通訊連鎖企業(yè)財務管理制度(文件)
【正文】 值稅票及時入帳，增值稅票必須作為原始憑證，附在記帳憑證后面。 門店開票人員領用的普通發(fā)票 要按發(fā)票號進行登記 ,領用人在登記簿上簽字。如填寫有誤，應另行開具普通發(fā)票。填票人處寫開票人姓名。 發(fā)票的管理 （ 1） 每本發(fā)票開完后 ,應準確合計每本銷售額，按稅務局規(guī)定填寫發(fā)票封皮年、月、日、驗票人、開具單位、起止號碼、作廢份數(shù)、匯總金額等。上交發(fā)票經(jīng)檢驗合格 ,換領新發(fā)票。 調(diào)出門店業(yè)務部經(jīng)理在審批后的調(diào)貨申請進行審查，對缺貨的商品及時反饋給總部采購經(jīng)理 處理，采購經(jīng)理將調(diào)整后的要貨申請單同時下發(fā)給要貨和調(diào)出門店。 固定資產(chǎn)必須設立明細賬，記錄每項固定資產(chǎn)的原值和累計折舊。 固定資產(chǎn)的出售或處理必須經(jīng)過總部的批準。 支出。 二、收入的管理 （一）、商品銷售收入的管理 公司的商品銷售收入，主要是通過門店的直接銷售而取得的貨款。 （二）返利、贊助及補差收入的管理 返利收入的管理 首先由采購部門同供應商簽定 合同（需經(jīng)總部采購簽字確認），注明貨款、返利及利潤點等，將原件交存財務，合同留底備查。如果返利是價格體系內(nèi)的，賬務處理同補差收入。 （ 1） 采購部提供所確定的廠家降價明細文件、盤庫文件（經(jīng)廠家確認）送至財務。包括員工記件獎、促銷獎、業(yè)務獎、提成獎等 3 職工福利費 按規(guī)定提取的職工福利費 4 辦公費 辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、郵寄、價簽、書報費等 5 交通費 因公外出市內(nèi)發(fā)生的出租車費、公交車費、月票等 6 通訊費 支付的電話費、手機費、尋呼費、入網(wǎng)費等 7 差旅費 因公出差發(fā)生的車、船、機票、住宿、市內(nèi)交通、雜費、補助費等 8 物料消耗 日常消耗的電工電料、衛(wèi)生材料及用具、消防材料、小型工具器具等 9 燃料費 汽車和其他機械設備消耗的汽油、柴油 10 汽車使用費 汽車養(yǎng)路費、過路過橋費、停車費、年檢費、裝修費、保養(yǎng)費、修理費及修理包干費等 11 低值易耗品攤銷 按規(guī)定攤銷的低值易耗品價值 12 修理費 固定資產(chǎn)、低值易耗品修理發(fā)生的費用 13 折舊費 按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費 14 水電費 支付的水、電、氣、熱、暖等費用 15 業(yè)務招待費 因公請客的餐費、禮品費、贈送商品、旅游費等 16 租賃費 房屋的租金、物業(yè)管理費等。 第三章 財務分析報告制度 一、財務報告報送的種類 各級公司必須按照公司的要求上報各種財務報表和財務報告，具體種類如下： 日報表 （ 1）現(xiàn)金流量表（出納日報表） （ 2）銷售日報表（含毛利） （ 3）費用明細表（周報） （ 4）庫存日報表 月、季、年度報表 主表： （ 1） 資產(chǎn)負債表 （ 2）損益表 （ 3）現(xiàn)金流量表（半年、年） 附表： （ 1）、費用明細表 （ 2）、銷售收入明細表 （ 3）銷售毛利明細表 （ 4）、往來單位余額表 （ 5）、利潤分 配表（年） （ 6）、財務分析報告（月、季、年） （ 7）、固定資產(chǎn)明細表 （ 8）、 其他財務報表（不定期） （ 9）、積壓 60天庫存表 二、財務報表的報送時間 日報為次日的 10： 00以前。各級公司的報表必須以核實后的帳簿記錄為依據(jù)，決不允許將估計或推算的數(shù)字記入報表，更不允許弄虛作假，隱瞞虛報。 編報要及時。 財務管理的組織機構和崗位職責 二、財務管理的組織機構 （一）財務管理機構的設置原則 公司財務管理是在公司總經(jīng)理的領導下，實行實行統(tǒng)一領導，上級監(jiān)控，分級管理、獨立核算的管理原則。公司實行統(tǒng)一的財務管理制度，統(tǒng)一的會計核算方法。遵循下級服從上級，分部服從總部的原則。各店（公司）在總部的領導下，對本店（公司）的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行獨立核算，真實、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項財務活動過程和結果，為公司管理提供各種信息資料。 2. 組織編制總部的年度財務預算、決算和財務計劃。 6. 落實返利、降價補差、展臺費、進場費等各項收入的監(jiān)管。 分店 (公司 )財務主管 在公司財務經(jīng)理和各店（公司）總經(jīng)理領導下工作；負責各店 (公司 )財務部日常行政管理； 財務經(jīng)理 各店財務主管 商品收入會計 往來結算會計 出納 執(zhí)行公司的各項財務管理制度和會計核算制度，結合實際制訂本地區(qū)的財務制度和會計制度。 出納 負責各種費用支出的審核和報銷及費用、款項結算的核算； 負責庫存現(xiàn) 金的保管； 負責現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的登記，勾對銀行對帳單； 負責各種欠款的催收； 負責收銀臺營業(yè)款的收取及核對當天營業(yè)小票及銷售清單； 收銀員 負責營業(yè)款的收取及 POS機的輸入； 負責編制當天銷售清單。 負責會計報表的編制和報送； 完成財務部經(jīng)理交給的其他工作 。定期、不定期對公司的經(jīng) 營狀況、財務狀況進行分析，向企業(yè)管理者提供財務報表和分析報告。 4. 根據(jù)國家財務管理政策的變化和企業(yè)的實際情況，完善企業(yè)財務制度。各地區(qū)下發(fā)的管理制度或實施細則必須報總部財務部批準。公司總部對所屬各店（公司）的財務工作實行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導；以保證全公司的財務管理 步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學嚴謹，真實合法。各店（公司）必須遵守公司財務制度，在財務制度的指導下開展各項財務活動。在公司總經(jīng)理的領導下，公司的財務管理由財務經(jīng)理垂直領導，財務經(jīng)理在財務上對總經(jīng)理負責。 說明要清楚、詳細。 內(nèi)容要完整。 年報為次年頭月的 6日之前。收取的現(xiàn)金折扣沖減本項目。 （三）、費用管理 為了公司總部對各級公司費用開支情況進行分析考核，公司總部統(tǒng)一規(guī)定費用項目的核算內(nèi)容。 （ 2） 贊助款交會計的，會計按實際收到的贊助金額開具地稅發(fā)票（或收據(jù)）給對方，并據(jù)此入帳，借：相關科目 貸：營業(yè)外收 入 贊助收入，同時根據(jù)已收回的贊助款編制贊助收入明細表。預付貨款的，等下次付款時將返利從貨款中直接扣除。 款收到清點后，由保安陪同送存銀行。 凈利潤。 收入。 固定資產(chǎn)的購買：見《分支機構費用標準》 各店（公司）每半年對 固定資產(chǎn)進行一次實物驗證核對，與明細賬和總賬核對，并確認盤點時的資產(chǎn)狀態(tài)。
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1