企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析范文(文件)
【正文】 聲明。聲明最后表示，濟(jì)源雙匯公司將繼續(xù)停產(chǎn)整頓。將這一類物質(zhì)添加到飼料中，可以增加動(dòng)物的瘦肉量，減少飼料使用，使肉品提早上市，從而降低成本。2008年，最高人民檢察院、公安部規(guī)定新的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)使用“瘦肉精”養(yǎng)殖生豬，以及宰殺、銷售此類豬肉的，將以生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪追究刑事責(zé)任。雙匯目前生豬自養(yǎng)比例在1／3以下，即外購(gòu)生豬超過2／3，而此次“瘦肉精風(fēng)波”正是源自外購(gòu)生豬環(huán)節(jié)。雙匯是行業(yè)龍頭企業(yè)、中國(guó)知名品牌，“健美豬”帶給雙匯自身、肉類加工業(yè)乃至食品加工業(yè)和消費(fèi)者的傷害是顯而易見的。自上市以來，酒鬼酒不斷發(fā)展壯大，并成為“中國(guó)馳名商標(biāo)”。2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥質(zhì)量技術(shù)服務(wù)有限公司查出塑化劑超標(biāo)2．6倍。酒鬼酒在聲明中強(qiáng)調(diào)“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑”’、“不存在所謂‘塑化劑’超標(biāo)”等字眼。2012年11月27日，酒鬼酒否認(rèn)全面停產(chǎn)，稱不會(huì)召回問題酒。而塑化劑加入白酒之中，會(huì)使酒類黏性更強(qiáng)，留香更久，看上去提升了白酒的檔次和品質(zhì)。要求：（1）根據(jù)上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？應(yīng)怎樣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別？（2）試對(duì)酒鬼酒股份有限公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施作出評(píng)價(jià)，并給出你的建議。關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，為可能帶來的違法責(zé)任做好應(yīng)對(duì)預(yù)案。④重視風(fēng)險(xiǎn)暴露。④輿論引導(dǎo)、市場(chǎng)引導(dǎo)，樹立市場(chǎng)信心。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，塑化劑事件東窗事發(fā)后，酒鬼酒的決策并不適應(yīng)社會(huì)環(huán)境，社會(huì)輿論對(duì)其更加不利，致使酒鬼酒沒有有效降低損失。酒鬼酒的“道歉卻不認(rèn)錯(cuò)”，致使資本市場(chǎng)給予強(qiáng)烈回應(yīng)，股價(jià)連續(xù)跌停，市值巨額蒸發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)因素增加。②沒有積極引導(dǎo)輿論導(dǎo)向，道歉存在一些問題。③沒有承擔(dān)積極責(zé)任。只有無關(guān)輕重的聲明，而無實(shí)質(zhì)性地動(dòng)作，并稱無產(chǎn)品召回計(jì)劃，對(duì)于質(zhì)量賠償更是只字不提。其次，企業(yè)應(yīng)該積極承擔(dān)責(zé)任，在財(cái)務(wù)狀況允許的情況下采取產(chǎn)品召回、下架、質(zhì)量賠償?shù)却胧┮酝炀绕髽I(yè)形象，防止情況進(jìn)一步惡化。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單，可直接到倉(cāng)庫領(lǐng)取。8．分析提示：（1）存在的問題及其可能導(dǎo)致的弊端：①存貨的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，企業(yè)未對(duì)二者實(shí)施分離控制。③領(lǐng)用原材料未進(jìn)行授權(quán)審批控制。⑤未建立定期盤點(diǎn)清查制度。倉(cāng)庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制人庫通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存臺(tái)賬。 ，指定財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)部認(rèn)為，既然實(shí)際銷售情況和預(yù)算相去甚遠(yuǎn)，預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就將預(yù)算中銷售收入調(diào)整為原來的2／3。在本例中銷售部向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整，并由財(cái)務(wù)部作出調(diào)整決定可以看出，財(cái)務(wù)部超出了其權(quán)限范圍，即預(yù)算審批和預(yù)算調(diào)整審批的機(jī)構(gòu)應(yīng)該是董事會(huì)，應(yīng)由董事會(huì)決定是否調(diào)整。正確的做法是分設(shè)機(jī)構(gòu)辦理兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。（4）預(yù)算在執(zhí)行過程中缺乏剛性、執(zhí)行不力。 努力學(xué)習(xí)技術(shù)，熟練掌握現(xiàn)有電氣設(shè)備的原理及實(shí)際操作與維修。 交班時(shí)發(fā)生故障，上一班必須協(xié)同下一班排隊(duì)故障后才能下班，配電設(shè)備發(fā)生事故時(shí)不得離崗。 招待執(zhí)行所管轄設(shè)備的檢修計(jì)劃，按時(shí)按質(zhì)按量地完成，并填好記錄表格。正確的做法應(yīng)該是重點(diǎn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的偏差進(jìn)行分析，找出原因，然后判斷是否應(yīng)該調(diào)整，是否需要采取其他獎(jiǎng)懲措施等。年度預(yù)算應(yīng)該分解為季度和月度預(yù)算，而本例到10月才發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算有很大差異，說明公司很可能沒有編制月度、季度預(yù)算，以致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中可能存在的問題。（2）公司不符合不相容職務(wù)分離控制要求。要求：從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度分析該公司在預(yù)算控制過程中存在哪些問題，應(yīng)該采取哪些措施。到2010年10月，年度經(jīng)營(yíng)實(shí)際執(zhí)行只完成了預(yù)計(jì)的一半。③對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行授權(quán)審批控制，即各部門根據(jù)生產(chǎn)需要填制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（2）建議：①對(duì)存貨的保管和記賬實(shí)施不相容職務(wù)分離控制。④在領(lǐng)用輔助材料方面缺乏會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制及相應(yīng)的授權(quán)審批控制。 ②存貨入庫環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不健全，倉(cāng)庫保管員收到存貨時(shí)應(yīng)該填制人庫通知單，而不是簡(jiǎn)單地以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)。 要求：（1）從內(nèi)部控制活動(dòng)角度，分析企業(yè)在存貨管理方面存在的問題及其可能導(dǎo)致的弊端。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。建議：企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。外界傳言酒鬼酒全面停產(chǎn)，酒鬼酒馬上站出來辟謠，表示并沒有全面停產(chǎn)；而是在積極整改。道歉不見成效，11月22日，酒鬼酒再發(fā)公告，雖然依然是道歉，但強(qiáng)調(diào)不存在所謂的“塑化劑”超標(biāo)問題。④重視風(fēng)險(xiǎn)暴露。關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，為可能帶來的違法責(zé)任做好應(yīng)對(duì)預(yù)案。酒鬼酒的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。建議：企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。②配合媒體、政府查找真相，努力降低社會(huì)負(fù)面影響，減少負(fù)面宣傳。②減少風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制管理薄弱，不良經(jīng)營(yíng)決策等。塑化劑對(duì)于健康的危害有相當(dāng)廣泛的動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，不過對(duì)于人體的健康風(fēng)險(xiǎn)，無法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)研究，只能根據(jù)動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)來估計(jì)。酒鬼酒股票于當(dāng)月的23日、26日、”日、28日均跌停。2012年11月23日，酒鬼酒復(fù)牌跌停。2012年11月21日國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分，／kg。2011年6月衛(wèi)生部在其簽發(fā)的551號(hào)文件《衛(wèi)生部辦公廳官員通報(bào)食品及食品添加劑中鄰
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