【正文】 大量資金，這為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)辟了新的廣闊的投資渠道，可以為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供固定的資金存變量和長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益。我國(guó)資本市場(chǎng)的建立時(shí)間短，市場(chǎng)運(yùn)行不規(guī)范，監(jiān)督管理不到位，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大大高于西方成熟股市的風(fēng)險(xiǎn)，且資本市場(chǎng)發(fā)育不完全，可供養(yǎng)老保險(xiǎn)基金選擇的投資渠道和投資組合種類(lèi)少。這是我國(guó)當(dāng)前最重要的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的常規(guī)性投資渠道，由于有國(guó)家信用的擔(dān)保，它們?cè)诎踩苑矫孑^其他投資工具具有明顯優(yōu)勢(shì)；尤其是國(guó)債，它一般可以認(rèn)為是零風(fēng)險(xiǎn)的，安全性好，利息所得免稅，在收益性上優(yōu)于銀行存款，這也是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資于國(guó)債長(zhǎng)期居高不下的重要原因。在養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳方面，新經(jīng)濟(jì)組織的職工要和國(guó)企職工一視同仁。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過(guò)盤(pán)活國(guó)有資產(chǎn)(包括居民的福利住房)等方式籌集資金解決。所以，中國(guó)要解決當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)，首先要轉(zhuǎn)變建制理念，降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率，提高社會(huì)和個(gè)人在養(yǎng)老方面的責(zé)任。第三，發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄功能，鼓勵(lì)農(nóng)民中收入較高的群體參加商業(yè)保險(xiǎn)。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未健全之前，仍應(yīng)該努力維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強(qiáng)青少年尊老孝敬的思想教育，維護(hù)良好的社會(huì)道德規(guī)范，保障老年人的權(quán)益。由于缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過(guò)程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。有些地方政府從自身利益出發(fā)，隨意提高繳費(fèi)比例，降低支出水平，既增加了企業(yè)和工人的負(fù)擔(dān)，又損害了養(yǎng)老保險(xiǎn)受益者的利益。全國(guó)社保基金理事會(huì)繼２００２年評(píng)選出６家投資管理人之后，２００４年又增加了包括易方達(dá)在內(nèi)的３家基金管理公司和中國(guó)國(guó)際金融有限公司共４家社?；鹜顿Y管理人。根據(jù)２００１年公布的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》）的規(guī)定，社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買(mǎi)賣(mài)國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券。(4)提前退休帶來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支剪刀差。[2]其二，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)拖欠、拒繳嚴(yán)重，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。盡管新制度的框架符合我國(guó)的長(zhǎng)期利益，卻因缺乏現(xiàn)實(shí)政治的、法律的、經(jīng)濟(jì)的扎實(shí)準(zhǔn)備與預(yù)案籌劃，不僅未能真正解決原有體制下存在的基金不足問(wèn)題，而且還帶來(lái)了沉重的轉(zhuǎn)制成本。導(dǎo)致這一債務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因在于我們?cè)谧陨隙碌母母镏?，采取了急于求成的推進(jìn)方式。據(jù)專(zhuān)家預(yù)測(cè)，統(tǒng)籌基金在未來(lái)25年間將出現(xiàn)收不抵支的情況，年均717億元，；按現(xiàn)行退休年齡推算，赤字運(yùn)行年限將延長(zhǎng)28年，年平均1030億元。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的主要問(wèn)題（一）農(nóng)民未被納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口約占全國(guó)人口的80%左右，但是長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)民并未被納入到社會(huì)保障的范疇中去，相較于城市人口的社會(huì)保障由國(guó)家和社會(huì)承擔(dān)，農(nóng)村人口則由農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)。養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國(guó)較普遍實(shí)行的一種制社會(huì)保障度。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。第一篇：關(guān)于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善的論文目錄引言........................................................................2一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的含義及特征....................................2(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念.............................................2(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義.............................................2(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn).............................................2二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的主要問(wèn)題...........................3(一)農(nóng)民未被納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系..............................3(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付危機(jī)....................................3(三)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金低投資收益率........................4(四)資金的籌集和管理存在漏洞..............................5三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要措施...........................6(一)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面.......................................6(二)深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，緩解支付危機(jī)...............6(三)健全籌資模式，進(jìn)行多渠道投資........................7(四)完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制........................9 結(jié)論........................................................................10 注釋........................................................................11 參考文獻(xiàn)..................................................................12 論文摘要..................................................................13引言養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)社會(huì)保障制度體系中最為重要的組成部分，目前我國(guó)人口老齡化問(wèn)題非常嚴(yán)重，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性更顯得尤為突出，雖然我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革取得了不小的成就，但是從近幾年的實(shí)踐來(lái)看，也暴露出一些不可忽視的問(wèn)題。(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義這一概念主要包含以下三層含義：[1]退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的。(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)一般具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)領(lǐng)取養(yǎng)老金。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付危機(jī)由勞動(dòng)和社會(huì)保障部法制司、社會(huì)保險(xiǎn)研究所和博時(shí)基金管理公司共同發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測(cè)算與管理》報(bào)告書(shū)中指出，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)正面臨著比較嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。盡管當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付危機(jī)是全世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的共同問(wèn)題，但比較其他國(guó)家而言，由于我國(guó)特殊的歷史根源以及目前的現(xiàn)實(shí)條件，我國(guó)的這一財(cái)務(wù)危機(jī)顯得尤為嚴(yán)重。改革前，由于“文革”的破壞，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)退化為單位保障，雖然在“文革”結(jié)束后也出臺(tái)了一些恢復(fù)性的制度規(guī)定，但是單位自保的狀態(tài)并沒(méi)有改變，還未實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌。(2)基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。其三，企業(yè)少報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)上繳基數(shù)。由于提前退休現(xiàn)象對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當(dāng)前我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)危機(jī)的主要根源。其中，銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于５０％，企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于１０％，證券投資基金、股票投資的比例不得高于４０％，且不允許投入高風(fēng)險(xiǎn)高收益的項(xiàng)目。投資機(jī)構(gòu)過(guò)多使有限的養(yǎng)老基金投資過(guò)于分散，由于當(dāng)前我國(guó)投資工具還比較單一，投資機(jī)構(gòu)缺乏大規(guī)模、高質(zhì)量基金運(yùn)作的豐富經(jīng)驗(yàn)，容易形成重復(fù)投資或相反投資，從而降低基金投資效益。（四）資金的籌集和管理存在漏洞養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有三種模式：一種是用一部分在勞動(dòng)者退休期間正在工作的一代人創(chuàng)造的財(cái)富來(lái)支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動(dòng)者通過(guò)在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個(gè)機(jī)構(gòu)集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當(dāng)期繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個(gè)人賬戶當(dāng)中去。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不能真正做到專(zhuān)款專(zhuān)用，經(jīng)常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。(二)深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，緩解支付危機(jī)。只有這樣，才能為其他層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)提供發(fā)展的空間，才能減輕企業(yè)繳費(fèi)壓力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力。一方面要擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，提高資金來(lái)源。另一方面，要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。但是我國(guó)現(xiàn)在的國(guó)債品種比較單一、期限結(jié)構(gòu)不盡合理、并對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)很敏感，收益率也較低。因此，我們可參照國(guó)際慣例，采取由少到多、逐步推進(jìn)的戰(zhàn)略，允許養(yǎng)老金在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，有條件、有步驟、有限度地進(jìn)入證券市場(chǎng)，主要購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)小、收益穩(wěn)定的證券投資基金或新股。但是，我們這里說(shuō)的將社會(huì)保障基金轉(zhuǎn)入國(guó)家長(zhǎng)期基礎(chǔ)建設(shè)并不等于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)國(guó)債的結(jié)果是基金投資的項(xiàng)目決定權(quán)仍然掌握在政府手中，而經(jīng)驗(yàn)表明，大部分由政府主管的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)效率極低，容易造成浪費(fèi)，這對(duì)于安全性要求非常高的社會(huì)保障基金來(lái)說(shuō)是致命的。由于受信用風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制、產(chǎn)業(yè)分布及養(yǎng)老金投資法規(guī)等因素的影響，大多數(shù)國(guó)家養(yǎng)老金都是在上世紀(jì)７０年代以后才開(kāi)始涉足國(guó)際投資的。，提高投資效益。為避免重復(fù)投資，國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投資銀行的投資工具、投資收益和投資渠道有一個(gè)不同于現(xiàn)有基金管理公司和一般性商業(yè)銀行的規(guī)定，并在稅收政策等方面予以優(yōu)惠，以促使其努力開(kāi)發(fā)新型投資工具，積極吸引國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀的投資管理人才。選擇基金管理人采取市場(chǎng)化的原則，考察基金公司以往業(yè)績(jī)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的設(shè)計(jì)以及投資理念、人員結(jié)構(gòu)等。投資的收益擔(dān)保有助于維護(hù)投保人的利益，但是，嚴(yán)格的投資收益規(guī)定也會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)面效應(yīng)。但考慮到我國(guó)具體情況，擔(dān)保水平不宜過(guò)高，只需達(dá)到正收益即可。由多個(gè)監(jiān)管主體和制衡機(jī)制構(gòu)成了多元監(jiān)管模式,它具備保值增值養(yǎng)老金的潛力,并有可能避免利益集團(tuán)的產(chǎn)生,因而比一元模式穩(wěn)定。養(yǎng)老金由財(cái)政專(zhuān)戶直接轉(zhuǎn)入管理中心下設(shè)的若干家投資公司賬戶，按照共同基金的模式進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，保管公司負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的保管、收益分配并受社保機(jī)構(gòu)的委托進(jìn)行劃撥支付。隨著社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷健全，應(yīng)該適時(shí)加快中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展，在養(yǎng)老保險(xiǎn)金監(jiān)管方面確立第三方監(jiān)管的有效模式。盡管對(duì)外部審計(jì)的范圍和質(zhì)量的要求不同，但幾乎每個(gè)國(guó)家都要求對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行外部審計(jì)，我國(guó)也不例外，必須建立起一套完整的外部審計(jì)制度和機(jī)構(gòu)。需強(qiáng)調(diào)說(shuō)明的是，法定的年齡界限（各國(guó)有不同的標(biāo)準(zhǔn)）才是切實(shí)可行的衡量標(biāo)準(zhǔn)。參 考 文 獻(xiàn)葉響群：《中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障：困境與抉擇》，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2004版。金袋鼠叢書(shū)編委會(huì)：《養(yǎng)老保險(xiǎn)法律手冊(cè)》，中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社2005年版。論 文 摘 要本文對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的現(xiàn)狀進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析,從存在的問(wèn)題入手，提出擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍；緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付危機(jī)，因?yàn)橹Ц段C(jī)是全世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的共同問(wèn)題，但比較其他國(guó)家而言，由于我國(guó)特殊的歷史根源以及目前的現(xiàn)實(shí)條件，我國(guó)的這一財(cái)務(wù)危機(jī)顯得尤為嚴(yán)重；健全籌資模式，提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入市、投資國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大對(duì)國(guó)際資本市場(chǎng)的投資等進(jìn)行多渠道投資；完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制，嚴(yán)格篩選基金托管人、健全養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管體制、構(gòu)建多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式，以及加快中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展等，對(duì)養(yǎng)我國(guó)老保險(xiǎn)制度提出了改革和完善的建議。到目前為止，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)已有20多年的歷史，大體劃分為四個(gè)階段。1991年民政部原農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《基本方案》)，確定了以縣為基本單位開(kāi)展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的原則，1992年起農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在全國(guó)各地推廣開(kāi)來(lái)。2005年，黨的十六屆五中全會(huì)表明了中央政策決策層對(duì)社會(huì)和諧協(xié)調(diào)發(fā)展的重視，尤其反映了領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)農(nóng)民等弱勢(shì)階層的生活質(zhì)量下降和收人差距擴(kuò)大的關(guān)注。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施情況本文選取了1999～2007年城鎮(zhèn)和農(nóng)村地區(qū)參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本情況的數(shù)據(jù)，通過(guò)城鎮(zhèn)和農(nóng)村地區(qū)的對(duì)比，揭示農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施情況。(2)農(nóng)村參保人數(shù)在2000年出現(xiàn)一個(gè)陡然的下滑，％，這是由于官方對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的態(tài)度發(fā)生了動(dòng)搖。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，可算出，％，％，兩者差距非常大。(1)現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)未考慮到農(nóng)民群體角色的多樣化的問(wèn)題。《基本方案》規(guī)定，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集是以個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國(guó)家政策扶持?！痘痉桨浮芬?guī)定，實(shí)行個(gè)人賬戶儲(chǔ)備積累制，農(nóng)民個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和集體補(bǔ)助全部記在個(gè)人名下，個(gè)人養(yǎng)老賬戶屬于農(nóng)民個(gè)人所有。在一個(gè)相對(duì)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，農(nóng)民個(gè)人賬戶上的資金長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)。二是到期兌付的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金難“養(yǎng)老”。這點(diǎn)錢(qián)對(duì)于農(nóng)民養(yǎng)老來(lái)說(shuō)，幾乎不起作用。而征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)又偏低，因而對(duì)其要區(qū)別對(duì)待；對(duì)于純留地農(nóng)民，他們以土地收人作為自己生活的主要來(lái)源