【正文】 ：借款人的還款能力出現(xiàn) 明顯 問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成 一定 損失。 ? 有關(guān)次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款的概念見中國人民銀行銀發(fā) [2022]416號文。 100%以上： 20分 70%至 100%： 14分至 20分 40%至 70%： 8分至 14分 15%至 40%： 0分至 8分 15%以下： 0分 撥備覆蓋率 ? 依據(jù) 《 股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系（暫行） 》（ 2022）， 撥備覆蓋率 是貸款損失準(zhǔn)備對不良貸款的比率。也是反映業(yè)績真實性的一個方面。貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。 ? 第四條 銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的 1％。 案例分析 ? 某啤酒廠，成立于 1991年，是 w市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，在 20世紀(jì) 90年代，銷量占到 w市啤酒銷量的 30％，成為市里的重點企業(yè)、利稅大戶。 案例分析 ? 第一次分類結(jié)果及理由： ? 正常貸款。 ? 雖然借款人的凈利潤和凈現(xiàn)金流量有下降的趨勢，但目前的還款能力沒有問題，然而在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注。 案例分析 ? 第四次分類（分類時間： 2022年 1月） ? 借款人情況： ? 截止 2022年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息 520萬元，逾期時間達(dá) 165天； ? 借款人財務(wù)報表表明：虧損嚴(yán)重，凈現(xiàn)金流量和凈資產(chǎn)均為負(fù)值； ? 借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率下降到 5％； ? 本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購借款人，雙方正在磋商過程中， 借款人申請對逾期貸款本息進(jìn)行重組 ； ? 銀行貸款管理情況：銀行認(rèn)為借款人被收購的可能性較小，不愿意重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔(dān)保人追索貸款本息； ? 擔(dān)保情況：擔(dān)保人 A公司因經(jīng)營失敗，虧損嚴(yán)重、資不抵債，另一家商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額貸款， 已無力履行擔(dān)保義務(wù) ；借款人的其他資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付帳款的抵押品抵押給其他債權(quán)人；本貸款的抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場變現(xiàn)較難，經(jīng)評估，市場價值約 360萬元，而強行拍賣價約 300萬元。抵押品強行拍賣價 300萬元，強行拍賣價與市場價之間的差額 60萬元為可疑， 300萬元可劃分為次級；貸款余額與貸款評估市場價值的差額 160萬元為損失。因為貸款已出現(xiàn)嚴(yán)重逾期，借款人資不抵債、喪失還款能力，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要遭受一定的損失。 案例分析 ? 第三次分類結(jié)果及理由： ? 次級貸款。 案例分析 ? 第二次分類（分類時間： 2022年 1 月） ? 借款人情況： ? 借款人能按期還本付息； ? 借款人的財務(wù)狀況是可以接受的現(xiàn)金凈流量為正值，但凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項財務(wù)指標(biāo)較上年同期有所下降； ? 經(jīng)調(diào)查分析， w市在 2022年度有一家中外合資企業(yè)投產(chǎn)，生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場競爭十分激烈， 借款人的市場份額已經(jīng)下降到 23％，同時，啤酒的原材料成本上升 。由 w市 A公司提供 600萬元的擔(dān)保，并用啤酒廠的一套 700萬元的啤酒生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。 《 銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引 》 ? 第五條 銀行可參照以下比例按季計提專項準(zhǔn)備： 對于關(guān)注類貸款，計提比例為 2%；對于次級類貸款，計提比例為 25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為 100%.其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20%. ? 第六條 特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例。 特種準(zhǔn)備 指針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險計提的準(zhǔn)備。 不良貸款的處置（實務(wù) P252） ? 催收（扣收款項、主張債權(quán)、催款通知書） ? 貸款重組 （修改貸款償還條件的協(xié)議） ? 呆賬核銷 （將符合條件判定已經(jīng)無法收回的損失貸款，用已經(jīng)提取的 貸款準(zhǔn)備金 進(jìn)行沖銷） ? 行使代位權(quán)（向次債務(wù)人主張權(quán)利） ? 行使撤銷權(quán)（債務(wù)人財產(chǎn)不當(dāng)減少） ? 借助社會力量 ? 依法收貸 《 銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引 》 （ 2022年） ? 第一條 為了提高銀行抵御風(fēng)險的能力，真實核算經(jīng)營損益，保持銀行穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展，制定本指引。 ? 實踐中，各國的商業(yè)銀行一般以撥備覆蓋率指標(biāo)考察其貸款損失準(zhǔn)備金的計提情況，評價貸款損失準(zhǔn)備是否充分。提取貸款損失準(zhǔn)備金要符合及時性和充足性原則。 ? 損失類 ：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 ? 呆滯貸款 ：逾期超過規(guī)定年限但仍未歸還的貸款或雖逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已終止、項目已停建的貸款。銀行業(yè)金融機構(gòu)可根據(jù)貸款逾期時間，同時考慮借款人的風(fēng)險特征和擔(dān)保因素，參照小企業(yè)貸款逾期天數(shù)風(fēng)險分類矩陣對小企業(yè)貸款進(jìn)行分類。 ? 損失類貸款的 特征 是貸款要大部分或 部分發(fā)生損失。 ? 可疑類貸款的 特征 是貸款 已經(jīng)肯定要發(fā) 生一定損失， 只是因為存在借款人重 組、兼并、合并、抵押物處理和未決 訴訟等待定因素， 損失金額還不能確定 。 ? 貸款的損失概率一般不會超過 5%， ? 本金和利息逾期（含展期） 90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 30天（含）以內(nèi)，至少劃分為關(guān)注類貸款。 ? 正常貸款包括：正常類和關(guān)注類貸款 ? 不良貸款包括：次級類、可疑類、損失類貸款 正常類貸款 ? 正常類貸款指借款人能夠履行合同，有充分把握能按時足額償還貸款本息。 ? 貸款風(fēng)險分類的目的： ? 一是揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量。 貸款合同的填寫要求 ? 固定條款不得修改 ? 預(yù)留空白欄的填寫 ? 金額、數(shù)字和期限的填寫 ? 客戶基本資料的填寫 ? 簽字蓋章處的填寫 ? 書寫工具 第四節(jié) 商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險管理 與風(fēng)險分類 ? 商業(yè)銀行貸款風(fēng)險 ? 風(fēng)險源于事物的 不確定性 ,是一種導(dǎo)致 損失 產(chǎn)生的可能性。擔(dān)保依照 《 中華人民共和國擔(dān)保法 》 的規(guī)定。 客戶經(jīng)理制 ? 客戶經(jīng)理的工作制度 報告制度 例會制度 信息反饋制度 工作日志制度 第三節(jié) 貸款合同（借款合同） ? 貸款合同 是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。 ” 銀行客戶經(jīng)理制（業(yè)務(wù)拓展模式） ? 客戶經(jīng)理制 是現(xiàn)代商業(yè)銀行在開拓業(yè)務(wù)經(jīng)營中建立的以客戶為中心，集推銷金融產(chǎn)品、傳遞市場信息、拓展管理客戶于一體，為客戶提供全方位服務(wù)的一種金融服務(wù)方式。簽訂貸款合同后，即可按合同規(guī)定發(fā)放貸款。 貸款 “ 三查 ” 制度 ? 貸前調(diào)查 ? 通過調(diào)查，了解企業(yè)的情況，摸清底子，為有效地進(jìn)行貸款決策，提高借款質(zhì)量打下堅實的基礎(chǔ) 。各級分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款種類、借款人的信用等級和抵押物、質(zhì)物、保證人等情況確定每一筆貸款的風(fēng)險度。行長可以授權(quán)副行長或貸款管理部門負(fù)責(zé)審批貸款，副行長或貸款管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對行長負(fù)責(zé)。 金融機構(gòu)（不含城鄉(xiāng)信用社）的貸款利率原則上不再設(shè)定上限，貸款利率下浮幅度不變，貸款利率下限仍為基準(zhǔn)利率的 。 貸款定價（原則） ? 利潤最大化 ? 擴(kuò)大市場份額 ? 保障資本安全 ? 維護(hù)銀行形象 貸款定價（價格構(gòu)成） ? 貸款利率 ? 貸款承諾費（ 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、存款賬戶透支） ? 補償余額（回存余額）（ 10%20%） ? 隱含價格 貸款定價（方法） ? 成本加成定價法 貸款利率 =資金成本 +非資金性經(jīng)營成本 + 預(yù)計補償違約風(fēng)險的邊際成本 +銀行目標(biāo)利潤水平 舉例： 13%=8%+2%+2%+1% ? 優(yōu)點與缺陷 ? 成本加成定價法考慮了貸款的融資成本、經(jīng)營成本和客戶的違約成本，具有一定的合理性。 貸款定價（影響因素） ? 金融市場競爭態(tài)勢 ? 銀行應(yīng) 比較同業(yè)的貸款價格水平 ，將其作為本行貸款定價的參考。