貨幣資金核算內(nèi)容(已修改)
2024-11-19 22:31 本頁面
【正文】 第二章 貨幣資金 核算貨幣資金內(nèi)容： 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 雖然貨幣資金都是企業(yè)的資產(chǎn)，但存放地點(diǎn)不同，特點(diǎn)不完全一樣，所以核算時(shí)應(yīng)通過不同的帳戶進(jìn)行，提供不同的信息。1n 教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)： 程序 。 賬務(wù)處理程序 。 ◆ 。 ◆ .2教學(xué)內(nèi)容：n 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金n 第二節(jié) 銀行存款n 第三節(jié) 其他貨幣資金3 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金一、現(xiàn)金的分類：狹義： 庫存現(xiàn)金廣義：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣 資金 本章現(xiàn)金的概念是指狹義的現(xiàn)金，即，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 4二、庫存現(xiàn)金的管理 (自學(xué) ) 一 )現(xiàn)金使用范圍規(guī)定 《現(xiàn)金管理暫行條例》 、津貼 、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金 、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 。5二 )、現(xiàn)金收支規(guī)定：現(xiàn)金限額：開戶銀行確定。一般企業(yè)：3~5天 的零星開支所需。交通不便地區(qū)：可適當(dāng)多保留，但不能超過企業(yè) 15天零星開支所需，多余現(xiàn)金應(yīng)交存銀行，不足從銀行提??；送存期限：收入應(yīng)于 當(dāng)日 送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；6 現(xiàn)金支付規(guī)定： 不準(zhǔn)坐支 坐支：從本企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng) 開戶銀行批準(zhǔn) 不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 不得 “白條頂庫 ”不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn) 金以個(gè)人名義存儲(chǔ)金以個(gè)人名義存儲(chǔ) 。不準(zhǔn)保留賬外公款不準(zhǔn)保留賬外公款 。不得設(shè)置不得設(shè)置 “小金庫小金庫 ”.7n 三、庫存現(xiàn)金的核算 復(fù)習(xí)n 設(shè)置 “ 庫存現(xiàn)金日記賬 ” ，按現(xiàn)金業(yè)務(wù)順序登記。n 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別按人民幣和外幣設(shè)置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 明細(xì)核算。 n 每日終了， “ 庫存現(xiàn)金日記賬 ” 結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。n 月份終了， “ 庫存現(xiàn)金日記賬 ” 的余額必須與 “ 庫存現(xiàn)金 ” 總賬科目的余額核對(duì)相符。8n 主要會(huì)計(jì)處理當(dāng)企業(yè)發(fā)生 庫存現(xiàn)金收入 的業(yè)務(wù)時(shí) 借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 /其他業(yè)務(wù)收入 銀行存款等當(dāng)企業(yè)發(fā)生 庫存現(xiàn)金支出 的業(yè)務(wù)時(shí) 借：銀行存款 /管理費(fèi)用 /銷售費(fèi)用等 貸：庫存現(xiàn)金當(dāng)企業(yè)發(fā)生 庫存現(xiàn)金長短款 的業(yè)務(wù)時(shí)， 見 庫存現(xiàn)金清查。9n 目的：賬實(shí)相符，確保資產(chǎn)安全基本方法：清點(diǎn)庫存現(xiàn)金清查時(shí)間：定期或不定期清查組織：清查小組清查結(jié)果： 賬實(shí)相符：不需賬務(wù)處理 賬實(shí)不符：需要賬務(wù)處理10n 設(shè)置 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 ”核算現(xiàn)金賬實(shí)不符的情況。例題一： 30日淮海公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 100元，原因待查。 借：庫存現(xiàn)金
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