【正文】 位的養(yǎng)老保險只處在社會統(tǒng)籌階段，個人繳費未與計發(fā)待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉(zhuǎn)移。由于國家在設(shè)計養(yǎng)老保險制度方案時，沒有把機關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老 保險制度各不一樣。這造成了吃社會統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象?？梢娺@樣的個人賬戶不是一個正規(guī)的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。政府、企業(yè)和個人本是三個不同的經(jīng)濟利益主體，個人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團內(nèi)部不同經(jīng)濟利益主體之間的法律關(guān)系。隨著社會保險法的出臺、我國經(jīng)濟實力的不斷加強、我國治國理念的越來越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過不斷的社會實踐和改革，我國的養(yǎng)老保險必將越來越成熟、越來越完善。可參照全國社?；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險公司、投資基金公司、信托投資公司等專業(yè)性公司的優(yōu)勢，具體運營養(yǎng)老保險基金。推進基金的投資運營，實現(xiàn)保值增值隨著養(yǎng)老保險基金規(guī)模的日益擴大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，把死的這部分資金投入運營，以應(yīng)對通貨膨脹的風(fēng)險，實現(xiàn)基金的保值增值。解決隱性債務(wù)，做實個人賬戶國家在解決隱性債務(wù)方面，已經(jīng)做了基礎(chǔ)性工作，那就是成立全國社?；鹄硎聲?，集中掌管由國家財政劃撥援助養(yǎng)老保險基金的資金以及國有股份公司上市減持之股份。其次，對于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險，可以分兩步走。要利用電視專題、廣播電臺、張貼標(biāo)語、咨詢服務(wù)等，大力宣傳養(yǎng)老保險政策法規(guī)，在全社會營造人人參加養(yǎng)老保險的氛圍。當(dāng)前，國家開始試點實施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險，從理論上會在幾年之內(nèi)將我國養(yǎng)老保險覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。但目前我國養(yǎng)老保險也愈來愈面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務(wù)和個人空賬等問題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度力不從心。如果人口老齡化危機不可逆轉(zhuǎn)，養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化，那么儲備養(yǎng)老金將無力挽救危局，這一模式將會破產(chǎn)。第三，有利于減少管理成本和風(fēng)險。統(tǒng)賬結(jié)合是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的簡稱，即社會統(tǒng)籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險制度。新加坡就是這一模式的現(xiàn)實例證。這一模式的優(yōu)缺點與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。這一模式有以下優(yōu)點：一是實行代際再分配可以較好地維護社會公平，有利于維護低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來的一系列問題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。第三層次是個人儲蓄性養(yǎng)老保險，指在國家宏觀調(diào)控下，勞動者個人基于自身經(jīng)濟能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種養(yǎng)老保險方式。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和記錄個人賬戶。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)審核后，發(fā)給社會保險登記證件。農(nóng)村養(yǎng)老保險制度以“個人交費為主、集體補助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實行基金積累的個人賬戶模式。1998年至2001年，僅中央財政對基本養(yǎng)老保險補貼支出就達861億元。個人賬戶養(yǎng)老金可以繼承?；攫B(yǎng)老保險覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險費的義務(wù)。第一篇：養(yǎng)老保險制度背景1984年，中國各地進行養(yǎng)老保險制度改革。目前，企業(yè)的繳費比例為工資總額的20%左右，個人繳費比例為本人工資的8%。對于新制度實施前參加工作、實施后退休的職工，還要加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。目前，基本實現(xiàn)了基本養(yǎng)老金由社會服務(wù)機構(gòu)（如銀行、郵局）發(fā)放，2001年基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放率達到98%。從2009年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作。用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。多層次的養(yǎng)老保險制度多層次的養(yǎng)老保險制度是指我國在經(jīng)濟不發(fā)達的情況下，為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障生活和安定社會的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟條件的需求，以利于勞動生產(chǎn)率的提高，而建立的國家基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度。實行多層次的養(yǎng)老保險制度的意義在于：它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時，適當(dāng)控制國家法定基本養(yǎng)老保險待遇水平的增長，從而維系一個能健康運行、長遠(yuǎn)發(fā)展的養(yǎng)老保險制度。此模式的缺點在于只考慮短期收支平衡，當(dāng)老齡化嚴(yán)重時，在職一代的繳費壓力會比較大，繳費負(fù)擔(dān)重時會出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵在職人員多繳費儲蓄養(yǎng)老金，也不會給財政帶來養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的折中，社會保障稅的一部分用來支付當(dāng)期接受者的保險金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來的保險金。兩個賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。第四，可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的問題。第二，這一模式要求儲備養(yǎng)老金有充足的來源，足夠支撐這一模式正常運行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。而農(nóng)村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險剛剛開始試點，任務(wù)艱巨。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。三是加強聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。第一步先將養(yǎng)老保險提升為省級統(tǒng)籌，這是進一步完善社會保障制度，走向全國統(tǒng)一的重要一步。但決不能增加企業(yè)和職工個人的繳費負(fù)擔(dān)，因為我國公民收入尚屬較低水平，而其繳費比例，繳費金額已經(jīng)很高了。一是將養(yǎng)老保險基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報的長期投資領(lǐng)域，以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益[10]。在條件成熟的情況下，再成立專門的養(yǎng)老保險基金運營公司，直接證券市場投資。篇二：中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的問題中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的問題(一)個人賬戶制度設(shè)計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率目前養(yǎng)老保險個人賬戶設(shè)計欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對等，效率與公平未能有效結(jié)合。嚴(yán)格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險費應(yīng)屬于社會統(tǒng)籌基金，是一種公共財產(chǎn)。“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個人賬戶的基金)與個人賬戶基金結(jié)合形成的個人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個人獨立的經(jīng)濟法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費，而在社會保障部門未按規(guī)定記足個人賬戶時，個人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動的局面。無論企業(yè)多繳費還是職工個人多繳費，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴大，所以，企業(yè)和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。機關(guān)公務(wù)員及全額財政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險仍實行由國家財政統(tǒng)包。(3)養(yǎng)老金計發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織仍游離在基本養(yǎng)老保險制度之外。(2)在機關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統(tǒng)一。以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實現(xiàn)。(3)調(diào)整養(yǎng)老金。三是待遇調(diào)整幅度大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費工資是按原行業(yè)職工平均工資進行封頂?shù)模嬎阒笖?shù)時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。過渡性養(yǎng)老金的計算公式是：上月社平工資%繳費系數(shù)x指數(shù)x視同繳費年限(即工齡)。上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標(biāo)相脫節(jié)。(2)企業(yè)逃稅或逃費。目前經(jīng)濟體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。根據(jù)《社會保險費征收暫行條例》規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)既是養(yǎng)老保險費征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險有關(guān)業(yè)務(wù)。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個人不繳納保險費或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險費。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調(diào) 整。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達國家的兩倍還要高。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。因此我國養(yǎng)老保險制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。這是以社會保險與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計，必將促進老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：改革實踐階段（19781990）80初期，進行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。這個現(xiàn)象已經(jīng)持續(xù)了十年、二十年，所以電臺里的特邀嘉賓說“這個問題已經(jīng)講了好多年了，每年到年底就有媒體來找我約稿說這個事情，我都講的沒意思了......所以我認(rèn)為這是各地政府的一個明知故犯的預(yù)謀。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。政策說你能提取自己的部分，實際上你根本提取不了一分錢。醫(yī)療保險更黑，無論任何原因，只要你中斷一個月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。計劃經(jīng)濟階段那班退休人員，現(xiàn)在已達65歲仍有很多沒去見MA克思的，他們領(lǐng)取的退休金大部分就是現(xiàn)在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。其二、由于社會體制改革，不愿意繳納養(yǎng)老保險、不愿意被繼續(xù)蒙騙的私營企業(yè)、個體工商戶和自由職業(yè)者越來越多，公仆們設(shè)置的保險騙局資金無法維持下去，只好全國緩期5年發(fā)放退休費。歡迎轉(zhuǎn)載本文，讓大多數(shù)國人知道實情，不再被公仆們愚弄。首先是養(yǎng)老保險，這個金額是最大的，個人8%，即536元，單位22%，1475元。１２０。難怪很多公司都把基本工資開得很低，而提高獎金和補助，這樣可以把省下來的那部分保險作為福利發(fā)給個人。醫(yī)保的報銷政策是：對于門診，先由其個人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個人自負(fù)。與養(yǎng)老保險一樣，公司交的那部分醫(yī)療保險被國家給“劫富濟貧”了，與你沒有任何關(guān)系。再算上你個人賬戶里的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險以及公司和個人交的公積金總額，你一個月的實際收入為6129+536+134+938=7737元。公司可以給你發(fā)的補助為108821341577=8694元，這樣你的補助加上扣除社保后的工資一共為：8694+1099=9793元，這9793元扣掉所得稅1263元（據(jù)我所知很多公司這種福利和補助還可以避稅，姑且把這個算上吧，畢竟納稅是每個公民的義務(wù)）剩8530元，這就是你到手的現(xiàn)金。不知道這應(yīng)該是誰的悲哀。而30年后，中國老人將占到30%，總數(shù)是前無古人的3億。想必大家都清楚。這一點D很清楚，所以從一開始，公務(wù)員就不加入社保，D和D員是不會吃虧的。過渡性養(yǎng)老金=本人視同繳費帳戶/120，只有1994年1月以前參加工作且具有國家規(guī)定的連續(xù)工齡的人，或轉(zhuǎn)業(yè)軍人，或機關(guān)到企事業(yè)工作的人員才有此部分。指數(shù)化月平均繳費工資=全省上在崗職工月平均工資*本人平均繳費指數(shù)?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進行了探索。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設(shè)計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問