通訊連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-展示頁
2025-06-11 09:47本頁面
【正文】 方式，凡是以賒款銷售， 每筆數(shù)額在 1千元以內(nèi)的，報(bào)店長、財(cái)務(wù)審批 ； 5 千元以內(nèi)的，報(bào) 總 部總經(jīng)理審批；一天內(nèi)的累計(jì)數(shù)額不得超過 5千元。錢款收回以后，由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)點(diǎn)，出現(xiàn)的長短款、假幣必須有監(jiān)點(diǎn)人作證，及時(shí)通知收款核對帳目，無法查出原因的短款、假幣由收款人負(fù)責(zé)賠償 二、應(yīng)收及預(yù)付帳款的管理 應(yīng)收及預(yù)付帳款是指公司在產(chǎn)品交易、勞務(wù)供應(yīng)、技術(shù)服務(wù)和其他原因發(fā)生的應(yīng)收（預(yù)付）其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。 （ 5） 出納人員中途到款臺(tái)收款，原則上雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，如果時(shí)間緊無法當(dāng)面點(diǎn)清時(shí)，雙方應(yīng)先點(diǎn)清大數(shù)（捆數(shù)）和不夠捆的零數(shù)，登記交接本，雙方簽字。接替的收款人員用自己的名字進(jìn)入，按上述規(guī)定收款。代收款人員將錢款、銷售票核對后自己收好直接交給出納。 （ 2） 收款人員臨時(shí)離開柜臺(tái)需要?jiǎng)e人代收款時(shí)，由收款員將備用金交給代收人員，其余款項(xiàng)由自己鎖好。為了明確責(zé)任，堵塞漏洞，規(guī)范收款的交接及管理，特對此規(guī)定如下： （ 1） 當(dāng)班負(fù)責(zé)收款的人員，對自己收取的款項(xiàng)要負(fù)責(zé)到底，出現(xiàn)短款或收取假鈔均由當(dāng)班收款的人負(fù)責(zé)。 （三）、款臺(tái)收款的管理（本條限在店內(nèi)單獨(dú)設(shè)收銀臺(tái)時(shí)適用） 款 臺(tái)對外是一個(gè)窗口，對內(nèi)接觸的大部分是現(xiàn)金?！般y行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，每月至少核對一次，月終經(jīng)核對后必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 公司的各種付款票證應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失，由此給公司造成的損失，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。 簽發(fā)支票應(yīng)寫明用途、收款單位（與發(fā)票一致）、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁開具空頭支票、空白支票等，由此給公司造成的損失，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，收取的支票、銀行匯票等各種收款憑證應(yīng)認(rèn)真審核，防止出現(xiàn)差錯(cuò)和上當(dāng)受騙，由此給公司造成的損失由責(zé)任人賠償。 （二）銀行存款的管理 銀行存款的管理由銀行出納專門負(fù)責(zé)，實(shí)行錢賬分管的原則，各 單位的公章、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，不得由銀行出納兼管。 1 出納人員每天應(yīng)向公司總部報(bào)送前一天的“現(xiàn)金流量表”，詳細(xì)反映前一天公司現(xiàn)金的收入項(xiàng)目、支出項(xiàng)目和庫存余額。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，日清月結(jié)。 出納人員收付現(xiàn)金后，必須在各種原始單據(jù)上加蓋帶有日期的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”的戳記，防止重復(fù)報(bào)銷入賬。 出納人員在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核各種原始憑證，對于違反國家法令、公司財(cái)務(wù)制度的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷，對內(nèi)容不齊全、手續(xù)不完備、數(shù)字不正確或涂改的，應(yīng)予以退回。公款嚴(yán)禁私借，職工個(gè)人確須向公司借款的，必須 經(jīng)零售發(fā)展部總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款額度在 5000 元以內(nèi)的，由零售發(fā)展部總經(jīng)理審批， 5000元以上的報(bào)公司總部總經(jīng)理審批 .各門店行政及業(yè)務(wù)人員借款 20xx元以內(nèi)由各門店財(cái)務(wù)主管和店長批準(zhǔn) ， 20xx元以上由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。 以現(xiàn)金支付費(fèi)用、購 買材料物資等，必須遵守公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷程序。 收入的現(xiàn)金應(yīng)認(rèn)真審查，防止收取假鈔，收取的假鈔由經(jīng)手的人員全額賠償。 現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。 （一）庫存現(xiàn)金的管理 必須配備專職現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理工作，實(shí)行錢帳分立，出納和會(huì)計(jì)單設(shè)，嚴(yán)禁出納和會(huì)計(jì)由一 人兼管。 一、貨幣資金的管理 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類。 責(zé)任 :所有人員都有責(zé)任遵循財(cái)務(wù)制定 ,各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要為遵守財(cái)務(wù)制度創(chuàng)造合適的環(huán)境，以身作則，必須保證本制度在 其組織內(nèi)得以實(shí)施。財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 總則 目標(biāo)：以《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)，通過建立良好的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)對分支機(jī)構(gòu)人員的有效管理，從而使銷售網(wǎng)絡(luò)中的財(cái)務(wù)工作按規(guī)范順利準(zhǔn)確的完成。 范圍 :本制度適用于 *****零售發(fā)展部下屬各門店 (公司 )的財(cái)務(wù)工作 .如果其中任何控制標(biāo)準(zhǔn)不切實(shí)際或不可行 ,各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須制定替代或補(bǔ)償性控制措施 ,并向總部財(cái)務(wù)部匯報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行不同的控制標(biāo)準(zhǔn)。 第一章 公司 資產(chǎn)的管理 公司資產(chǎn)管理主要是對流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。各店所辦的銀行卡及存折由出納保管 ,卡及折子的密碼由會(huì)計(jì)保管?，F(xiàn)金的使用范圍為： 支付給員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等； 支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)； 在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為 1000元）以下的零星開支款項(xiàng)； 確需現(xiàn)金支付的其他支出必須報(bào)總部批準(zhǔn)。 收取的現(xiàn)款應(yīng)及時(shí)存入銀行，各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金按 3天日常零星開支作為庫存限額。 公司內(nèi)部發(fā)生借款時(shí)，凡行政性借款，由經(jīng)辦人按要求填寫借據(jù)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納付款。職員因公外出借款，在市內(nèi)辦事的兩天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，外埠出差的回單位三天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，不得拖欠和挪做他用。 各門店費(fèi)用報(bào)銷 500元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)主管及店長簽字報(bào)銷，超過 500元的除水電費(fèi)、房租等較固定的費(fèi)用外，上報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。對于偽造、涂改憑證和虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)的非法行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理。 公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳 ”，由出納人員根據(jù)經(jīng)審核后的收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期（月末）、不定期地對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，監(jiān)督出納人員管好現(xiàn)金。 (出納把報(bào)表報(bào)給財(cái)務(wù)主管，再由主管報(bào)給總部 )。 各單位根據(jù)業(yè)務(wù)的需要開設(shè)或注銷銀行帳號時(shí)，必須報(bào)經(jīng)公司總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。 通過銀行支付款項(xiàng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守公司有關(guān)的審批程序和審批權(quán)限，凡不符合規(guī)定的各種支出，出納員應(yīng)拒絕辦理。支票的存根應(yīng)由收款 單位經(jīng)辦人的簽字，本單位經(jīng)辦人的簽字。 公司應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款記帳憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。會(huì)計(jì)人員每月月末必須對出納員的帳目進(jìn)行核對，保證帳證、帳帳、帳實(shí)相符。由于現(xiàn)金量大，稍有疏忽，就可能會(huì)給公司和員工個(gè)人帶來不必要的損失。在收款過程當(dāng)中如果
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