出納的基本工作內容-wenkub
2024-11-19 05 本頁面
【正文】 執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。 （２）核算其他往來款項，防止壞帳損失。實行備用金制度的企業(yè)， 要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。辦理其他往來款項的結算業(yè)務。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。 （４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬 單核對。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴格控制簽空白支票。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。若超過，應重填。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。quot。.多付或少付金額，由責任人負責。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋amp。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。 五、員工工資的發(fā)放。quot。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得amp。. 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。 特殊情況需審批。開匯兌手續(xù)。 公司賬務章平時由出納保管。 若有，問明原因或不予報銷。 大、小金額是否相符。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。對于重大的開 支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款 單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責 任。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理?，F(xiàn)金結算業(yè)務的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外 部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。 1．出納人員的基本條件和素質有哪些要求？ 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；復核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務，缺一不可。會計工作必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收人、費用、債權債務等賬目的登記工作。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。 結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。 年度終了結賬時，結出全年發(fā)生額和年末余額。包括如設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費用等。如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助費等。 （7）結算起點以下的零星支出。對于這類支出，開戶單位應向銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。存款人的工資獎金等現(xiàn)金的支付，只能通過本賬戶辦理。 一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉賬結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人申請開立時應出具經(jīng)有關部門批準立項的文件或國家有關文件的規(guī)定。遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當放寬，但最高不超過15天。 （3）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 提取現(xiàn)金的程序為：出納員先認真填寫好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票到銀行取款。 11．現(xiàn)金長款和短款如何處理？ 根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，每日終了結算現(xiàn)金收支、財產清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。 四、負責報銷差旅費的工作。 出納工作細則： 工作事項及審驗等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1