J].審計與經(jīng)濟研究 2020. [10] 潘秀麗 .對內(nèi)部控制若干問題的研究 [J].會計研究 2020,6 [11] 閻達五 ,楊有紅 .內(nèi)部控制框架的構(gòu)建 [J].會計研究 2020,2 [12] 朱榮恩 .建立和完善內(nèi)部控制的思考 [J].會計研究 2020,1 [13] 朱榮恩 ,賀欣 .內(nèi)部控制框架的新發(fā)展一企業(yè)風(fēng)險管理框架 [J].審計研究 ,2020,6 [14] 李玉環(huán) .內(nèi)部控制中的內(nèi)部環(huán)境 [J].會計之友 ,2020, 9. [15] Macintonsh and Daft， Management Control system and Departmental Interdependencies:Anempirical Study， Accounting， Organization and Soeiety [J]. [16] Steven Maijoor， The Internal Control Explosion， International Journalof Auditing [M].2020. 畢業(yè)設(shè)計（論文） 參考文獻 15 致 謝 大學(xué) 四年的讀書生活在這個季節(jié)即將劃上一個句號，而對于我的人生卻只是一個逗號，我將面對又一次 征程的開始。四是公司要 建立獨立的審計部門，并要經(jīng)常對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。 畢業(yè)設(shè)計（論文） 結(jié) 論 13 結(jié) 論 建立和完善公司內(nèi)部控制體系不是一朝一夕就能完成的，而是一個艱巨而漫長的過程，是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的過程，這就需要公司各方面的支持和配合。 公司項目風(fēng)險管理由合約部門負責(zé)，組織合同評審委員會相關(guān)部門開展工作，以項目部為中心，公司人力資源、合約、財務(wù)、技術(shù)、工程、安全、市場以及設(shè)備等部門共同參與，相互協(xié)調(diào)，抓好項目風(fēng)險 因素的識別、評估等工作，并與合同評審、交底結(jié)合起來，減少重 復(fù)勞動，提高工作效率。定期匯報信息包括定期的會議和定期的項目階段狀態(tài)報告。 1．項目立項階段 項目經(jīng)理需要根據(jù)項目情況填寫《軟件立項評審表》，包括項目名稱、評審時間、評審地點、組織單位、主持人、參加人員、調(diào)研概況、可行性分析、評審結(jié)論、附帶的資料，最后需要評審負責(zé)人簽字同意，是否可以立項。 3．總包項目工程款收支管理 。 公司應(yīng)按規(guī)定開設(shè)“支出專用賬戶”用于對外支付結(jié)算，項目備用金用于小額零星支出，其額度一般為一萬元，項目備用金最高萬元。 公司取得的所有營業(yè)資金收入必須存入指定“收入專用賬戶”，并由總公司委派的資金經(jīng)理負責(zé)資金的集中收取及預(yù)算劃撥。 完善項目控制流程 在上述設(shè)計的內(nèi)部框架指導(dǎo)下，對公司的具體管理業(yè)務(wù)，針對問 題突出的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行流程再造。同時，建立企業(yè)執(zhí)行文化，再好軟件公司內(nèi)部控制如果無法執(zhí)行，則形同虛設(shè)。全員參與建立關(guān)鍵活動包括財務(wù)與經(jīng) 營活動的各層次目標，經(jīng)常評估目標及評價目標完成情況的標準，在原有目標及評價標準不適宜時及時調(diào)整對財務(wù)及經(jīng)營計劃和預(yù)算要充分重視，并與各項經(jīng)濟活動相適應(yīng)。首先，企業(yè)作為內(nèi)控制度的制定者、執(zhí)行者和受益者，應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)控指導(dǎo)原則和指引規(guī)范，結(jié)合自身內(nèi)部控制的目標、 戰(zhàn)略發(fā)展和管理需要，制定出適合自己管理情況的內(nèi)部控制制度，以提高其實用性和有效性。通過經(jīng)常和定期的審查活動，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)是否符合內(nèi)部控制框架的要求，評 價內(nèi)部控制的有效性，提供完善內(nèi)部控制建議。另一方面鼓勵公司領(lǐng)導(dǎo)及管理人員要不斷地更新知識、提高實際工作操作能力，注重學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)，形成終身學(xué)習(xí)的理念。 加強內(nèi)部控制體系建設(shè) 從 架構(gòu)的完整性出發(fā)，對公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進行補充和完善。沒有對風(fēng)險進行及時研究，又沒有充分學(xué)習(xí)值得借鑒的經(jīng)驗，很難應(yīng)對危