【正文】 第一篇：財政國庫深化管理方案 為進(jìn)一步深化我縣財政國庫管理體制改革，規(guī)范財政收支行為，加強(qiáng)財政收支管理監(jiān)督，提高財政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳等部門關(guān)于浙江省財政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財政廳有關(guān)財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)意見，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本試點(diǎn)方案，財政國庫深化管理方案。一、財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則我縣財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步加強(qiáng)財政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)展要求，結(jié)合我縣實(shí)際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我縣財政國庫管理體制改革應(yīng)遵循以下原則：（一）監(jiān)督管理原則。實(shí)行“財政資金三不變”原則，即財政國庫集中支付后，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財務(wù)管理權(quán)限和會計核算權(quán)限。通過改變財政資金的賬戶設(shè)置及收繳和撥付方式，實(shí)現(xiàn)對財政資金活動全過程的有效監(jiān)管，增強(qiáng)財政收支活動的透明度。（二）規(guī)范操作原則。合理確定財政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，使各項財政資金的收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。（三）便利透明原則。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時和便利，同時，提高財政支出的透明度，實(shí)現(xiàn)對財政資金支出活動全過程的有效監(jiān)管。（四）積極穩(wěn)妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，另一方面要確保我縣財政國庫集中支付改革能夠穩(wěn)步推進(jìn)、取得實(shí)效，因此，改革必須做到整體設(shè)計、分步實(shí)施、先行試點(diǎn)、逐步推開。二、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。（一）建立國庫單一賬戶體系*縣支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預(yù)算內(nèi)資金和納入財政預(yù)算管理的政府性基金(以下統(tǒng)稱預(yù)算資金)的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶的支付清算。（包括政府非稅收入?yún)R繳專戶和預(yù)算外資金財政專戶），政府非稅收入?yún)R繳專戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶繳款，預(yù)算外資金財政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。，用于記錄、核算和反映財政直接支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行支付清算。，用于記錄、核算和反映實(shí)行財政授權(quán)支付的資金活動，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行支付清算。，經(jīng)同級人民政府或財政部門批準(zhǔn)，由財政部門開設(shè)特設(shè)專戶進(jìn)行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項的資金活動。上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會計核算保持一致，相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實(shí)現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。（二）建立分月用款計劃制度分月用款計劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算(或預(yù)算執(zhí)行控制數(shù))，按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能（經(jīng)濟(jì)）科目、支付方式進(jìn)行編制。經(jīng)財政部門批復(fù)的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據(jù)?！?1 』『 2 』『 3 』『 4 』預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時間前將次月的用款計劃報財政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行?；鶎宇A(yù)算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預(yù)算單位審核后報財政國庫管理部門審批。（三）規(guī)范收入收繳程序：財政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。：財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。：（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶，規(guī)劃方案《財政國庫深化管理方案》。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。（2）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機(jī)關(guān)通過政府非稅收入?yún)R繳專戶繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。（3）規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行；涉及預(yù)算外資金退庫的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專戶退庫。（四）規(guī)范支出撥付程序。按照政府支出分類科目標(biāo)準(zhǔn)及支付管理的需要，具體分為：（1）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。（2）購買支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項目等支出。（3）零星支出，指預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項目以外，且限額標(biāo)準(zhǔn)以下的支出。（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實(shí)行財政直接支付和財政授權(quán)支付。（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出，（轉(zhuǎn)移支付）以及適宜實(shí)行財政直接支付的其他支出。（2）財政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財政授權(quán)支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，由財政部門另行制定。（1）財政直接支付程序。預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計劃，在財政直接支付額度內(nèi)向財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請；財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財政專戶進(jìn)行清算。工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。（2）財政授權(quán)支付程序。財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計劃生成授權(quán)支付(清算)額度清單，并在執(zhí)行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與國庫單一賬戶、預(yù)算外財政專戶清算。追加的授權(quán)支付，按規(guī)定程序生成授權(quán)支付(清算)額度清單，及時通知人民銀行國庫部門和代理銀行?！?】【2】【3】【4】三、財政國庫管理制度改革的配套措施建立現(xiàn)代財政國庫管理制度，是一項十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。為保證改革的順利進(jìn)行，必須做好制度性和操作性的基礎(chǔ)工作。（一）深化預(yù)算編制改革。在全面推行部門預(yù)算制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，使所有財政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施