【正文】 固 定 成 本BEP＝ ──────────────────100% 營業(yè)收入－可變成本－營業(yè)稅金及附加盈虧平衡點預(yù)測中涉及到的變量之間的關(guān)系也可以通過繪制圖形的方式更加直觀地反映出來。（2）敏感性分析本項目做了所得稅前、后全部投資的敏感性分析，分別對建設(shè)投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入各單因素正負(fù)變動5%時對財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等因素的影響程度。九、項目風(fēng)險分析及控制風(fēng)險措施（一）項目融資風(fēng)險分析項目投資總額估算為21600萬元，其中項目單位自籌資金17280萬元，某煤電股份有限公司經(jīng)濟(jì)實力較強，自籌資金部分有保證。（二）項目建設(shè)風(fēng)險分析項目取得了相關(guān)批準(zhǔn)文件。這些都為項目建設(shè)、運行打下堅實基礎(chǔ)。運營管理風(fēng)險主要有原材料供應(yīng)風(fēng)險、來自競爭對手的競爭風(fēng)險、同經(jīng)銷商的合作風(fēng)險、儲備和庫存活動的風(fēng)險、貨物運輸和搬運活動的風(fēng)險等。（二）風(fēng)險程度分析現(xiàn)代物流服務(wù)業(yè)在我國起步較晚，人們的管理理念往往還停留在傳統(tǒng)的購銷、調(diào)撥觀念上。第三方物流是指由與貨物有關(guān)的發(fā)貨人和收貨人之外的專業(yè)企業(yè)，即第三方來承擔(dān)企業(yè)物流活動的一種物流形態(tài)。項目運營管理最大的風(fēng)險，是物流資源的整合。表171 風(fēng)險因素和風(fēng)險程度分析表序號風(fēng)險因素名稱風(fēng)險程度說明災(zāi)難性嚴(yán)重較大一般1市場風(fēng)險√2技術(shù)風(fēng)險√3工程風(fēng)險√4環(huán)境影響√5經(jīng)營風(fēng)險√6管理風(fēng)險√7投資估算風(fēng)險√8融資風(fēng)險√9財務(wù)風(fēng)險√10政策性風(fēng)險√11社會影響風(fēng)險√（四）防范和降低風(fēng)險對策融資風(fēng)險對策：XX*魯南面粉（集團(tuán)）有限公司積極開拓糧食倉儲市場，積極依靠XX*市發(fā)改委爭取地方政府部門的財政資金和銀行的貸款。市場風(fēng)險對策：項目從開始建設(shè)期，就把嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)放在一個重要的突出位置，加快品牌的建設(shè)，增強市場的認(rèn)同度，抵擋低價劣質(zhì)產(chǎn)品的沖擊。在工程項目建設(shè)的實施階段以招標(biāo)的方式選擇承包人，是保證按照競爭的 條件來實施工程 的一種有效方式。具備編制相應(yīng)招標(biāo)文件 和標(biāo)底，組織開標(biāo)，評標(biāo)能力的業(yè)主可以自行招標(biāo)；凡不具備條件的業(yè)主應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的建設(shè)工程招標(biāo)代理機構(gòu)代理招標(biāo)。（四）招標(biāo)組織機構(gòu)成立由項目建設(shè)單位第一責(zé)任人為組長的項目招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)工程項目的招標(biāo)事宜。項目的建設(shè)會提高從事該項目建設(shè)的有關(guān)材料供應(yīng)商、施工方、運輸行業(yè)及建設(shè)用地周圍商家、農(nóng)戶、居民的收入。該項目的建設(shè)將會產(chǎn)生良好的社會效益，與X縣的社會發(fā)展形成良性互動。（四）社會評價結(jié)論從項目社會影響分析、項目與所在地區(qū)互適性分析和社會風(fēng)險分析，可以看出，通過本項目實施，將有效的提高XX*地區(qū)糧食的整體儲備能力，有效提高物資的流通速度。因此，項目的社會評價可行。項目所處區(qū)域內(nèi)糧食資源豐富，產(chǎn)銷市場廣闊，建庫各項基礎(chǔ)條件具備，地方政府大力支持，為項目建設(shè)創(chuàng)造良好外部環(huán)境。項目的建設(shè)必須執(zhí)行“三同時”規(guī)定，確保環(huán)境不受污染和可持續(xù)發(fā)展。通過對本項目的建設(shè)場址、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案、投資估算、市場環(huán)境和財務(wù)評價等方面的論證，本項目財務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較好，具有一定的盈利能力、投資回收能力和抗風(fēng)險能力，該項目可行。項目建成后，對保障物流通暢，促進(jìn)現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而對保障國家糧食安全，都有著深遠(yuǎn)的政治意義。綜合多方面的調(diào)查研究得出結(jié)論，本項目建設(shè)與X縣的社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，符合國家和地方有關(guān)發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策。不會產(chǎn)生或者引發(fā)社會矛盾。本項目充分利用XX*地區(qū)豐富的糧食資源和便捷的交通位置，不僅解決了X縣物資儲備缺倉的困難，而且有效的提高XX*地區(qū)糧食的整體儲備能力和糧食中轉(zhuǎn)運輸能力，項目建設(shè)將改善所在地的基礎(chǔ)設(shè)施，對項目區(qū)當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)化進(jìn)程將起到積極的推動作用。本項目的實施，增加了對項目所在地建設(shè)材料和勞動力的需求，帶動項目所在地周邊的農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)的發(fā)展與繁榮，最終將提高項目所在地的國民生產(chǎn)總值，間接增加居民收入。（三）招標(biāo)方式 招標(biāo)方式可分為公開招標(biāo)，邀請招標(biāo)和議標(biāo)等形式。（一）發(fā)包方式本項目可采用總承包的方式，即按照勘察設(shè)計、土建施工、設(shè)備購置、安裝調(diào)試等內(nèi)容匯總后發(fā)包招標(biāo) 。社會影響風(fēng)險對策：項目建成投產(chǎn)后，從當(dāng)?shù)卣衅干a(chǎn)、技術(shù)、管理、銷售人員，帶動地方就業(yè)，帶動運輸、餐飲等一批產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，項目區(qū)政府和人們必將對本項目的建設(shè)持大力支持的態(tài)度。運營管理風(fēng)險對策：在項目生產(chǎn)管理過程中，制定有效的激勵措施，吸引更多的科技人員和高素質(zhì)人才來公司工作；在融資成功后，首要任務(wù)是建立合理有效的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化管理模式，完善市場體系，提高自身的抗風(fēng)險能力從機制上預(yù)防這種情況的發(fā)生。最終要以合同與法律的形式，確立雙方合作關(guān)系，從而取得雙贏，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。所提供的服務(wù)形態(tài)可以分為與運營相關(guān)的服務(wù)，與管理相關(guān)的服務(wù)以及兩者兼而有之的服務(wù)3種類型。大膽引進(jìn)適應(yīng)物流服務(wù)業(yè)現(xiàn)代管理人才，確保項目竣工驗收后的正常運行。政策性風(fēng)險國家對糧食倉儲的直接調(diào)控政策，如：指導(dǎo)性價格限制、稅收政策等，將直接影響到該公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益。（三）項目主要風(fēng)險因素識別資金風(fēng)險本項目投資較大，資金是否及時到位，影響到工程的進(jìn)度，存在一定的資金風(fēng)險。項目場址區(qū)位優(yōu)勢明顯，交通條件優(yōu)越。本項目是促進(jìn)現(xiàn)代物流服務(wù)業(yè)發(fā)展，有效拉動內(nèi)需，抵御金融危機沖擊的重大舉措，符合國家和地方產(chǎn)業(yè)政策，得到各級政府和社會的充分支持。財務(wù)評價結(jié)論本項目財務(wù)評價分析各項指標(biāo)合理，具有較好的投資回收能力，借款償還能力和較強的抗風(fēng)險能力。上圖中點劃線以內(nèi)區(qū)域為虧損區(qū)，點劃線以外區(qū)域為盈利區(qū)。（1）盈虧平衡分析盈虧平衡分析是根據(jù)滿負(fù)荷生產(chǎn)年份的收入、成本費用和稅金等數(shù)據(jù)通過公式或作圖求得盈虧平衡點（BEP）。按企業(yè)一般做法，可按年銷售收入5%估算。（3）維修費：為保證建筑物的完好和設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，每年要進(jìn)行維修，維修費按折舊費的50%估算。運營收入估算（1）物流配送收入：15552萬元年物流作業(yè)總量97萬噸,按平均收入299元估算,物流配送收入=299元/噸97萬噸/年=29052萬元/年（2）倉儲收入：742萬元12500m2220元/m2 （3）稅費參數(shù)確定根據(jù)對物流儲運企業(yè)的稅收政策：①營業(yè)稅率3%②城建稅率為營業(yè)稅的5%③教育費附加稅率為營業(yè)稅的4%④所得稅率為實現(xiàn)利潤的25%項目計算期選取本項目產(chǎn)品處于市場初期，考慮到市場壽命，本項目計算期為建成投產(chǎn)后選定12年(含建設(shè)期2年)。（2）項目投資估算①建筑工程費：6593萬元②設(shè)備購置安裝費：11700萬元③工程建設(shè)其他費用：1665萬元④基本預(yù)備費：815萬元⑤建設(shè)期利息：218萬元⑥鋪底流動資金：604萬元⑦項目建設(shè)投資總額：①+②+③+④+⑤＋⑥=21600萬元（3）項目投資估算表　　見表81， 表81 項目投資估算匯總表 　　 單位：萬元序號項目名稱單位數(shù)量金額附注1建筑工程費項76593詳見表412設(shè)備購置安裝費臺（套、項）433811700詳見表423工程建設(shè)其它費用項41165⑴前期工作費項1202⑵土地使用費畝451117⑶勘察設(shè)計費項1518⑷工程監(jiān)理費項1864基本預(yù)備費項1815占前兩項費用的8%5建設(shè)期利息項1218貸款1000萬，％6日鋪底流動資金項16047合　計21600（二）融資方案項目建設(shè)投資總額21600萬元，其融資方案如下：項目單位自籌資金17280萬元，占資金總額的80%。（3）土建工程定額根據(jù)《全國統(tǒng)一建筑工程概算XX省估價表》進(jìn)行估算（4）所有設(shè)備和材料價格均包括運雜費，為到廠價格。②脫產(chǎn)培訓(xùn)：離開生產(chǎn)現(xiàn)場，由物流中心外聘人員進(jìn)行必要的基礎(chǔ)知識、技能、綜合素質(zhì)及新的知識技能培訓(xùn)。（3）作業(yè)技術(shù)培訓(xùn)：使員工掌握完成本職工作所必備的技能。招聘方法（1）發(fā)布招聘廣告及宣傳活動或直接到對口大專院校及人才市場招聘；（2）由人事部門對應(yīng)聘者的基本資料整理匯總歸類，并進(jìn)行資格審查和初選；（3）對于通過審查和初選者進(jìn)行筆試、面試等檢測；（4）依據(jù)考察情況及應(yīng)聘者的其它條件，做出試用錄用決定，并書面通知應(yīng)聘者。熟練操作計算機。熟練操作計算機，對ERP原理熟悉，能參與推動和完善ERP系統(tǒng)。（11）采購員大專以上學(xué)歷，有一年以上工作經(jīng)驗。（9）搬運組長高中以上學(xué)歷，有駕駛證。（5）操作人員包括分揀、理貨人員、機動車駕駛?cè)藛T、倉儲保管人員、流通加工人員、包裝等物流活動的人員。各級人員職責(zé)、要求如下：（1）高級管理者負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，對公司和顧客負(fù)責(zé)，進(jìn)行危機處理，制訂發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。根據(jù)人的潛力，調(diào)動人的積極性，提高工作效率。七、組織機構(gòu)與人力資源配置（一）組織機構(gòu)組織機構(gòu)設(shè)置XX*市恒慧清潔能源有限責(zé)任公司組織機構(gòu)設(shè)置，根據(jù)《中華人民共和國公司法》組建恒慧清潔能源有限責(zé)任公司，采取董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。重要倉儲設(shè)施和休閑服務(wù)中心應(yīng)設(shè)計安裝自動報警噴淋滅火系統(tǒng)。物流過程中應(yīng)注重人員素質(zhì)的提高，加強全程、全員安全教育，以確保運行安全。 (二)勞動安全勞動安全主要包括兩方面，一是倉儲部分的安全，二是車運輸和搬運機械運行的安全。（4）污染物本項目沒有大的污染物排放源，固體廢物袋裝定點集中存放，定時由環(huán)衛(wèi)部門清運，符合城市垃圾處理要求。④廢氣本項目運行后粉塵，有害氣體的產(chǎn)生量較少不會對環(huán)境造成污染。2）工程投產(chǎn)后對環(huán)境影響的措施①污水處理本項目運營后不產(chǎn)生工業(yè)污水，只產(chǎn)生少量生活污水，生活污水經(jīng)化糞池預(yù)處理后排入廠外污水管道輸往污水處理廠處理達(dá)標(biāo)排放。②噪聲生產(chǎn)中的設(shè)備運轉(zhuǎn)噪聲不可避免。③設(shè)備噪聲污染：設(shè)備噪聲污染源，主要生產(chǎn)機械運行產(chǎn)生的噪聲，若經(jīng)處置，對環(huán)境不會產(chǎn)生影響。對周邊環(huán)境的污染較小。項目建設(shè)和生產(chǎn)對環(huán)境的影響分析（1）項目建設(shè)期對環(huán)境的影響項目建設(shè)期可能造成的影響，一是挖掘、搬運渣土和運輸水泥、黃砂等建材時的揚塵，會造成對環(huán)境空氣的污染；二是設(shè)備噪聲污染源，主要是各類機械設(shè)備噪聲和配合建筑所需的大噸位汽車產(chǎn)生的噪聲，若經(jīng)處置，對環(huán)境不會產(chǎn)生影響。六、環(huán)境保護(hù)、勞動安全與消防（一）環(huán)境保護(hù)場址環(huán)境條件本項目擬建地點在某食品工業(yè)園，交通便利，項目占地面積170畝。（2）選購節(jié)約型設(shè)備：如在變電站低壓側(cè)安裝功率補償器，提高功率因數(shù)；在主傳動電機上加裝變頻調(diào)速裝置，選用節(jié)能照明燈具；室外照明加裝光電控制。主要車輛維修以及休閑娛樂中心等生產(chǎn)、營業(yè)用電及生活、照明用電。節(jié)能涉及各行各業(yè)、千家萬戶，需要全社會共同努力，積極參與。從1980年到2000年間，中國在能源消費翻一番的情況下，實現(xiàn)了GDP翻兩番的目標(biāo)，這一成就在國際能源界被普遍視為“奇跡”，我國水資源形勢十分嚴(yán)峻，用水浪費現(xiàn)象十分嚴(yán)重，平均每立方米所實現(xiàn)的國內(nèi)生產(chǎn)總值僅為世界平均水平的1/5；一般工業(yè)用水重復(fù)利用率在60%左右，發(fā)達(dá)國家已達(dá)85%；其他重要的礦產(chǎn)資源現(xiàn)在都已面臨危機。（二）節(jié)能措施節(jié)約能源的重要意義從總體上看，我國的能資源總量位于世界前列，中國人口已達(dá)13億，占全球1/5，而主要資源、耕地、水、能源、各種礦產(chǎn)按人均計算，都列在世界最后位。綜合估算。節(jié)約水用，防止水污染是水資源管理的重要環(huán)節(jié)。XX*市周圍無大的河流和水庫，現(xiàn)有的地表水尚不能滿足農(nóng)業(yè)灌溉，更無法滿足城區(qū)的供水需求。因此，要喚起公民的憂患意識，珍惜水資源，人人節(jié)約用水，建設(shè)節(jié)水型工業(yè)和節(jié)水型城市。XX*市