【正文】 ：借款人的還款能力出現(xiàn) 明顯 問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成 一定 損失。 ? 有關(guān)次級(jí)類(lèi)貸款、可疑類(lèi)貸款、損失類(lèi)貸款的概念見(jiàn)中國(guó)人民銀行銀發(fā) [2022]416號(hào)文。 100%以上： 20分 70%至 100%： 14分至 20分 40%至 70%： 8分至 14分 15%至 40%： 0分至 8分 15%以下： 0分 撥備覆蓋率 ? 依據(jù) 《 股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行） 》（ 2022）， 撥備覆蓋率 是貸款損失準(zhǔn)備對(duì)不良貸款的比率。也是反映業(yè)績(jī)真實(shí)性的一個(gè)方面。貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。 ? 第四條 銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的 1％。 案例分析 ? 某啤酒廠，成立于 1991年，是 w市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，在 20世紀(jì) 90年代，銷(xiāo)量占到 w市啤酒銷(xiāo)量的 30％，成為市里的重點(diǎn)企業(yè)、利稅大戶。 案例分析 ? 第一次分類(lèi)結(jié)果及理由： ? 正常貸款。 ? 雖然借款人的凈利潤(rùn)和凈現(xiàn)金流量有下降的趨勢(shì)，但目前的還款能力沒(méi)有問(wèn)題，然而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和原材料成本方面存在一些影響借款人未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注。 案例分析 ? 第四次分類(lèi)（分類(lèi)時(shí)間： 2022年 1月） ? 借款人情況： ? 截止 2022年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息 520萬(wàn)元，逾期時(shí)間達(dá) 165天； ? 借款人財(cái)務(wù)報(bào)表表明：虧損嚴(yán)重，凈現(xiàn)金流量和凈資產(chǎn)均為負(fù)值； ? 借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷(xiāo)，市場(chǎng)占有率下降到 5％； ? 本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購(gòu)借款人，雙方正在磋商過(guò)程中， 借款人申請(qǐng)對(duì)逾期貸款本息進(jìn)行重組 ； ? 銀行貸款管理情況：銀行認(rèn)為借款人被收購(gòu)的可能性較小，不愿意重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔(dān)保人追索貸款本息； ? 擔(dān)保情況：擔(dān)保人 A公司因經(jīng)營(yíng)失敗，虧損嚴(yán)重、資不抵債，另一家商業(yè)銀行正通過(guò)法律手段，向其催收巨額貸款， 已無(wú)力履行擔(dān)保義務(wù) ；借款人的其他資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付帳款的抵押品抵押給其他債權(quán)人；本貸款的抵押品由于是專(zhuān)業(yè)設(shè)備，市場(chǎng)變現(xiàn)較難，經(jīng)評(píng)估，市場(chǎng)價(jià)值約 360萬(wàn)元，而強(qiáng)行拍賣(mài)價(jià)約 300萬(wàn)元。抵押品強(qiáng)行拍賣(mài)價(jià) 300萬(wàn)元，強(qiáng)行拍賣(mài)價(jià)與市場(chǎng)價(jià)之間的差額 60萬(wàn)元為可疑， 300萬(wàn)元可劃分為次級(jí)；貸款余額與貸款評(píng)估市場(chǎng)價(jià)值的差額 160萬(wàn)元為損失。因?yàn)橘J款已出現(xiàn)嚴(yán)重逾期，借款人資不抵債、喪失還款能力，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要遭受一定的損失。 案例分析 ? 第三次分類(lèi)結(jié)果及理由： ? 次級(jí)貸款。 案例分析 ? 第二次分類(lèi)（分類(lèi)時(shí)間： 2022年 1 月） ? 借款人情況： ? 借款人能按期還本付息； ? 借款人的財(cái)務(wù)狀況是可以接受的現(xiàn)金凈流量為正值，但凈利潤(rùn)和凈現(xiàn)金流量等幾項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)較上年同期有所下降； ? 經(jīng)調(diào)查分析， w市在 2022年度有一家中外合資企業(yè)投產(chǎn)，生產(chǎn)、銷(xiāo)售一種世界名牌啤酒，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈， 借款人的市場(chǎng)份額已經(jīng)下降到 23％，同時(shí)，啤酒的原材料成本上升 。由 w市 A公司提供 600萬(wàn)元的擔(dān)保，并用啤酒廠的一套 700萬(wàn)元的啤酒生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。 《 銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引 》 ? 第五條 銀行可參照以下比例按季計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備： 對(duì)于關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 2%；對(duì)于次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 25%；對(duì)于可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為50%；對(duì)于損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 100%.其中，次級(jí)和可疑類(lèi)貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%. ? 第六條 特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類(lèi)別（如國(guó)別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，自行確定按季計(jì)提比例。 特種準(zhǔn)備 指針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。 不良貸款的處置（實(shí)務(wù) P252） ? 催收（扣收款項(xiàng)、主張債權(quán)、催款通知書(shū)） ? 貸款重組 （修改貸款償還條件的協(xié)議） ? 呆賬核銷(xiāo) （將符合條件判定已經(jīng)無(wú)法收回的損失貸款，用已經(jīng)提取的 貸款準(zhǔn)備金 進(jìn)行沖銷(xiāo)） ? 行使代位權(quán)（向次債務(wù)人主張權(quán)利） ? 行使撤銷(xiāo)權(quán)（債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不當(dāng)減少） ? 借助社會(huì)力量 ? 依法收貸 《 銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引 》 （ 2022年） ? 第一條 為了提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，真實(shí)核算經(jīng)營(yíng)損益，保持銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展，制定本指引。 ? 實(shí)踐中，各國(guó)的商業(yè)銀行一般以撥備覆蓋率指標(biāo)考察其貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提情況，評(píng)價(jià)貸款損失準(zhǔn)備是否充分。提取貸款損失準(zhǔn)備金要符合及時(shí)性和充足性原則。 ? 損失類(lèi) ：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。 ? 呆滯貸款 ：逾期超過(guò)規(guī)定年限但仍未歸還的貸款或雖逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已終止、項(xiàng)目已停建的貸款。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)貸款逾期時(shí)間，同時(shí)考慮借款人的風(fēng)險(xiǎn)特征和擔(dān)保因素，參照小企業(yè)貸款逾期天數(shù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)矩陣對(duì)小企業(yè)貸款進(jìn)行分類(lèi)。 ? 損失類(lèi)貸款的 特征 是貸款要大部分或 部分發(fā)生損失。 ? 可疑類(lèi)貸款的 特征 是貸款 已經(jīng)肯定要發(fā) 生一定損失， 只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥? 組、兼并、合并、抵押物處理和未決 訴訟等待定因素， 損失金額還不能確定 。 ? 貸款的損失概率一般不會(huì)超過(guò) 5%， ? 本金和利息逾期（含展期） 90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 30天（含）以內(nèi)，至少劃分為關(guān)注類(lèi)貸款。 ? 正常貸款包括：正常類(lèi)和關(guān)注類(lèi)貸款 ? 不良貸款包括：次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)貸款 正常類(lèi)貸款 ? 正常類(lèi)貸款指借款人能夠履行合同，有充分把握能按時(shí)足額償還貸款本息。 ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的目的： ? 一是揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量。 貸款合同的填寫(xiě)要求 ? 固定條款不得修改 ? 預(yù)留空白欄的填寫(xiě) ? 金額、數(shù)字和期限的填寫(xiě) ? 客戶基本資料的填寫(xiě) ? 簽字蓋章處的填寫(xiě) ? 書(shū)寫(xiě)工具 第四節(jié) 商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理 與風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) ? 商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)源于事物的 不確定性 ,是一種導(dǎo)致 損失 產(chǎn)生的可能性。擔(dān)保依照 《 中華人民共和國(guó)擔(dān)保法 》 的規(guī)定。 客戶經(jīng)理制 ? 客戶經(jīng)理的工作制度 報(bào)告制度 例會(huì)制度 信息反饋制度 工作日志制度 第三節(jié) 貸款合同（借款合同） ? 貸款合同 是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。 ” 銀行客戶經(jīng)理制（業(yè)務(wù)拓展模式） ? 客戶經(jīng)理制 是現(xiàn)代商業(yè)銀行在開(kāi)拓業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中建立的以客戶為中心，集推銷(xiāo)金融產(chǎn)品、傳遞市場(chǎng)信息、拓展管理客戶于一體，為客戶提供全方位服務(wù)的一種金融服務(wù)方式。簽訂貸款合同后，即可按合同規(guī)定發(fā)放貸款。 貸款 “ 三查 ” 制度 ? 貸前調(diào)查 ? 通過(guò)調(diào)查，了解企業(yè)的情況，摸清底子，為有效地進(jìn)行貸款決策，提高借款質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) 。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款種類(lèi)、借款人的信用等級(jí)和抵押物、質(zhì)物、保證人等情況確定每一筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。行長(zhǎng)可以授權(quán)副行長(zhǎng)或貸款管理部門(mén)負(fù)責(zé)審批貸款，副行長(zhǎng)或貸款管理部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。 金融機(jī)構(gòu)（不含城鄉(xiāng)信用社）的貸款利率原則上不再設(shè)定上限，貸款利率下浮幅度不變，貸款利率下限仍為基準(zhǔn)利率的 。 貸款定價(jià)（原則） ? 利潤(rùn)最大化 ? 擴(kuò)大市場(chǎng)份額 ? 保障資本安全 ? 維護(hù)銀行形象 貸款定價(jià)（價(jià)格構(gòu)成） ? 貸款利率 ? 貸款承諾費(fèi)（ 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、存款賬戶透支） ? 補(bǔ)償余額（回存余額）（ 10%20%） ? 隱含價(jià)格 貸款定價(jià)（方法） ? 成本加成定價(jià)法 貸款利率 =資金成本 +非資金性經(jīng)營(yíng)成本 + 預(yù)計(jì)補(bǔ)償違約風(fēng)險(xiǎn)的邊際成本 +銀行目標(biāo)利潤(rùn)水平 舉例： 13%=8%+2%+2%+1% ? 優(yōu)點(diǎn)與缺陷 ? 成本加成定價(jià)法考慮了貸款的融資成本、經(jīng)營(yíng)成本和客戶的違約成本，具有一定的合理性。 貸款定價(jià)（影響因素） ? 金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì) ? 銀行應(yīng) 比較同業(yè)的貸款價(jià)格水平 ，將其作為本行貸款定價(jià)的參考。