存貨內(nèi)部控制制度管理論文(文件)
【正文】 有保濕措施，缺乏某些材料存儲(chǔ)應(yīng)具備的最基本條件，如溫度、濕度、通風(fēng)及倉(cāng)庫(kù)的密閉性達(dá)不到材料存儲(chǔ)要求，導(dǎo)致庫(kù)存材料變質(zhì)、損失。屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）（3）存貨發(fā)出公司的多數(shù)產(chǎn)品有煙臺(tái)發(fā)貨，現(xiàn)僅以煙臺(tái)食品公司發(fā)貨為例說(shuō)明存貨發(fā)出流程情況。確認(rèn)，這樣就加大了存貨運(yùn)發(fā)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，一方面可能導(dǎo)致誤發(fā)貨，兩一方面也可能導(dǎo)致發(fā)貨的數(shù)量以付貨通過(guò)設(shè)置存貨總分類(lèi)和存貨明細(xì)賬對(duì)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、保管、報(bào)廢、退回等的金額和數(shù)量進(jìn)行記錄，并定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對(duì)。因存貨發(fā)出時(shí)在供應(yīng)部與財(cái)務(wù)部之間的手續(xù)周轉(zhuǎn)不能及時(shí)進(jìn)行，這樣就容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)資料的丟失，導(dǎo)致張張之間的數(shù)據(jù)不符。應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的內(nèi)部控制部門(mén)。這樣有助于在監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題，更有利于獲得上層的支持，這樣也方便在各個(gè)相關(guān)部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)。（4）協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)測(cè)試工作。通過(guò)建立內(nèi)部控制部，改變內(nèi)部控制只是由相應(yīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的局面，完善組織制度，使得內(nèi)控的實(shí)施有了組織的保障。存貨的采購(gòu)必須制定采購(gòu)計(jì)劃，確保所采購(gòu)的存貨為經(jīng)營(yíng)所需，避免產(chǎn)生存貨的積壓?jiǎn)栴}，造成浪費(fèi)。（2）應(yīng)該真實(shí)地反映企業(yè)可以享有的折扣和折讓。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)算或采購(gòu)計(jì)劃辦理采購(gòu)手續(xù)，嚴(yán)格控制預(yù)算或計(jì)劃外采購(gòu)。（4）應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行存貨驗(yàn)收程序。對(duì)已入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢查，核對(duì)外購(gòu)的世紀(jì)交貨期與定斗膽中的交貨期是否一致。特別注意的是不可遺漏對(duì)經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)直接驗(yàn)收投入生產(chǎn)或使用的存貨進(jìn)行檢驗(yàn)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒刂拼祟?lèi)存貨。（2)完善監(jiān)督考核7存貨內(nèi)部控制制度管理完善監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)相應(yīng)的存貨內(nèi)部控制制度作出及時(shí)的修正，才能建立起行之有效的存貨內(nèi)部控制體系。企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)：理論與實(shí)踐[M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.[3]陳菊蘭。完善企業(yè)存貨內(nèi)部控制的對(duì)策探討[J]會(huì)計(jì)師關(guān)于企業(yè)存貨管理問(wèn)題的探討[J]遼寧行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2007，(2）.[5]王鴻麗。原油的傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程包括存貨內(nèi)部控制已很難適應(yīng)發(fā)展的需要，越來(lái)越多的企業(yè)已關(guān)注流程改造的新課題，企業(yè)內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)、方式、范圍、關(guān)系和程序都將發(fā)生極大的變化，這些將會(huì)引起內(nèi)部控制方法的改革。（3）及時(shí)進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)（三）加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制檢查監(jiān)督管理（1）建立經(jīng)?；谋O(jiān)督機(jī)制公司對(duì)存貨控制的監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)經(jīng)?；?、制度化。Iiii檢查訂貨合同、入庫(kù)通知單和供貨企業(yè)提供的合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始與待檢驗(yàn)貨物相關(guān)的信息是否相符。2014（3）應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)管理制度。合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等的比例。有條件的企業(yè)，可以借助計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，通過(guò)權(quán)限設(shè)置等方式自動(dòng)實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)的相互分離。（6）跟蹤檢查內(nèi)外部審計(jì)提出的管理建議和內(nèi)控更正建議的落實(shí)情況。（2）制定和完善公司的內(nèi)部控制體系管理制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的方法，并監(jiān)督實(shí)施?，F(xiàn)在公司對(duì)存貨各個(gè)管理環(huán)節(jié)的控制，以上級(jí)對(duì)夏季的監(jiān)督考核為主，這種縱向控制的弊端在本文部分已經(jīng)做了介紹，內(nèi)部控制部應(yīng)有獨(dú)立性，這樣才能保持監(jiān)督的公正性。財(cái)務(wù)部門(mén)一年只參與一次存貨盤(pán)點(diǎn)工作，多期間變質(zhì)，毀壞，丟失的材料缺乏及時(shí)的會(huì)計(jì)處理，也容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)記錄不真實(shí)。在存貨會(huì)計(jì)記錄方面，財(cái)務(wù)部與供應(yīng)部?jī)商转?dú)立的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)分別記錄存貨的數(shù)量金額，其中供應(yīng)部的庫(kù)存材料系統(tǒng)對(duì)存庫(kù)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間等記錄比較詳細(xì)，財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)只可算存貨的金額。另外，領(lǐng)料出庫(kù)的授權(quán)管理比較混亂，各單位審批人不固定，沒(méi)有嚴(yán)格的簽字確認(rèn)制度，存在很大的漏洞。儲(chǔ)運(yùn)部人員將發(fā)貨單核對(duì)，開(kāi)具“隨貨通行”并安排裝車(chē)。4皖西學(xué)院公司采購(gòu)多為買(mǎi)方市場(chǎng)，多數(shù)是依靠供應(yīng)商的信用保障購(gòu)入猜想的質(zhì)量，在運(yùn)輸過(guò)程中，運(yùn)輸費(fèi)用的分配上存在劃分方案不請(qǐng)的狀況，容易使
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1