【正文】 固 定 成 本BEP＝ ──────────────────100% 營(yíng)業(yè)收入－可變成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加盈虧平衡點(diǎn)預(yù)測(cè)中涉及到的變量之間的關(guān)系也可以通過繪制圖形的方式更加直觀地反映出來。（2）敏感性分析本項(xiàng)目做了所得稅前、后全部投資的敏感性分析，分別對(duì)建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入各單因素正負(fù)變動(dòng)5%時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等因素的影響程度。九、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及控制風(fēng)險(xiǎn)措施（一）項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)分析項(xiàng)目投資總額估算為21600萬元，其中項(xiàng)目單位自籌資金17280萬元，某煤電股份有限公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)，自籌資金部分有保證。（二）項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析項(xiàng)目取得了相關(guān)批準(zhǔn)文件。這些都為項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)行打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有原材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、來自競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、同經(jīng)銷商的合作風(fēng)險(xiǎn)、儲(chǔ)備和庫存活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸和搬運(yùn)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)程度分析現(xiàn)代物流服務(wù)業(yè)在我國(guó)起步較晚，人們的管理理念往往還停留在傳統(tǒng)的購(gòu)銷、調(diào)撥觀念上。第三方物流是指由與貨物有關(guān)的發(fā)貨人和收貨人之外的專業(yè)企業(yè)，即第三方來承擔(dān)企業(yè)物流活動(dòng)的一種物流形態(tài)。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理最大的風(fēng)險(xiǎn)，是物流資源的整合。表171 風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)程度分析表序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)因素名稱風(fēng)險(xiǎn)程度說明災(zāi)難性嚴(yán)重較大一般1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)√2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)√3工程風(fēng)險(xiǎn)√4環(huán)境影響√5經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)√6管理風(fēng)險(xiǎn)√7投資估算風(fēng)險(xiǎn)√8融資風(fēng)險(xiǎn)√9財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)√10政策性風(fēng)險(xiǎn)√11社會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)√（四）防范和降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策融資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：XX*魯南面粉（集團(tuán)）有限公司積極開拓糧食倉儲(chǔ)市場(chǎng)，積極依靠XX*市發(fā)改委爭(zhēng)取地方政府部門的財(cái)政資金和銀行的貸款。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：項(xiàng)目從開始建設(shè)期，就把嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)放在一個(gè)重要的突出位置，加快品牌的建設(shè)，增強(qiáng)市場(chǎng)的認(rèn)同度，抵擋低價(jià)劣質(zhì)產(chǎn)品的沖擊。在工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)施階段以招標(biāo)的方式選擇承包人，是保證按照競(jìng)爭(zhēng)的 條件來實(shí)施工程 的一種有效方式。具備編制相應(yīng)招標(biāo)文件 和標(biāo)底，組織開標(biāo)，評(píng)標(biāo)能力的業(yè)主可以自行招標(biāo)；凡不具備條件的業(yè)主應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的建設(shè)工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。（四）招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)成立由項(xiàng)目建設(shè)單位第一責(zé)任人為組長(zhǎng)的項(xiàng)目招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的招標(biāo)事宜。項(xiàng)目的建設(shè)會(huì)提高從事該項(xiàng)目建設(shè)的有關(guān)材料供應(yīng)商、施工方、運(yùn)輸行業(yè)及建設(shè)用地周圍商家、農(nóng)戶、居民的收入。該項(xiàng)目的建設(shè)將會(huì)產(chǎn)生良好的社會(huì)效益，與X縣的社會(huì)發(fā)展形成良性互動(dòng)。（四）社會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)論從項(xiàng)目社會(huì)影響分析、項(xiàng)目與所在地區(qū)互適性分析和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析，可以看出，通過本項(xiàng)目實(shí)施，將有效的提高XX*地區(qū)糧食的整體儲(chǔ)備能力，有效提高物資的流通速度。因此，項(xiàng)目的社會(huì)評(píng)價(jià)可行。項(xiàng)目所處區(qū)域內(nèi)糧食資源豐富，產(chǎn)銷市場(chǎng)廣闊，建庫各項(xiàng)基礎(chǔ)條件具備，地方政府大力支持，為項(xiàng)目建設(shè)創(chuàng)造良好外部環(huán)境。項(xiàng)目的建設(shè)必須執(zhí)行“三同時(shí)”規(guī)定，確保環(huán)境不受污染和可持續(xù)發(fā)展。通過對(duì)本項(xiàng)目的建設(shè)場(chǎng)址、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案、投資估算、市場(chǎng)環(huán)境和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等方面的論證，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較好，具有一定的盈利能力、投資回收能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，該項(xiàng)目可行。項(xiàng)目建成后，對(duì)保障物流通暢，促進(jìn)現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而對(duì)保障國(guó)家糧食安全，都有著深遠(yuǎn)的政治意義。綜合多方面的調(diào)查研究得出結(jié)論，本項(xiàng)目建設(shè)與X縣的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，符合國(guó)家和地方有關(guān)發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策。不會(huì)產(chǎn)生或者引發(fā)社會(huì)矛盾。本項(xiàng)目充分利用XX*地區(qū)豐富的糧食資源和便捷的交通位置，不僅解決了X縣物資儲(chǔ)備缺倉的困難，而且有效的提高XX*地區(qū)糧食的整體儲(chǔ)備能力和糧食中轉(zhuǎn)運(yùn)輸能力，項(xiàng)目建設(shè)將改善所在地的基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)項(xiàng)目區(qū)當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)化進(jìn)程將起到積極的推動(dòng)作用。本項(xiàng)目的實(shí)施，增加了對(duì)項(xiàng)目所在地建設(shè)材料和勞動(dòng)力的需求，帶動(dòng)項(xiàng)目所在地周邊的農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)的發(fā)展與繁榮，最終將提高項(xiàng)目所在地的國(guó)民生產(chǎn)總值，間接增加居民收入。（三）招標(biāo)方式 招標(biāo)方式可分為公開招標(biāo)，邀請(qǐng)招標(biāo)和議標(biāo)等形式。（一）發(fā)包方式本項(xiàng)目可采用總承包的方式，即按照勘察設(shè)計(jì)、土建施工、設(shè)備購(gòu)置、安裝調(diào)試等內(nèi)容匯總后發(fā)包招標(biāo) 。社會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，從當(dāng)?shù)卣衅干a(chǎn)、技術(shù)、管理、銷售人員，帶動(dòng)地方就業(yè)，帶動(dòng)運(yùn)輸、餐飲等一批產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，項(xiàng)目區(qū)政府和人們必將對(duì)本項(xiàng)目的建設(shè)持大力支持的態(tài)度。運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：在項(xiàng)目生產(chǎn)管理過程中，制定有效的激勵(lì)措施，吸引更多的科技人員和高素質(zhì)人才來公司工作；在融資成功后，首要任務(wù)是建立合理有效的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化管理模式，完善市場(chǎng)體系，提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力從機(jī)制上預(yù)防這種情況的發(fā)生。最終要以合同與法律的形式，確立雙方合作關(guān)系，從而取得雙贏，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所提供的服務(wù)形態(tài)可以分為與運(yùn)營(yíng)相關(guān)的服務(wù)，與管理相關(guān)的服務(wù)以及兩者兼而有之的服務(wù)3種類型。大膽引進(jìn)適應(yīng)物流服務(wù)業(yè)現(xiàn)代管理人才，確保項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后的正常運(yùn)行。政策性風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家對(duì)糧食倉儲(chǔ)的直接調(diào)控政策，如：指導(dǎo)性價(jià)格限制、稅收政策等，將直接影響到該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益。（三）項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目投資較大，資金是否及時(shí)到位，影響到工程的進(jìn)度，存在一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目場(chǎng)址區(qū)位優(yōu)勢(shì)明顯，交通條件優(yōu)越。本項(xiàng)目是促進(jìn)現(xiàn)代物流服務(wù)業(yè)發(fā)展，有效拉動(dòng)內(nèi)需，抵御金融危機(jī)沖擊的重大舉措，符合國(guó)家和地方產(chǎn)業(yè)政策，得到各級(jí)政府和社會(huì)的充分支持。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析各項(xiàng)指標(biāo)合理，具有較好的投資回收能力，借款償還能力和較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。上圖中點(diǎn)劃線以內(nèi)區(qū)域?yàn)樘潛p區(qū)，點(diǎn)劃線以外區(qū)域?yàn)橛麉^(qū)。（1）盈虧平衡分析盈虧平衡分析是根據(jù)滿負(fù)荷生產(chǎn)年份的收入、成本費(fèi)用和稅金等數(shù)據(jù)通過公式或作圖求得盈虧平衡點(diǎn)（BEP）。按企業(yè)一般做法，可按年銷售收入5%估算。（3）維修費(fèi)：為保證建筑物的完好和設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，每年要進(jìn)行維修，維修費(fèi)按折舊費(fèi)的50%估算。運(yùn)營(yíng)收入估算（1）物流配送收入：15552萬元年物流作業(yè)總量97萬噸,按平均收入299元估算,物流配送收入=299元/噸97萬噸/年=29052萬元/年（2）倉儲(chǔ)收入：742萬元12500m2220元/m2 （3）稅費(fèi)參數(shù)確定根據(jù)對(duì)物流儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)的稅收政策：①營(yíng)業(yè)稅率3%②城建稅率為營(yíng)業(yè)稅的5%③教育費(fèi)附加稅率為營(yíng)業(yè)稅的4%④所得稅率為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的25%項(xiàng)目計(jì)算期選取本項(xiàng)目產(chǎn)品處于市場(chǎng)初期，考慮到市場(chǎng)壽命，本項(xiàng)目計(jì)算期為建成投產(chǎn)后選定12年(含建設(shè)期2年)。（2）項(xiàng)目投資估算①建筑工程費(fèi)：6593萬元②設(shè)備購(gòu)置安裝費(fèi)：11700萬元③工程建設(shè)其他費(fèi)用：1665萬元④基本預(yù)備費(fèi)：815萬元⑤建設(shè)期利息：218萬元⑥鋪底流動(dòng)資金：604萬元⑦項(xiàng)目建設(shè)投資總額：①+②+③+④+⑤＋⑥=21600萬元（3）項(xiàng)目投資估算表　　見表81， 表81 項(xiàng)目投資估算匯總表 　　 單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目名稱單位數(shù)量金額附注1建筑工程費(fèi)項(xiàng)76593詳見表412設(shè)備購(gòu)置安裝費(fèi)臺(tái)（套、項(xiàng)）433811700詳見表423工程建設(shè)其它費(fèi)用項(xiàng)41165⑴前期工作費(fèi)項(xiàng)1202⑵土地使用費(fèi)畝451117⑶勘察設(shè)計(jì)費(fèi)項(xiàng)1518⑷工程監(jiān)理費(fèi)項(xiàng)1864基本預(yù)備費(fèi)項(xiàng)1815占前兩項(xiàng)費(fèi)用的8%5建設(shè)期利息項(xiàng)1218貸款1000萬，％6日鋪底流動(dòng)資金項(xiàng)16047合　計(jì)21600（二）融資方案項(xiàng)目建設(shè)投資總額21600萬元，其融資方案如下：項(xiàng)目單位自籌資金17280萬元，占資金總額的80%。（3）土建工程定額根據(jù)《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程概算XX省估價(jià)表》進(jìn)行估算（4）所有設(shè)備和材料價(jià)格均包括運(yùn)雜費(fèi)，為到廠價(jià)格。②脫產(chǎn)培訓(xùn)：離開生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，由物流中心外聘人員進(jìn)行必要的基礎(chǔ)知識(shí)、技能、綜合素質(zhì)及新的知識(shí)技能培訓(xùn)。（3）作業(yè)技術(shù)培訓(xùn)：使員工掌握完成本職工作所必備的技能。招聘方法（1）發(fā)布招聘廣告及宣傳活動(dòng)或直接到對(duì)口大專院校及人才市場(chǎng)招聘；（2）由人事部門對(duì)應(yīng)聘者的基本資料整理匯總歸類，并進(jìn)行資格審查和初選；（3）對(duì)于通過審查和初選者進(jìn)行筆試、面試等檢測(cè)；（4）依據(jù)考察情況及應(yīng)聘者的其它條件，做出試用錄用決定，并書面通知應(yīng)聘者。熟練操作計(jì)算機(jī)。熟練操作計(jì)算機(jī)，對(duì)ERP原理熟悉，能參與推動(dòng)和完善ERP系統(tǒng)。（11）采購(gòu)員大專以上學(xué)歷，有一年以上工作經(jīng)驗(yàn)。（9）搬運(yùn)組長(zhǎng)高中以上學(xué)歷，有駕駛證。（5）操作人員包括分揀、理貨人員、機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)藛T、倉儲(chǔ)保管人員、流通加工人員、包裝等物流活動(dòng)的人員。各級(jí)人員職責(zé)、要求如下：（1）高級(jí)管理者負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)公司和顧客負(fù)責(zé)，進(jìn)行危機(jī)處理，制訂發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。根據(jù)人的潛力，調(diào)動(dòng)人的積極性，提高工作效率。七、組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置（一）組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置XX*市恒慧清潔能源有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》組建恒慧清潔能源有限責(zé)任公司，采取董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。重要倉儲(chǔ)設(shè)施和休閑服務(wù)中心應(yīng)設(shè)計(jì)安裝自動(dòng)報(bào)警噴淋滅火系統(tǒng)。物流過程中應(yīng)注重人員素質(zhì)的提高，加強(qiáng)全程、全員安全教育，以確保運(yùn)行安全。 (二)勞動(dòng)安全勞動(dòng)安全主要包括兩方面，一是倉儲(chǔ)部分的安全，二是車運(yùn)輸和搬運(yùn)機(jī)械運(yùn)行的安全。（4）污染物本項(xiàng)目沒有大的污染物排放源，固體廢物袋裝定點(diǎn)集中存放，定時(shí)由環(huán)衛(wèi)部門清運(yùn)，符合城市垃圾處理要求。④廢氣本項(xiàng)目運(yùn)行后粉塵，有害氣體的產(chǎn)生量較少不會(huì)對(duì)環(huán)境造成污染。2）工程投產(chǎn)后對(duì)環(huán)境影響的措施①污水處理本項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后不產(chǎn)生工業(yè)污水，只產(chǎn)生少量生活污水，生活污水經(jīng)化糞池預(yù)處理后排入廠外污水管道輸往污水處理廠處理達(dá)標(biāo)排放。②噪聲生產(chǎn)中的設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)噪聲不可避免。③設(shè)備噪聲污染：設(shè)備噪聲污染源，主要生產(chǎn)機(jī)械運(yùn)行產(chǎn)生的噪聲，若經(jīng)處置，對(duì)環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生影響。對(duì)周邊環(huán)境的污染較小。項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的影響分析（1）項(xiàng)目建設(shè)期對(duì)環(huán)境的影響項(xiàng)目建設(shè)期可能造成的影響，一是挖掘、搬運(yùn)渣土和運(yùn)輸水泥、黃砂等建材時(shí)的揚(yáng)塵，會(huì)造成對(duì)環(huán)境空氣的污染；二是設(shè)備噪聲污染源，主要是各類機(jī)械設(shè)備噪聲和配合建筑所需的大噸位汽車產(chǎn)生的噪聲，若經(jīng)處置，對(duì)環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生影響。六、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)安全與消防（一）環(huán)境保護(hù)場(chǎng)址環(huán)境條件本項(xiàng)目擬建地點(diǎn)在某食品工業(yè)園，交通便利，項(xiàng)目占地面積170畝。（2）選購(gòu)節(jié)約型設(shè)備：如在變電站低壓側(cè)安裝功率補(bǔ)償器，提高功率因數(shù)；在主傳動(dòng)電機(jī)上加裝變頻調(diào)速裝置，選用節(jié)能照明燈具；室外照明加裝光電控制。主要車輛維修以及休閑娛樂中心等生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用電及生活、照明用電。節(jié)能涉及各行各業(yè)、千家萬戶，需要全社會(huì)共同努力，積極參與。從1980年到2000年間，中國(guó)在能源消費(fèi)翻一番的情況下，實(shí)現(xiàn)了GDP翻兩番的目標(biāo)，這一成就在國(guó)際能源界被普遍視為“奇跡”，我國(guó)水資源形勢(shì)十分嚴(yán)峻，用水浪費(fèi)現(xiàn)象十分嚴(yán)重，平均每立方米所實(shí)現(xiàn)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值僅為世界平均水平的1/5；一般工業(yè)用水重復(fù)利用率在60%左右，發(fā)達(dá)國(guó)家已達(dá)85%；其他重要的礦產(chǎn)資源現(xiàn)在都已面臨危機(jī)。（二）節(jié)能措施節(jié)約能源的重要意義從總體上看，我國(guó)的能資源總量位于世界前列，中國(guó)人口已達(dá)13億，占全球1/5，而主要資源、耕地、水、能源、各種礦產(chǎn)按人均計(jì)算，都列在世界最后位。綜合估算。節(jié)約水用，防止水污染是水資源管理的重要環(huán)節(jié)。XX*市周圍無大的河流和水庫，現(xiàn)有的地表水尚不能滿足農(nóng)業(yè)灌溉，更無法滿足城區(qū)的供水需求。因此，要喚起公民的憂患意識(shí)，珍惜水資源，人人節(jié)約用水，建設(shè)節(jié)水型工業(yè)和節(jié)水型城市。XX*市