貨幣資金核算內(nèi)容-wenkub
2024-11-19 22 本頁面
【正文】 00 貸：其他應(yīng)收款 — 辦公室 500017 第二節(jié) 銀行存款18 一、銀行存款賬戶種類 基本存款賬戶：日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 （只能開一個） 一般存款賬戶：借款轉(zhuǎn)存賬戶，不能支取 現(xiàn)金，不可在同一銀行同一機(jī)構(gòu) 開設(shè)多個一般存款賬戶 臨時存款賬戶：臨時需要，可轉(zhuǎn)賬和少量 支取現(xiàn)金 專用存款賬戶：特定用途的賬戶，只出不進(jìn)， 轉(zhuǎn)賬19二、銀行存款的核算 復(fù)習(xí) “銀行存款 ”總分類賬戶：總括反映和監(jiān)督企業(yè)在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶的收支結(jié)存情況。預(yù)借現(xiàn)金： 借：其他應(yīng)收款 — 張章 2024（或備用金） 貸：庫存現(xiàn)金 2024報銷 補 (退 )差額 借：庫存現(xiàn)金 500 管理費用 1500 貸：其他應(yīng)收款 — 張章 2024 （或備用金）15n 例題二定額備用金： 1月 1日，淮海公司對其所屬的辦公室實行定額備用金制度，核定金額為 5000元，以現(xiàn)金撥付。有隨借隨用，用后報銷的備用金和定額備用金兩種。 借：庫存現(xiàn)金 100 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn) 損溢 10011，經(jīng)董事會批準(zhǔn)作營業(yè)外收入。n 月份終了， “ 庫存現(xiàn)金日記賬 ” 的余額必須與 “ 庫存現(xiàn)金 ” 總賬科目的余額核對相符。不準(zhǔn)保留賬外公款不準(zhǔn)保留賬外公款 。一般企業(yè)：3~5天 的零星開支所需。 ◆ 。 第二章 貨幣資金 核算貨幣資金內(nèi)容： 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 雖然貨幣資金都是企業(yè)的資產(chǎn)，但存放地點不同，特點不完全一樣，所以核算時應(yīng)通過不同的帳戶進(jìn)行，提供不同的信息。 ◆ .2教學(xué)內(nèi)容：n 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金n 第二節(jié) 銀行存款n 第三節(jié) 其他貨幣資金3 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金一、現(xiàn)金的分類：狹義： 庫存現(xiàn)金廣義：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣 資金 本章現(xiàn)金的概念是指狹義的現(xiàn)金，即，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。交通不便地區(qū)：可適當(dāng)多保留，但不能超過企業(yè) 15天零星開支所需，多余現(xiàn)金應(yīng)交存銀行，不足從銀行提??；送存期限：收入應(yīng)于 當(dāng)日 送存開戶銀行。不得設(shè)置不得設(shè)置 “小金庫小金庫 ”.7n 三、庫存現(xiàn)金的核算 復(fù)習(xí)n 設(shè)置 “ 庫存現(xiàn)金日記賬 ” ，按現(xiàn)金業(yè)務(wù)順序登記。8n 主要會計處理當(dāng)企業(yè)發(fā)生 庫存現(xiàn)金收入 的業(yè)務(wù)時 借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 /其他業(yè)務(wù)收入
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