【正文】 話應(yīng)當(dāng)有筆錄； （七）整理資料。通知中應(yīng)說(shuō)明本次稽核的目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項(xiàng)； （四）進(jìn)駐稽核現(xiàn)場(chǎng)。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送稽核部門(mén)； （三）現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的方式； （四）其他方式的稽核審計(jì)。有關(guān)單位和個(gè)人必須配合、協(xié)助稽核部門(mén)工作，如實(shí)向稽核部門(mén)反映情況。 第三十三條 稽核監(jiān)督部門(mén)查明被稽核單位因違紀(jì)、違規(guī)、違法造成嚴(yán)重后果或存在重大經(jīng)營(yíng)隱患時(shí)，應(yīng)立即向稽核授權(quán)人或上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告，必要時(shí)可提出對(duì)被稽核監(jiān)督崗位實(shí)行應(yīng)急接管的建議。 第二十九條 對(duì)被稽核對(duì)象正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)、違法行為，同級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人有權(quán)做出強(qiáng)令制止的決定，并同時(shí)報(bào)告上一級(jí)稽核部門(mén)，被稽核對(duì)象必須無(wú)條件執(zhí)行不得以任何理由推諉、拒絕和抵制。 第二十六條 稽核監(jiān)督部門(mén)有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件；有權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門(mén)或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、賬目、資料。 第二十三條 辦事處、市聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)： （一）貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作 意見(jiàn)和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)稽核； （二）對(duì)縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核； （三）對(duì)縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。 第十九條 稽核部總經(jīng)理崗位職責(zé) ： （一）主持稽核部工作，對(duì)部門(mén)工作負(fù)全面責(zé)任； （二）根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和本社實(shí)際，組織制定本級(jí)社稽核工作實(shí)施辦法和實(shí)施細(xì)則，組織起草重要的稽核工作制度、規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施； （三）組織和開(kāi)展各種方式的稽核檢查，負(fù)責(zé)擬定稽核工作方案，并組織實(shí)施； （四）審簽稽核通知書(shū)、稽核報(bào)告書(shū)、稽核整改意見(jiàn)書(shū)； 稽核管理制度手冊(cè) 6 （五）綜合分析評(píng)價(jià)全轄業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)合法性和資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性及效益性狀況； （六）對(duì)轄內(nèi)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)提出處理意見(jiàn)或建議，制止和糾正違章、違規(guī)、違紀(jì)行為； （七）組 織轄內(nèi)稽核干部培訓(xùn)； （八）理事會(huì)賦予的其他職責(zé)。 第四章 稽核監(jiān)督部門(mén)職責(zé) 第十六條 稽核監(jiān)督部門(mén)是對(duì)省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)人員的經(jīng)營(yíng)管理行為實(shí)施稽核監(jiān)督，防范、發(fā)現(xiàn)、糾正、查處經(jīng)營(yíng)管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為的職能部門(mén)，擔(dān)負(fù)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益，保障省農(nóng)村信用社依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的工作職責(zé)。 （三）對(duì)于省聯(lián)社組織專(zhuān)項(xiàng)稽核工作期間所發(fā)生的稽核費(fèi)用，采取單獨(dú)核算、實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的管理辦法。 第十二條 稽核人員在沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。 第十條 稽核人員實(shí)行任職資格制度。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備及條件 第七條 為有效開(kāi)展稽核工作，省聯(lián)社理事會(huì)設(shè)立稽核監(jiān)督委員會(huì)，省聯(lián)社、市聯(lián)社、縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）均設(shè)立稽核監(jiān)督部門(mén)，各市辦事處設(shè)立稽核組，配備專(zhuān)職的稽核工作人員。全省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)人員的經(jīng)營(yíng)管理行為，均須按照有關(guān)規(guī)定接受稽核監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)和處理?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，并遵照?qǐng)?zhí)行。 本書(shū)的各項(xiàng)制度均為全文錄入。目前，已經(jīng)形成了橫向到邊、縱向到底的制度體系，特別是構(gòu)建了信貸、計(jì)財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)、稽核、監(jiān)察等相關(guān)制度間環(huán)環(huán)相扣的制度鏈。加強(qiáng)制度建設(shè)對(duì)貫徹落實(shí)省政府“從嚴(yán)治社”的要求，實(shí)現(xiàn)全省農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、深化改革和跨越式發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)而深遠(yuǎn)的意義。 改革試點(diǎn)以來(lái)，全省農(nóng)村信用社制度建設(shè)從組織研究到修改完善歷時(shí)整整一年，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視此項(xiàng)工作。 為使全省農(nóng)村信用社員工系統(tǒng)地掌握相關(guān)管理制度，更好地開(kāi)展工作，省聯(lián)社將社員大會(huì)和理事會(huì)審議通過(guò)的制度編輯成冊(cè)，印制了《省農(nóng)村信用社系列管理制度選編》。在執(zhí)行過(guò)程中，如有修改或新的規(guī)定，均按新規(guī)定執(zhí)行。 二 OO 五年十月二十一日 稽核管理制度手冊(cè) 2 省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為強(qiáng)化省農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督職能，提高稽核工作的獨(dú)立性、權(quán)威性、有效性和及時(shí)性，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》和 《省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》及銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際情況，特制定本辦法。 第四條 稽核監(jiān)督部門(mén)及其稽核人員依照本辦法獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán) ，任何單位和個(gè)人不得以任何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報(bào)復(fù)。 （一）省聯(lián)社設(shè)置稽核部（局），設(shè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理各 1 人，總經(jīng)理 由省稽核管理制度手冊(cè) 3 聯(lián)社理事會(huì)聘任； （二）辦事處作為省聯(lián)社的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)設(shè)立稽核組，稽核人員（含兼職）不得低于總編制人數(shù)的二分之一； （三）市聯(lián)社應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核部門(mén)（或設(shè)立稽查大隊(duì)），人員編制不得少于 4人； （四）縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核科室（或設(shè)立稽查大隊(duì)）。各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社人力資 源部頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗，并報(bào)省聯(lián)社人力資源部、稽核部備案。 稽核管理制度手冊(cè) 4 第三章 稽核監(jiān)督部門(mén)的管理體制 第十三條 為從體制上解決內(nèi)部稽核工作中存在的“檢查難、上報(bào)難、處理難”的問(wèn)題，全轄稽核監(jiān)督部門(mén)由省聯(lián)社實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，按照“上掛下查”的原則，稽核人員采 取“上掛一級(jí)”的聘用管理辦法，稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)。 第十四條 在條件具備時(shí)，省聯(lián)社 將根據(jù)內(nèi)控管理的需要成立稽核局。 第十七條 省聯(lián)社稽核部的工作職責(zé)： （一）依據(jù)國(guó)家金融法規(guī)、政策和相關(guān)規(guī)定，制定省聯(lián)社的相關(guān)稽核工作制度、規(guī)定，起草省農(nóng)村信用社稽核工作計(jì)劃和稽核方案； （二）對(duì)重要業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督； 稽核管理制度手冊(cè) 5 （三）依照《省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核暫行辦法》開(kāi)展對(duì)省聯(lián)社重要業(yè)務(wù)部門(mén)、市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）主要負(fù)責(zé)人離任稽核； （四）對(duì)各市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）經(jīng)營(yíng)管理狀況及經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)稽核，適時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出整改和處理意 見(jiàn)； （五）對(duì)省聯(lián)社直屬機(jī)構(gòu)、辦事處及其工作人員等被稽核對(duì)象的經(jīng)營(yíng)管理狀況及經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)稽核； （六）根據(jù)省聯(lián)社理事會(huì)或稽核監(jiān)督委員會(huì)的指令，稽核重大違章、違規(guī)、違紀(jì)事件，并提出處理意見(jiàn)；制止和糾正重大違章、違規(guī)、違紀(jì)行為； （七）稽核檢查中間業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)管理的情況； （八）配合省聯(lián)社科技部門(mén)，組織開(kāi)發(fā)并推廣省統(tǒng)一的稽核管理應(yīng)用軟件； （九）組織、指導(dǎo)全系統(tǒng)稽核干部培訓(xùn)，總結(jié)、交流、推廣工作經(jīng)驗(yàn)； （十）調(diào)查分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯(cuò)除弊的能力； （ 十一）省聯(lián)社理事會(huì)和稽核監(jiān)督委員會(huì)賦予的其它職責(zé)。 第二十條 稽核部副總經(jīng)理崗位職責(zé)： （一）協(xié)助總經(jīng)理落實(shí)并完成稽核監(jiān)督部的各項(xiàng)工作；認(rèn)真履行工作職責(zé)并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)； （二）在總經(jīng)理不能履行職責(zé)的情況下，按規(guī)定程序獲授權(quán)后，主持部門(mén)工作，負(fù)全面責(zé)任； （三）對(duì)分管工作負(fù)責(zé)，主持完成分管工作范圍的稽核項(xiàng)目規(guī)劃、工作方案和相關(guān)稽核工作制度的制定，以及負(fù)責(zé)具體落實(shí)。 第二十四條 縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）稽核工作的主要任務(wù)： （一）貫徹落實(shí)上級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核工作意見(jiàn)和部署； （二）對(duì)基層信用社年終決算的稽核； （三）農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核； （四）對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門(mén)、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。被稽核對(duì)象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。 第三十條 稽核監(jiān)督部門(mén)認(rèn)為被稽 核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級(jí)主任。 第三十四條 稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使處罰權(quán)。 第三十七條 稽核部門(mén)對(duì)被稽核審計(jì)單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門(mén)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。 第八章 現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查程序 第三十九條 稽核監(jiān)督部門(mén)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要工作程序： （一）確定稽核立項(xiàng)。聽(tīng)取被稽核單位的情況報(bào)告，做好談話記錄，留存書(shū)面匯報(bào)材料； （五）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查?；巳藛T實(shí)施 稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作進(jìn)行序時(shí)記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進(jìn)行認(rèn)真整理，并加以分析； （八）核實(shí)問(wèn)題。在認(rèn)定檢查結(jié)果的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)分析評(píng)價(jià)，形成稽核報(bào) 告，并附稽核整改意見(jiàn)書(shū)或稽核監(jiān)督?jīng)Q定初稿，連同被稽核審計(jì)單位的意見(jiàn)一并提交給稽核組派出機(jī)構(gòu)稽核部門(mén)； （十二）稽核報(bào)告下發(fā)。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)審核后，由主任、分管主任或 稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)復(fù)審決定，復(fù)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)在受理之日起 30 個(gè)工作日內(nèi)做出復(fù)審決定?；藱n案非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷(xiāo)毀，不得隨意外借； （十四）后續(xù)稽核。 稽核管理制度手冊(cè) 11 第四十一條 稽核人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定： （一）出示稽核證和稽核通知書(shū)； （二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，必須出示稽核單位開(kāi)具的專(zhuān)門(mén)介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定； （三）稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)主任和上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)?；吮O(jiān)督部門(mén)及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；各市辦事處負(fù)責(zé)人，市聯(lián)社理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任； （二）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任； （三）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時(shí)據(jù)實(shí)上報(bào)而導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任； （四）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員 已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出處理意見(jiàn)并據(jù)實(shí)上報(bào)的，由于稽核部門(mén)、理事會(huì)（社員大會(huì)）未能及時(shí)處理導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生或造成損失的，稽核稽核管理制度手冊(cè) 12 人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)、稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。 第十章 附 則 第四十九條 省農(nóng)村信用社各級(jí)機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)辦法及規(guī)定與本制度相抵觸的，按本辦法執(zhí)行?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，并遵照?qǐng)?zhí)行。 第 三條 對(duì)被稽核檢查單位和員工的違法違規(guī)行為，分別給予下列稽核處罰和處理： （一）對(duì)單位的處罰 1. 責(zé)令限期糾正違規(guī)事項(xiàng)； 2. 收繳違規(guī)所得； 3. 罰款； 4. 通報(bào)批評(píng)； 5. 建議撤銷(xiāo)有關(guān)榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)； 6. 建議對(duì)違規(guī)單位給予停止或上收審批權(quán)限的處理； 7. 建議更換單位負(fù)責(zé)人。 第四條 本規(guī)定由各級(jí)聯(lián)社（含辦事處、合作銀行）稽核部門(mén)具體執(zhí)行，在實(shí)施稽核處罰處理時(shí)，必須客觀、公正，結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)。 第六條 資金計(jì)劃違規(guī)行為處罰及處理。 （四）擅自提高法定利率或變相提高法定利率吸收存款的，對(duì)單位按違規(guī)金額的 1%5%處以不低于 5000 元的罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分。 （一）有下列行為之一的，建議上收該單位的信貸審批權(quán)限，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分： 1. 未按規(guī)定建立信貸審查委員會(huì)的； 2. 未按規(guī)定實(shí)行審貸部門(mén)（崗位）分離的； 3. 未按規(guī)定執(zhí)行信貸部門(mén)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)任職資格認(rèn)定的； 4. 未按規(guī)定實(shí)行信貸業(yè)務(wù)報(bào) 備制度的。 （五）信貸審查過(guò)程中，有下列行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分： 1. 隱瞞審查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的； 2. 不堅(jiān)持獨(dú)立審查原則，按照他人授意進(jìn)行審查的； 3. 未經(jīng)審查程序進(jìn)行審查并提交正式審查報(bào)告的； 4. 審查通過(guò)明顯不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、信貸投向的信貸調(diào)查報(bào)告和評(píng)估報(bào)告的。 （九）信貸審批過(guò)程中，有下列行為之一的，對(duì)單位處以 10000 元 30000元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分： 1. 向關(guān)系人審批發(fā)放信用貸款或以?xún)?yōu)于其他借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的； 2. 審批發(fā)放需經(jīng)貸審會(huì)審議而未審議的信貸業(yè)務(wù)的； 3. 審批發(fā)放貸審會(huì)審議未通過(guò) 的信貸業(yè)務(wù)的； 4. 越權(quán)或變相越權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)的； 5. 逆程序或變相逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)的； 6. 審批發(fā)放明顯不符合信貸政策和貸款條件的信貸業(yè)務(wù)的。 （十一）信貸審批過(guò)程中，有下列行為之一的，對(duì) 單位處以 5000 元 20210元罰款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分： 1. 違規(guī)審批發(fā)放異地貸款的； 2. 向國(guó)家明令禁止的行業(yè)或企業(yè)發(fā)放貸款的； 3. 未經(jīng)特別授權(quán)，超過(guò)核定的客戶最高授信額度審批發(fā)放貸款