【正文】 付。（2）購(gòu)買支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。（3）規(guī)范收入退庫(kù)管理。直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶，規(guī)劃方案《財(cái)政國(guó)庫(kù)深化管理方案》。基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃需逐級(jí)上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核后報(bào)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門審批。上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過(guò)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。（包括政府非稅收入?yún)R繳專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶），政府非稅收入?yún)R繳專戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶繳款，預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。（四）積極穩(wěn)妥原則。（二）規(guī)范操作原則。一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我縣實(shí)際，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革應(yīng)遵循以下原則：（一）監(jiān)督管理原則。合理確定財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的收支都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，另一方面要確保我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革能夠穩(wěn)步推進(jìn)、取得實(shí)效，因此，改革必須做到整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施、先行試點(diǎn)、逐步推開(kāi)。，用于記錄、核算和反映財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。（二）建立分月用款計(jì)劃制度分月用款計(jì)劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算(或預(yù)算執(zhí)行控制數(shù))，按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能（經(jīng)濟(jì)）科目、支付方式進(jìn)行編制。（三）規(guī)范收入收繳程序：財(cái)政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。直接繳庫(kù)的非稅收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。涉及從國(guó)庫(kù)退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定執(zhí)行；涉及預(yù)算外資金退庫(kù)的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專戶退庫(kù)。（3）零星支出，指預(yù)算單位購(gòu)買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購(gòu)目錄》所列項(xiàng)目以外，且限額標(biāo)準(zhǔn)以下的支出。（1）財(cái)政直接支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)自行開(kāi)具支付令，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。（1）財(cái)政直接支付程序。財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計(jì)劃生成授權(quán)支付(清算)額度清單，并在執(zhí)行月份開(kāi)始前通知人民銀行國(guó)庫(kù)部門和代理銀行；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開(kāi)具支付令；代理銀行通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶清算。（一）深化預(yù)算編制改革。（三）建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付清算系統(tǒng)。充分發(fā)揮財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付和賬務(wù)集中支付結(jié)算的各自優(yōu)勢(shì)，縣支付結(jié)算中心承擔(dān)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)職能，具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，利用現(xiàn)有操作平臺(tái)和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付信息和會(huì)計(jì)核算信息的共享。人民銀行要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，情況復(fù)雜。（二）規(guī)范財(cái)政性資金賬戶管理。（四）嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。財(cái)政部門和人民銀行除做好系統(tǒng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)外，要切實(shí)做好對(duì)預(yù)算單位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；代理銀行也要在本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能。實(shí)行“財(cái)政資金三不變”原則，即財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付后，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財(cái)務(wù)管理權(quán)限和會(huì)計(jì)核算權(quán)限。（三）便利透明原則。二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的總體框架為：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，將所有財(cái)政資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。：財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳。（2）集中匯繳程序。（四）規(guī)范支出撥付程序。（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出。由財(cái)政部門開(kāi)具支付令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出為未納入財(cái)政直接支付管理的購(gòu)買支出和零星支出。預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在財(cái)政直接支付額度內(nèi)向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)；財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無(wú)誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國(guó)庫(kù)部門；代理銀行從財(cái)政零余額賬戶向收款人付款后，與國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行清算。追加的授權(quán)支付，按規(guī)定程序生成授權(quán)支付(清算)額度清單，及時(shí)通知人民銀行國(guó)庫(kù)部門和代理銀行。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算編制，認(rèn)真測(cè)算支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算、財(cái)政部門確定的財(cái)政直接支付及財(cái)政授權(quán)支付支出范圍編制分月用款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，并嚴(yán)格按照用款計(jì)劃辦理各項(xiàng)財(cái)政資金的支付，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率。第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作總結(jié)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作總結(jié)今年以來(lái)，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，國(guó)庫(kù)科全體同志深入貫徹落實(shí)科學(xué)的發(fā)展觀，不斷增強(qiáng)服務(wù)觀念和大局意識(shí)，按照局中心工作和本職工作要求，以推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理體制改革為中心，努力完成各項(xiàng)工作任務(wù)，推進(jìn)全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。支出方面，加強(qiáng)對(duì)支出的控制分析，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的支出原則，合理調(diào)度國(guó)庫(kù)資金，千方百計(jì)保障工資性支出和教育、民生等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出需要。其中：稅收收入完成15000萬(wàn)元，占預(yù)算的53%，增長(zhǎng)30%；財(cái)政總支出完成34000萬(wàn)元，增長(zhǎng)14%。完善支付信息系統(tǒng)和財(cái)政管理核算信息系統(tǒng)，提高資金支付和會(huì)計(jì)核算效率。預(yù)算單位已全部安裝開(kāi)通了國(guó)庫(kù)集中支付終端并正常運(yùn)行。當(dāng)然，在具體工作中，還存在著一些問(wèn)題和不足，如預(yù)算執(zhí)行及分析質(zhì)量還不夠高、國(guó)庫(kù)集中支付改革還有待完善等，在今后的工作中我們將努力改進(jìn)。工作打算為：（一）完善預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)管理工作。加強(qiáng)收入組織調(diào)度，及時(shí)掌握收入入庫(kù)動(dòng)態(tài)；從嚴(yán)控制支出，合理調(diào)度財(cái)政資金，努力保證重點(diǎn)支出需要和其他社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)