【正文】 稽核稽核管理制度手冊 7 工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)； （二）組織布署轄內(nèi)稽核監(jiān)督部門開展專項(xiàng)稽核； （三）年終對省聯(lián)社、市聯(lián)社管理費(fèi)收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核； （四）對市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核； （五）匯總、報告省農(nóng)村信用社稽核工作情況； （六）培訓(xùn)轄內(nèi)稽核人員，組織稽核工作經(jīng)驗(yàn)交流； （七）與科技部門密切配合，統(tǒng)一開發(fā)稽核工作軟件等。 第二十三條 辦事處、市聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)： （一）貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作 意見和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級聯(lián)社（含合作銀行）的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核； （二）對縣級聯(lián)社（含合作銀行）年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核； （三）對縣級聯(lián)社（含合作銀行）高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。 第二十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）稽核工作的主要任務(wù)： （一）貫徹落實(shí)上級聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署； （二）對基層信用社年終決算的稽核； （三）農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核； （四）對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。 縣級聯(lián)社（含合作銀行）常規(guī)性稽核的主要內(nèi)容：各項(xiàng)管理制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況；庫存現(xiàn)金賬實(shí)的核對情況；表內(nèi)表外科目核算情況；財務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等過度性資金的收支情況；大額貸款及農(nóng)戶小額信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性情況；往來業(yè)務(wù)核對情況；重要空白憑證的管理、使用情況；計算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合 規(guī)性情況；結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)情況；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例變化情況；安全保衛(wèi)制稽核管理制度手冊 8 度落實(shí)情況等。 第六章 稽核監(jiān)督部門的權(quán)限 第二十五條 稽核監(jiān)督部門可根據(jù)稽核工作需要，采取必要的方式對被稽核對象和各類稽核項(xiàng)目實(shí)施稽核檢查，被稽核對象不得以任何借口抵制或拒絕。 第二十六條 稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報送有關(guān)業(yè)務(wù)計劃、資料、報表和文件；有權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門或個人的相關(guān)報表、賬目、資料。被稽核對象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。 第二十七條 稽核監(jiān)督部門就稽核過程 中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證；有關(guān)單位、部門或個人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報，并對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第二十八條 稽核監(jiān)督部門實(shí)施稽核檢查時，根據(jù)工作需要，有權(quán)依法采用必要的方式獲取有關(guān)資料，被稽核對象不得隱匿、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄。 第二十九條 對被稽核對象正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)、違法行為，同級稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)做出強(qiáng)令制止的決定，并同時報告上一級稽核部門，被稽核對象必須無條件執(zhí)行不得以任何理由推諉、拒絕和抵制。 第三十條 稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽 核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時報上一級稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級主任。 第三十一條 稽核監(jiān)督部門有權(quán)向轄區(qū)內(nèi)被稽核單位派出稽核監(jiān)督員，對被稽核監(jiān)督單位實(shí)施日?；吮O(jiān)督。 第三十二條 檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施。 第三十三條 稽核監(jiān)督部門查明被稽核單位因違紀(jì)、違規(guī)、違法造成嚴(yán)重后果或存在重大經(jīng)營隱患時，應(yīng)立即向稽核授權(quán)人或上級稽核部門報告，必要時可提出對被稽核監(jiān)督崗位實(shí)行應(yīng)急接管的建議。 第三十四條 稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使處罰權(quán)。 第三十五條 稽核報告書、稽核整改意見書可由主任、分管主任或稽核部門稽核管理制度手冊 9 負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并報送上一級稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 第三十六條 稽核部門進(jìn)行稽核審計時，有權(quán)就稽核審計事項(xiàng)的有關(guān)問題向被稽核審計單位和個人進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)根據(jù)需要召開座談會或匯報會議，并取得相關(guān)的證明材料。有關(guān)單位和個人必須配合、協(xié)助稽核部門工作，如實(shí)向稽核部門反映情況。 第三十七條 稽核部門對被稽核審計單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。 第七 章 稽核檢查方式 第三十八條 稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進(jìn)行稽核： （一）現(xiàn)場稽核?；巳藛T進(jìn)入被稽核單位工作場所進(jìn)行稽核； （二）非現(xiàn)場稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報送稽核部門； （三）現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式； （四）其他方式的稽核審計。 第八章 現(xiàn)場稽核檢查程序 第三十九條 稽核監(jiān)督部門實(shí)施現(xiàn)場稽核的主要工作程序： （一）確定稽核立項(xiàng)。根據(jù)稽核工作計劃、本級領(lǐng)導(dǎo)的要求或特定的稽核事項(xiàng)確定稽核項(xiàng)目； （二）制定稽核方 案。根據(jù)稽核立項(xiàng)，成立稽核小組制定稽核工作方案； （三）發(fā)出稽核通知。通知中應(yīng)說明本次稽核的目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項(xiàng)； （四）進(jìn)駐稽核現(xiàn)場。聽取被稽核單位的情況報告，做好談話記錄，留存書面匯報材料； （五）實(shí)施現(xiàn)場檢查?；私M根據(jù)擬檢查的內(nèi)容確定需調(diào)閱的原始憑證、會計賬簿、各種報表、合同、票據(jù)、文件等資料，進(jìn)行現(xiàn)場檢查； 稽核管理制度手冊 10 （六）調(diào)查取證。對稽核中發(fā)現(xiàn)的比較嚴(yán)重的問題，可采取必要的措施，取得足夠的憑證。取證的原始資料應(yīng)當(dāng)有復(fù)印件，談話應(yīng)當(dāng)有筆錄； （七）整理資料。稽核人員實(shí)施 稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行序時記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進(jìn)行認(rèn)真整理，并加以分析； （八）核實(shí)問題。對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，查明原因，明確責(zé)任，確保事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿； （九）編寫稽核工作底稿。對已核實(shí)的問題應(yīng)當(dāng)按類別和性質(zhì)進(jìn)行歸類、整理，認(rèn)真編寫工作底稿； （十）認(rèn)定檢查結(jié)果。根據(jù)工作底稿，歸納整理出稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對檢查的全部事項(xiàng)進(jìn)行初步認(rèn)定，征求被稽核單位意見并取得書面確認(rèn)和說明； （十一）形成稽核報告。在認(rèn)定檢查結(jié)果的基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析評價，形成稽核報 告，并附稽核整改意見書或稽核監(jiān)督?jīng)Q定初稿，連同被稽核審計單位的意見一并提交給稽核組派出機(jī)構(gòu)稽核部門； （十二）稽核報告下發(fā)?；藞蟾婕案郊?jīng)稽核組同級主管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向被稽核單位和有關(guān)部門正式行文下發(fā)。被稽核單位應(yīng)對稽核報告、整改意見書中提出的問題、意見和建議積極進(jìn)行整改，并按要求在規(guī)定時間內(nèi)書面報告整改措施和情況。如果被稽核單位對稽核結(jié)論和處理意見如有異議，可附文字說明在 15 日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至稽核監(jiān)督委員會提出復(fù)審的書面申請。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)審核后，由主任、分管主任或 稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)復(fù)審決定，復(fù)審部門應(yīng)當(dāng)在受理之日起 30 個工作日內(nèi)做出復(fù)審決定。省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。 （十三）稽核檔案整理。凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、數(shù)據(jù)資料及工作記錄都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，并指定專人盡責(zé)保管，其保管時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稽核檔案非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀，不得隨意外借； （十四）后續(xù)稽核。為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實(shí)施后續(xù)稽核。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工 作到位。 第四十條 稽核員對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回檢查、輔導(dǎo)性的稽核，程序應(yīng)從簡，但稽核記錄要完整，資料要齊全。 稽核管理制度手冊 11 第四十一條 稽核人員實(shí)施現(xiàn)場稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定： （一）出示稽核證和稽核通知書； （二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定； （三）稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門。 第九章 稽核工作問責(zé) 第四十二條 省聯(lián)社對省轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核 工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、分管主任作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第四十三條 各市聯(lián)社、辦事處對本級轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；各市辦事處負(fù)責(zé)人，市聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第四十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。稽核部門負(fù)責(zé) 人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、監(jiān)事長作為第一責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第四十五條 稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，并對工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 （一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任； （二）凡經(jīng)過檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任； （三）凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時據(jù)實(shí)上報而導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任； （四）凡經(jīng)過檢查稽核人員 已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實(shí)上報的，由于稽核部門、理事會（社員大會）未能及時處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核稽核管理制度手冊 12 人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長、主任、監(jiān)事長、稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。 第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎勵： （一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)； （二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險方面做出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見被采納； （三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚(yáng)的。 第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予 紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰： （一）對違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報或包庇； （二）因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞； （三）對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的； （四）不按計劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。 第四十八條 稽核人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十章 附 則 第四十九條 省農(nóng)村信用社各級機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)辦法及規(guī)定與本制度相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。 第五十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。 第五十一條 本辦 法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 稽核管理制度手冊 13 省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)《省 農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》的通知 農(nóng)信聯(lián)［ 2021］ 52 號 各市聯(lián)社、辦事處，縣級聯(lián)社： 《省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》已經(jīng)省農(nóng)村信用社聯(lián)合社第一屆社員大會第二次會議審議通過?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，并遵照執(zhí)行。 二 OO 五年十月二十一日 稽核管理制度手冊 14 省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、金融規(guī)章和省農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，維護(hù)正常的 經(jīng)營管理秩序，保證農(nóng)村信用社資產(chǎn)安全和穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)國家法律、法規(guī)、金融規(guī)章以及《省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》、《省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處罰暫行辦法》，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于省農(nóng)村信用社各級稽核審計機(jī)構(gòu)對所轄的單位和員工在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中，違反國家法律、法規(guī)、金融規(guī)章制度和省農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章、制度行為（以下簡稱違規(guī)行為）的處罰、處理。 依照《省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處罰暫行辦法》等規(guī)定，由其他職能部門移送稽核部門對相關(guān)單位及員工違規(guī)行為的經(jīng)濟(jì)處罰，適用本規(guī)定。 第 三條 對被稽核檢查單位和員工的違法違規(guī)行為，分別給予下列稽核處罰和處理： （一）對單位的處罰 1. 責(zé)令限期糾正違規(guī)事項(xiàng)； 2. 收繳違規(guī)所得； 3. 罰款； 4. 通報批評； 5. 建議撤銷有關(guān)榮譽(yù)稱號； 6. 建議對違規(guī)單位給予停止或上收審批權(quán)限的處理； 7. 建議更換單位負(fù)責(zé)人。 （二）對責(zé)任人的處罰 1. 賠償損失； 2. 沒收非法所得或給予罰款，收回不應(yīng)得的獎金； 3. 建議撤銷榮譽(yù)稱號； 稽核管理制度手冊 15 4. 建議給予紀(jì)律處分，移送監(jiān)察部門處理； 5. 建 議緩期評聘或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，調(diào)換和調(diào)離工作崗位，移送人事部門處理； 6. 建議移交司法機(jī)關(guān)處理，通過司法部門挽回經(jīng)濟(jì)損失； 7. 其他應(yīng)當(dāng)給予處理。 以上稽核處罰處理可以并處。但對于應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分的，不得以罰款代替