【正文】 目，抵減應(yīng)付工程款，從而達(dá)到少計(jì)收入的行為。1自查開發(fā)企業(yè)有無將更名費(fèi)、拖交房款押金、罰息收入、沒收的違約保證金、定金等收入記入往來賬戶的行為。自查有無將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給投資者，未視同銷售的行為。自查有無整體轉(zhuǎn)讓“樓花”不作收入，即將部分樓的開發(fā)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓給其他具有開發(fā)資質(zhì)的企業(yè)，按照約定收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)，卻不按規(guī)定作收入，而是掛往來賬，甚至私設(shè)賬外賬的行為。（一）收入項(xiàng)目自查有無已辦妥移交手續(xù)，按合同協(xié)議應(yīng)全部收回售房款，因購房者原因未及時(shí)收回的，采取不及時(shí)入賬的方式推遲收入的確認(rèn)或者隱瞞收入的行為。、設(shè)計(jì)、施工等勞務(wù)費(fèi)，是否未按規(guī)定代扣營業(yè)稅。（3）以明顯低于市場的價(jià)格出租給關(guān)聯(lián)方，未按規(guī)定計(jì)稅。（4）自建住房低價(jià)銷售給本單位內(nèi)部職工或有經(jīng)濟(jì)利益往來的單位和個(gè)人，是否未按市場價(jià)足額申報(bào)納稅。；，是否不及時(shí)收取售房款，或者部分售房款由中介服務(wù)機(jī)構(gòu)收取并開具發(fā)票或收據(jù)，開發(fā)企業(yè)未計(jì)入收入；，開發(fā)企業(yè)在收到首付款，銀行按揭貸款到賬后，是否未按規(guī)定計(jì)稅；是否將收到的按揭款項(xiàng)以銀行貸款的名義記入“短期借款”賬戶，不做收入。（3）總機(jī)構(gòu)有無將分支機(jī)構(gòu)的未完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入合并計(jì)入；（4）私改規(guī)劃，增加銷售面積的收入是否未按規(guī)定入賬；（5）銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨(dú)開具收款收據(jù)，取得的收入是否未按規(guī)定入賬；（6）拆遷補(bǔ)償支出是否未按規(guī)定確認(rèn)收入，是否按補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)面積的工程成本價(jià)與超出補(bǔ)償面積部分的差價(jià)款之和計(jì)算繳納營業(yè)稅；（7）是否采取包銷低價(jià)開票方式，少計(jì)收入。第一篇：房地產(chǎn)企業(yè)納稅自查輔導(dǎo)提綱房地產(chǎn)企業(yè)納稅自查輔導(dǎo)提綱一、營業(yè)稅營業(yè)稅自查應(yīng)全面自查各種應(yīng)稅收入的合理性、完整性和及時(shí)性。（與包銷商簽訂一個(gè)價(jià)格較低的包銷合同，按約定的包銷價(jià)格開具發(fā)票，高于包銷價(jià)格的房款由包銷商收取并開具發(fā)票或收據(jù)，未計(jì)入收入。，先以經(jīng)營性租賃方式租出或以融資租賃方式租出以后再出售的，租賃期間取得的價(jià)款是否按租金確認(rèn)收入，出售時(shí)是否再按銷售資產(chǎn)確認(rèn)收入。（5）將公共配套設(shè)施無償贈(zèng)與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的，是否未按規(guī)定申報(bào)納稅。、代客裝修、清潔等取得的收入以及材料銷售收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和固定資產(chǎn)出租收入是否未按規(guī)定申報(bào)納稅。自查有無將已完工的產(chǎn)品進(jìn)行出租，不按規(guī)定確認(rèn)收入，并將實(shí)際取得的租金或營業(yè)收入在帳外循環(huán)或記入關(guān)聯(lián)企業(yè)的行為。自查有無先租后售的收取的租金不記收入的行為。自查有無代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的材料、下腳料、報(bào)廢工程或產(chǎn)品的殘料、按合同留歸開發(fā)企業(yè)所有的，不作收入處理的行為。1自查有無為減少產(chǎn)權(quán)過戶時(shí)雙方應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，采取虛報(bào)成交金額，協(xié)議少開或不開發(fā)票的手段，實(shí)現(xiàn)“雙偷稅”的行為。1自查有無以房抵債，以完工房地產(chǎn)抵付借款、銀行貸款的行為不視銷售的行為1自查有無以商品房抵付回租租金，換取其他單位、個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)的行為。2自查有無采取委托銷售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，部分售房款由中介服務(wù)機(jī)構(gòu)收取并開具發(fā)票或收據(jù)，開發(fā)企業(yè)隱匿收入的行為。2自查有無將商品房低價(jià)銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)系戶，少確認(rèn)銷售收入的行為。3借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)長期掛“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等往來賬務(wù)，不按照獨(dú)立企業(yè)往來結(jié)算應(yīng)收利息。自查有無混淆預(yù)售收入與銷售收入的概念，選擇預(yù)售收入轉(zhuǎn)銷售收入的時(shí)機(jī)，達(dá)到拖延納稅的目的的行為。（三）開發(fā)成本項(xiàng)目自查有無將將購進(jìn)土地進(jìn)行三通一平后，進(jìn)行評估，虛增土地成本，計(jì)入開發(fā)成本的行為。自查有無在簽訂建筑安裝合同時(shí)，已經(jīng)將附屬工程、水電工程、屋面防水工程等包括在合同總價(jià)款中，在工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，又就這些單項(xiàng)簽訂虛假合同，或者建材發(fā)票重復(fù)進(jìn)入開發(fā)成本的行為。利用成本核算特點(diǎn)，通過加大早期單位預(yù)算造價(jià)達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的的行為。實(shí)際工作中存在開發(fā)產(chǎn)品完工后，工程的結(jié)算成本仍然無法最終確定的情況，開發(fā)企業(yè)可以按照國稅發(fā)[2006]31號第三十二條規(guī)定預(yù)提成本費(fèi)用計(jì)入完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本。除此之外的建造成本費(fèi)用以及其他應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，不得計(jì)入計(jì)稅成本。1自查有無代收代付性質(zhì)收費(fèi)的相關(guān)支出列支成本的行為。1自查有無利用虛假境外工程設(shè)計(jì)合同、發(fā)票等方式，虛列設(shè)計(jì)費(fèi)，增大開發(fā)成本的行為。（四）期間費(fèi)用稅前扣除項(xiàng)目自查有無將開發(fā)費(fèi)用列入期間費(fèi)用的行為。自查有無將應(yīng)由用戶承擔(dān)的各項(xiàng)支出作為費(fèi)用在稅前扣除的行為。1自查企業(yè)為其他納稅人提供與本企業(yè)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，被擔(dān)保方不能還貸而由擔(dān)保方承擔(dān)的本息，是否稅前扣除。1自查有無將應(yīng)作資本化的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，作期間費(fèi)用支出的行為1自查有無將假按揭的利息支出在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支稅前扣除的行為。2自查有無沒有工會(huì)專用收據(jù)稅前扣除工會(huì)經(jīng)費(fèi)的行為。2自查有無將應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”的費(fèi)用計(jì)入企業(yè)期間費(fèi)用的行為。3自查企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不能提供確實(shí)記錄和有效合法單據(jù)，在稅前扣除的行為。3自查企業(yè)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)合補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，是否超標(biāo)準(zhǔn)在稅前列支。自查企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)，不能提供相應(yīng)證明資料和證明其真實(shí)性合法憑證，是否稅前扣除。4自查企業(yè)購買計(jì)算機(jī)所附帶的軟件，單獨(dú)計(jì)價(jià)的，是否未作無形資產(chǎn)管理，計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。自查有無自用房產(chǎn)、出租用房產(chǎn)不及時(shí)從“開發(fā)成本”結(jié)轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)”，而是混入“開發(fā)產(chǎn)品”科目中，直接多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的行為。自查有無在未取得建筑商合法憑證的前提下，將預(yù)計(jì)建筑成本轉(zhuǎn)為銷售成本的行為自查有無混淆分清成本負(fù)擔(dān)的對象，年終把當(dāng)年度成本、費(fèi)用全部列入已完工產(chǎn)品成本的行為。1發(fā)生自查有無發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)，只沖記收入，不沖減已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的行。自查有無整體資產(chǎn)置換重組業(yè)務(wù)，未按規(guī)定確認(rèn)收益申報(bào)納稅的行為。自查有無隱匿、截留投資期應(yīng)有收益，少申報(bào)納稅的行為。1自查有無提前彌補(bǔ)股權(quán)轉(zhuǎn)讓投資損失的行為。（三）以發(fā)票報(bào)銷方式或定額發(fā)放的交通補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助、加班補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，是否未代扣代繳個(gè)人所得稅。（七）為管理人員購買住房，支付房款，是否未并入雇員工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。開發(fā)用地在開發(fā)期間是否未按規(guī)定計(jì)征土地使用稅。第四條規(guī)定對商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。（不含）以前，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后相關(guān)費(fèi)用稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[2007]305號）規(guī)定，企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，均屬于企事業(yè)單位的工資薪金支出，應(yīng)一律計(jì)入企事業(yè)單位的工資總額，按照計(jì)稅工資或工效掛鉤工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除。用以后年度的借款償還以前年度的投資款，以后年度的借款利息按上述規(guī)定也應(yīng)資本化。第二篇：2011年納稅自查提綱2011年納稅自查提綱（自查提綱按通用提綱和行業(yè)提綱列示）材料1：通用自查提綱自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面自查。3．向客戶收取的價(jià)外收費(fèi)未依法納稅。（三）按稅法規(guī)定負(fù)有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。4．內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)5．是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。8．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。（三）關(guān)聯(lián)交易方面是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。三、房產(chǎn)稅（一）自行建造的自用房產(chǎn)交付使用后，是否長期掛“在建工程”，既不辦理竣工結(jié)算，也未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。（五）資產(chǎn)評估增值是否按照評估后房屋原值繳納房產(chǎn)稅。（八）將出租房產(chǎn)視同自用房產(chǎn)，少繳房產(chǎn)稅。（三）開發(fā)用地在開發(fā)期間是否未按規(guī)定計(jì)征土地使用稅。五、