通訊連鎖企業(yè)財務管理制度-文庫吧資料
2025-06-06 09:47本頁面
【正文】 局規(guī)定填寫發(fā)票封皮年、月、日、驗票人、開具單位、起止號碼、作廢份數(shù)、匯總金額等。 （ 5） 客戶名稱處必須填寫個人消費或客戶姓名，不得空缺；如開票人開具不規(guī)范，開具內(nèi)容不符合規(guī)定或丟失的應按稅法規(guī)定予以處罰。填票人處寫開票人姓名。 （ 3） 項目填寫齊全，各項目內(nèi)容正確無誤，小寫金額合計必須填寫。如填寫有誤，應另行開具普通發(fā)票。 關于開具普通發(fā)票的要求 （ 1） 普通發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、序號、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章，不得套開發(fā)票，杜絕大頭小尾，違者承擔全部責任。 門店開票人員領用的普通發(fā)票 要按發(fā)票號進行登記 ,領用人在登記簿上簽字。加強發(fā)票管理，強化財務監(jiān)督，是本公司一貫堅持的原則。 （ 2） 會計人員應根據(jù)增值稅票及時入帳，增值稅票必須作為原始憑證，附在記帳憑證后面。 （ 8） 對把關不嚴，付款不收發(fā)票或發(fā)票未收回又向廠家付款的財務人員和財務部 經(jīng)理要進行處罰。每月收繳發(fā)票的截止日為 28 日，到期對不能收回發(fā)票的，由財務部主管會計編制“增值稅票欠繳清單”，報總部財務部。 （ 6） 每月 20 日，會計將本月發(fā)票的收繳情況編制“增值稅票欠繳清單”，清單上列明供貨廠家、本月付款、應收發(fā)票、實收發(fā)票、欠收發(fā)票、經(jīng)辦業(yè)務員、欠收原因等內(nèi)容，然后上報財務部主管會計。 （ 5） 進項稅發(fā)票收取后，交會計登記備查，認證、入賬。即公司按扣除返利后的凈額付款，廠家按實際付款額開票。應收的返利廠家以現(xiàn)金、商品、抵扣貨款的方式返給公司，公司收到廠家的錢款、商品和同意抵扣貨款的證明后，再給廠家開出發(fā)票或辦理退稅。 （ 4） 對于扣收的返利，應分以下幾種情況進行開票： a、 全款全票。 （ 2） 對外地供應商或先款后貨的供應商，如果當時收回發(fā)票有困難，主管業(yè)務員應根據(jù)實際情況確定發(fā)票收回的時間（一般不超過 20 天），在規(guī)定的時間內(nèi)必須收回，不能按時收回的拒絕再次貨款。 （三）、發(fā)票的管理 一 、增值稅發(fā)票的管理 增值稅發(fā)票是公司進貨付款的重要憑證，增值稅發(fā)票管理是否規(guī)范，直接影響到公司的經(jīng)濟利益和合理稅負。 (6) 對不允許帳扣的項目，如果運作比較困難，廠家要求必須帳扣的，應加收廠家 17%的稅款。包括：展臺費、促銷活動費、廣告費、運費、燈箱場地使用費、促銷員工資等。嚴禁以其他貨物抵充贊助費。 (4) 廠家贊助費原則上不允許帳扣，廠家運作如果有困難必須帳扣時，稅票應按全額開票，我方給廠家開零售發(fā)票。 (3) 允許沖抵貨款的往來款項應是與商品交易有關的項目，包括：返利款、降價款、退殘款等。 關于帳扣款項的規(guī)定 (1) 各門店必須遵守貨款兩清的原則，除規(guī)定的項目外不允許隨便互相沖抵。應收廠家的款項原則上要求廠家以現(xiàn)金形式全額付款，廠家確有困難的，根據(jù)規(guī)定，應收返利等同貨款有關 的款項可以以帳扣的形式進行，但同貨款無關的其他款項必須以現(xiàn)金形式支付。 （ 2） 所有應結算的供應商先到門店財務室進行對帳，填寫付款申請單，門店倉管及會計審核商品的進銷存情況并核對“應付賬款”余額，要求供應商填寫應結算單，計算本期應結款額、應收返利等，由會計在付款申請單上簽字確認，再經(jīng)門店經(jīng)理、店長簽字認可。 （ 3） 審核完畢，把付款申請表，交財務主管簽字后交店長、總經(jīng)理 審核完畢，交出納付款 代銷商品貨款的結算 （ 1） 所有代銷商品貨款每周二對賬，周四結算一次，本周結算上周的貨款。先款后貨的供應商，欠票期限不能超過貨到后的 20天。情況嚴重的要上報總部財務部。先款后貨的廠家，要注意應收款項的催收工作。 （ 14） 對于無合同的廠家，付款時必須報總部總經(jīng)理簽字，否則財務人員不予辦理付款。 （ 12） 對于總部已要求各地清退的商品，財務人員不得再辦理商品入庫和貨款結算，如有違背，經(jīng)辦人員和財務經(jīng)理要嚴重處罰。 （ 11） 需要帳扣的各種應收款項，包括返利、降價、退 殘、贊助等，必須有廠家的書面確認，廠家蓋章確有困難的，可由廠家業(yè)務員簽字認可。 （ 9） 所有貨款結算，尤其是代銷商品的結算，往來會計必須審核其帳面毛利，凡不能達到合同規(guī)定的毛利點的，付款時必須扣回。 （ 8） 各所有結算貨款，必須保證供貨單位、收款單位、開發(fā)票單位三者一致。 （ 6） 嚴格審查付款手續(xù)，對于手續(xù)不符合規(guī)定的，財務人員應拒絕付 款，否則出現(xiàn)問題由財務人員負責。因遲收發(fā)票使公司多納稅金的，責任人要給予賠償。 （ 4） 其他商品結款原則上必須有進貨發(fā)票，當時沒有發(fā)票的由業(yè)務人員說明原因，定出發(fā)票收取的時間，財務人員按規(guī)定的時間收取發(fā)票。 （ 3） 代銷商品結帳必須有進貨 發(fā)票，沒有進貨發(fā)票一律不予結款。 （ 2） 各門店正常情況下采購商品，必須報付款申請單，經(jīng)門店采購、店長簽字后交門店財務審批。 （二）貨款結算的管理 貨款結算的總體要求 （ 1） 各門店 一次進貨數(shù)量不超過 5 臺（采購數(shù)量加上原庫存數(shù)量不超過 7 臺）或金額不超過 10000元，由店長和財務主管審批，超過 5臺 (采購數(shù)量加上原庫存數(shù)量不超過 7臺 )或 10000元的應報總部采購部經(jīng)理、總部財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準和批準。 財務人員根據(jù)“采購單”，核對“入庫單”，保證兩單的品名、規(guī)格、型號、單價一致，蓋章后交廠家作為結算貨款的依據(jù)。 商品經(jīng)過庫管人員驗收無誤后，由驗收人員按實收商品填制“入庫單”一式三聯(lián)（或在時銷存系統(tǒng)中打印入庫單），經(jīng)驗收人、庫管人員簽字，一聯(lián)交財務部門，一聯(lián)留存，一聯(lián)交供應商。書寫要規(guī)范，價格要準確。 （一）商品購進的管理 各單位業(yè)務部門采購商品，應事先簽定購貨合同（臨時或零星購置除外），購貨合同必須交總部采購部經(jīng)理審批，審批后的合同必須交財務部備案。 公司的應收帳款和其他應收款，應按發(fā)生的年份和性質(zhì)劃分，確屬無法收回的，轉(zhuǎn)作呆帳處理，報送總部總經(jīng)理批準后，記入管理費用。同時向責任人下發(fā)處罰單，按規(guī)定的處罰標準對經(jīng)辦人進行處罰，追究其相應的責任。各公司內(nèi)部之間的往來帳金額，應每天核對一次。 應收帳款的收取由財務人員負責計算和通知相關業(yè)務人員，凡不能按期收回的由經(jīng)管的業(yè)務人員負責催收。 公司發(fā)生的應收廠家的返利、贊助、降價、促銷活動費等，于付款時扣除。 公司銷售商品，原則上實行現(xiàn)款現(xiàn)貨的結算
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