【正文】 目，抵減應(yīng)付工程款，從而達到少計收入的行為。1自查開發(fā)企業(yè)有無將更名費、拖交房款押金、罰息收入、沒收的違約保證金、定金等收入記入往來賬戶的行為。自查有無將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵、對外投資、分配給投資者，未視同銷售的行為。自查有無整體轉(zhuǎn)讓“樓花”不作收入，即將部分樓的開發(fā)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓給其他具有開發(fā)資質(zhì)的企業(yè)，按照約定收取轉(zhuǎn)讓費，卻不按規(guī)定作收入，而是掛往來賬，甚至私設(shè)賬外賬的行為。（一）收入項目自查有無已辦妥移交手續(xù)，按合同協(xié)議應(yīng)全部收回售房款，因購房者原因未及時收回的，采取不及時入賬的方式推遲收入的確認或者隱瞞收入的行為。、設(shè)計、施工等勞務(wù)費，是否未按規(guī)定代扣營業(yè)稅。（3）以明顯低于市場的價格出租給關(guān)聯(lián)方，未按規(guī)定計稅。（4）自建住房低價銷售給本單位內(nèi)部職工或有經(jīng)濟利益往來的單位和個人，是否未按市場價足額申報納稅。；，是否不及時收取售房款，或者部分售房款由中介服務(wù)機構(gòu)收取并開具發(fā)票或收據(jù)，開發(fā)企業(yè)未計入收入；，開發(fā)企業(yè)在收到首付款，銀行按揭貸款到賬后，是否未按規(guī)定計稅；是否將收到的按揭款項以銀行貸款的名義記入“短期借款”賬戶，不做收入。（3）總機構(gòu)有無將分支機構(gòu)的未完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入合并計入；（4）私改規(guī)劃，增加銷售面積的收入是否未按規(guī)定入賬；（5）銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨開具收款收據(jù)，取得的收入是否未按規(guī)定入賬；（6）拆遷補償支出是否未按規(guī)定確認收入，是否按補償標準面積的工程成本價與超出補償面積部分的差價款之和計算繳納營業(yè)稅；（7）是否采取包銷低價開票方式，少計收入。第一篇：房地產(chǎn)企業(yè)納稅自查輔導(dǎo)提綱房地產(chǎn)企業(yè)納稅自查輔導(dǎo)提綱一、營業(yè)稅營業(yè)稅自查應(yīng)全面自查各種應(yīng)稅收入的合理性、完整性和及時性。（與包銷商簽訂一個價格較低的包銷合同，按約定的包銷價格開具發(fā)票，高于包銷價格的房款由包銷商收取并開具發(fā)票或收據(jù)，未計入收入。，先以經(jīng)營性租賃方式租出或以融資租賃方式租出以后再出售的，租賃期間取得的價款是否按租金確認收入，出售時是否再按銷售資產(chǎn)確認收入。（5）將公共配套設(shè)施無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的，是否未按規(guī)定申報納稅。、代客裝修、清潔等取得的收入以及材料銷售收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和固定資產(chǎn)出租收入是否未按規(guī)定申報納稅。自查有無將已完工的產(chǎn)品進行出租，不按規(guī)定確認收入，并將實際取得的租金或營業(yè)收入在帳外循環(huán)或記入關(guān)聯(lián)企業(yè)的行為。自查有無先租后售的收取的租金不記收入的行為。自查有無代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的材料、下腳料、報廢工程或產(chǎn)品的殘料、按合同留歸開發(fā)企業(yè)所有的，不作收入處理的行為。1自查有無為減少產(chǎn)權(quán)過戶時雙方應(yīng)繳納的各項稅費，采取虛報成交金額，協(xié)議少開或不開發(fā)票的手段，實現(xiàn)“雙偷稅”的行為。1自查有無以房抵債，以完工房地產(chǎn)抵付借款、銀行貸款的行為不視銷售的行為1自查有無以商品房抵付回租租金，換取其他單位、個人的非貨幣資產(chǎn)的行為。2自查有無采取委托銷售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，部分售房款由中介服務(wù)機構(gòu)收取并開具發(fā)票或收據(jù)，開發(fā)企業(yè)隱匿收入的行為。2自查有無將商品房低價銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)系戶，少確認銷售收入的行為。3借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)長期掛“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等往來賬務(wù)，不按照獨立企業(yè)往來結(jié)算應(yīng)收利息。自查有無混淆預(yù)售收入與銷售收入的概念，選擇預(yù)售收入轉(zhuǎn)銷售收入的時機，達到拖延納稅的目的的行為。（三）開發(fā)成本項目自查有無將將購進土地進行三通一平后，進行評估，虛增土地成本，計入開發(fā)成本的行為。自查有無在簽訂建筑安裝合同時，已經(jīng)將附屬工程、水電工程、屋面防水工程等包括在合同總價款中，在工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本時，又就這些單項簽訂虛假合同，或者建材發(fā)票重復(fù)進入開發(fā)成本的行為。利用成本核算特點，通過加大早期單位預(yù)算造價達到少繳企業(yè)所得稅的目的的行為。實際工作中存在開發(fā)產(chǎn)品完工后，工程的結(jié)算成本仍然無法最終確定的情況，開發(fā)企業(yè)可以按照國稅發(fā)[2006]31號第三十二條規(guī)定預(yù)提成本費用計入完工產(chǎn)品的計稅成本。除此之外的建造成本費用以及其他應(yīng)當取得但未取得合法憑據(jù)的，不得計入計稅成本。1自查有無代收代付性質(zhì)收費的相關(guān)支出列支成本的行為。1自查有無利用虛假境外工程設(shè)計合同、發(fā)票等方式，虛列設(shè)計費，增大開發(fā)成本的行為。（四）期間費用稅前扣除項目自查有無將開發(fā)費用列入期間費用的行為。自查有無將應(yīng)由用戶承擔的各項支出作為費用在稅前扣除的行為。1自查企業(yè)為其他納稅人提供與本企業(yè)納稅收入無關(guān)的貸款擔保，被擔保方不能還貸而由擔保方承擔的本息，是否稅前扣除。1自查有無將應(yīng)作資本化的固定資產(chǎn)大修理費用，作期間費用支出的行為1自查有無將假按揭的利息支出在財務(wù)費用中列支稅前扣除的行為。2自查有無沒有工會專用收據(jù)稅前扣除工會經(jīng)費的行為。2自查有無將應(yīng)計入“應(yīng)付福利費”的費用計入企業(yè)期間費用的行為。3自查企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不能提供確實記錄和有效合法單據(jù)，在稅前扣除的行為。3自查企業(yè)繳納的補充養(yǎng)老保險合補充醫(yī)療保險，是否超標準在稅前列支。自查企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費、會議費、董事會費，不能提供相應(yīng)證明資料和證明其真實性合法憑證，是否稅前扣除。4自查企業(yè)購買計算機所附帶的軟件，單獨計價的，是否未作無形資產(chǎn)管理，計入管理費用稅前扣除。自查有無自用房產(chǎn)、出租用房產(chǎn)不及時從“開發(fā)成本”結(jié)轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)”，而是混入“開發(fā)產(chǎn)品”科目中，直接多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的行為。自查有無在未取得建筑商合法憑證的前提下，將預(yù)計建筑成本轉(zhuǎn)為銷售成本的行為自查有無混淆分清成本負擔的對象，年終把當年度成本、費用全部列入已完工產(chǎn)品成本的行為。1發(fā)生自查有無發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)，只沖記收入，不沖減已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的行。自查有無整體資產(chǎn)置換重組業(yè)務(wù)，未按規(guī)定確認收益申報納稅的行為。自查有無隱匿、截留投資期應(yīng)有收益，少申報納稅的行為。1自查有無提前彌補股權(quán)轉(zhuǎn)讓投資損失的行為。（三）以發(fā)票報銷方式或定額發(fā)放的交通補貼、誤餐補助、加班補助、通訊費補貼等，是否未代扣代繳個人所得稅。（七）為管理人員購買住房，支付房款，是否未并入雇員工資、薪金所得計征個人所得稅。開發(fā)用地在開發(fā)期間是否未按規(guī)定計征土地使用稅。第四條規(guī)定對商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。（不含）以前，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后相關(guān)費用稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[2007]305號）規(guī)定，企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標準內(nèi)，為員工報銷的燃油費，均屬于企事業(yè)單位的工資薪金支出，應(yīng)一律計入企事業(yè)單位的工資總額，按照計稅工資或工效掛鉤工資標準進行稅前扣除。用以后年度的借款償還以前年度的投資款，以后年度的借款利息按上述規(guī)定也應(yīng)資本化。第二篇：2011年納稅自查提綱2011年納稅自查提綱（自查提綱按通用提綱和行業(yè)提綱列示）材料1：通用自查提綱自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面自查。3．向客戶收取的價外收費未依法納稅。（三）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應(yīng)納稅所得稅計稅。6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。4．內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機關(guān)備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)5．是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。8．是否存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調(diào)整。12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進行稅前扣除。16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑醋骷{稅調(diào)整。（三）關(guān)聯(lián)交易方面是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。三、房產(chǎn)稅（一）自行建造的自用房產(chǎn)交付使用后，是否長期掛“在建工程”，既不辦理竣工結(jié)算，也未申報繳納房產(chǎn)稅。（五）資產(chǎn)評估增值是否按照評估后房屋原值繳納房產(chǎn)稅。（八）將出租房產(chǎn)視同自用房產(chǎn)，少繳房產(chǎn)稅。（三）開發(fā)用地在開發(fā)期間是否未按規(guī)定計征土地使用稅。五、