【正文】 執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。 （２）核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。實(shí)行備用金制度的企業(yè)， 要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。 （４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬 單核對。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴(yán)格控制簽空白支票。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若超過，應(yīng)重填。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。quot。.多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋amp。 員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 五、員工工資的發(fā)放。quot。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得amp。. 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。 特殊情況需審批。開匯兌手續(xù)。 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。 大、小金額是否相符。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。對于重大的開 支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款 單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé) 任。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外 部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。 1．出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？ 從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計(jì)核算任務(wù)，缺一不可。會計(jì)工作必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收人、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。 年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測試費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等。如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)等。 （7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。對于這類支出，開戶單位應(yīng)向銀行提出書面申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。存款人的工資獎金等現(xiàn)金的支付，只能通過本賬戶辦理。 一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人申請開立時(shí)應(yīng)出具經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國家有關(guān)文件的規(guī)定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過15天。 （3）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 提取現(xiàn)金的程序?yàn)椋撼黾{員先認(rèn)真填寫好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票到銀行取款。 11．現(xiàn)金長款和短款如何處理？ 根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。 四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 出納工作細(xì)則： 工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付