房地產(chǎn)匯繳調整與自查(文件)
【正文】 如果甲企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，未分別核算，應如何納稅？ （ 2）如果建設方購入設備，施工企業(yè)安裝呢？ （ 3）如果建設方購入材料，建筑企業(yè)施工呢？ 混合銷售： 特殊 — 銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務 一般 — 其它（非自產(chǎn)貨物或非建筑業(yè)勞務） 視貨物來源與經(jīng)營主業(yè)而定 6 甲方甩項工程 大包 銷售 自產(chǎn) 貨物同時 提供建筑業(yè)勞務 商貿公司外購貨物 同時建筑業(yè)勞務 建筑公司外購貨物 同時建筑業(yè)勞務 分別納稅 增值稅 營業(yè)稅 7 三、總局 2021年 34號公告 關于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定 關于企業(yè)員工服飾費用支出扣除 關于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務處理 投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理 關于企業(yè)提供有效憑證時間問題 實施時間與有利追溯 8 四、查增應納稅所得額申報口徑 五、財稅 [2021]50號 六、資產(chǎn)重組 9 二、匯算清繳稅務風險自查補救與調整 （一）入賬票據(jù)自查補救 自查發(fā)現(xiàn)假發(fā)票如何補救，納稅檢查發(fā)現(xiàn)假發(fā)票如何定性處罰？ 當年票據(jù)的入賬時效 跨年度發(fā)票的稅務處理 入賬票據(jù)的審核與自查重點 合法入賬憑證的種類 10 【 問 】 混合銷售與甲供行為如何開具發(fā)票？ 甩項 A：銷售自產(chǎn)貨物并施工 — 自產(chǎn)貨物發(fā)票 +工程發(fā)票（ 特殊混合銷售 ） 甩項 B：商貿公司銷售外購并施工 —— 全額貨物發(fā)票（一般混合銷售） 甩項 C：建筑公司銷售外購并施工 —— 全額工程發(fā)票（包工包料） 以上甩項，同一納稅主體銷售貨物同時施工，區(qū)分貨物來源及企業(yè)經(jīng)營主業(yè)（可能一票，或是兩票） 11 甲方供料 甲供 合同內甲供（甲控）大包 清包工裝飾 清包工設備安裝 營業(yè)稅 裝飾材料不征營業(yè)稅 設備不征營業(yè)稅 清包工建筑 建筑材料 征 營業(yè)稅 12 甲方供料與甩項區(qū)別 甲供 材料購銷合同 清包工工程合同 銷售附帶安裝 甩項 甲供乙安 注：供貨方提供貨物并安裝，不屬于甲供 13 甲控 ：合同價包含材料 —— 全額
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