【正文】 已在省外設(shè)立了北京、貴州、青海、河南、內(nèi)蒙、新疆、重慶等分、子公司和服務(wù)機(jī)構(gòu)，形成了一個(gè)立體化的市場推廣和服務(wù)體系，具有遍布省內(nèi)、輻射全國的銷售、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的市場優(yōu)勢。 軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在問題 對于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，驗(yàn)證公司資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制方面存在問題。 軟件行業(yè)因素 軟件企業(yè)的經(jīng)營過程中，存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，有管理的、資 金的、法律的 等等。另外軟件企業(yè)的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 第二章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及分析 6 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，需要重點(diǎn)控制，軟件開發(fā)一般都包含著新技術(shù)的應(yīng)用。 ④行業(yè)軟件競爭激 烈 ：是因公司所處行業(yè)狀態(tài)，對相關(guān)產(chǎn)業(yè)的依賴程度而對公司經(jīng)營造成影響，以及行業(yè)競爭所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。一 開始沒有人與之競爭不等于永遠(yuǎn)沒有人與之競爭，忽視市場的競爭將會給自己帶來致命的打擊。 ①貨幣資金的籌集、使用不經(jīng)濟(jì)。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 第二章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部 控制存在的問題及分析 7 ②貨幣資金管理方面存在制度不嚴(yán)、公款私用的問題。 ③審計(jì)部門監(jiān)督不力。 2020 年采購法明確規(guī)定 位將其承包的全部軟件工程肢解以后以分包的名義分別軟件工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包資質(zhì)條件的分包單位但是，除總承包合同中約定的分包購單位認(rèn)可。 ② 投標(biāo)審核不嚴(yán)。在簽訂合同時(shí)，綜合部雖然發(fā)現(xiàn)公司沒有軟件勞務(wù)分包資質(zhì)，但是考慮到張經(jīng)理的情面，沒有按規(guī)定辦事，同意公司掛靠到公司名下，以公司名義簽訂合同。 ④ 預(yù)結(jié)算管理不完善。 ⑤ 缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識。因此，健全企業(yè)內(nèi)部控制體系尤為必要。 建設(shè)良好的控制環(huán)境 ①提高人員素質(zhì)。 ②建立獨(dú)立的 內(nèi)審部門。 完善內(nèi)部控制制度 一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的健全與有效程度，事關(guān)企業(yè)的經(jīng)營成敗。再次，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機(jī)制。 加強(qiáng)內(nèi)部檢查和考核的力度 制定科學(xué)的考核制度，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，由內(nèi)審部門結(jié)合財(cái)務(wù)部門、 企業(yè)管理部門等職能部門來具體執(zhí)行內(nèi)部檢查工作，檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，出現(xiàn)了哪些問題，某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行的原因。審計(jì)監(jiān)察部門要盡快針對公司目前存在的問題開展工作，同時(shí) 要引進(jìn)外審，對于重點(diǎn)項(xiàng)目、突出問題，要聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能。本文主要從資金收入、資金支出、總包項(xiàng)目工程款支付三方面進(jìn)行流程再造。資金收取的一般程序項(xiàng)目經(jīng)理部組織編制工程計(jì)量或結(jié)算，經(jīng)公司合約執(zhí)行部門審核后，報(bào)客戶審核批復(fù)，同意后，由公司合約執(zhí)行部門或項(xiàng)目部書面通知資金經(jīng)理，開出收據(jù)、發(fā)票，及時(shí)收取款項(xiàng)存入“收入專用賬戶”。其他超過項(xiàng)目審批額權(quán)限的支出，應(yīng)逐筆 報(bào)公司審批支出。 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程再造 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制再造的總體思路建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限建立工程項(xiàng)目投資決策 的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、成本控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計(jì)控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。 在實(shí)際工作中，我們以成本管理為核心，控制項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，提高項(xiàng)目開發(fā)質(zhì)量， IT 企業(yè)項(xiàng)目成本的控制辦法：項(xiàng)目的計(jì)劃編制過程審核、實(shí)施過程控制、控制過程預(yù)警和收尾過程，是項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵。項(xiàng)目管理部門根據(jù)項(xiàng)目組的匯報(bào)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)。根據(jù)工程量把人員分為 2 個(gè)項(xiàng)目小組，一個(gè)需求調(diào)研、測試組，一個(gè)為軟件柜架設(shè)計(jì)、代碼編寫組，以組為單位對項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)結(jié)算管理，為保證工作的延續(xù)性，各項(xiàng)目的預(yù)結(jié)算管理人員仍負(fù)責(zé)項(xiàng)目的索賠、報(bào)表等工作。二是公司的員工也要了解和遵守內(nèi)部控制，按照內(nèi)部控制的要求辦事。只有這樣，公司內(nèi)部控制體系才能更加完善。我向所有關(guān)心和幫助過我的人表示深深的感謝。 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 參考文獻(xiàn) 15 參考文獻(xiàn) (Referencis) [1] （美 Mark ） .企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 —— 整合框架 [M].方紅星 ,王宏譯 .中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社（美） COSO 制定發(fā)布 ,2020 [2] 黃麗虹 .注冊企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師培訓(xùn)教材 風(fēng)險(xiǎn)管 理縱論 [M].華夏出版社，2020 [3] 鄭石橋 .內(nèi)部控制實(shí)證研究 [M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ,2020 [4] 李鳳鳴 .內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范 [M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ,2020 [5] 劉金文 .內(nèi)部控制基本理論研究 [M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 ,2020 [6] 王曉群 .風(fēng)險(xiǎn)管理 [M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 ,2020 [7] 鄧春華 .企業(yè)內(nèi)部控制 .現(xiàn)狀及發(fā)展建議 [J].審計(jì)研究 2020 年第 3 期 . 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