出納崗位核算培訓(xùn)課件-wenkub
2024-10-25 07 本頁面
【正文】 納崗位核算 第一節(jié) 出納崗位的核算概述 第二節(jié) 出納崗位的業(yè)務(wù)核算 第三節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù),第一節(jié) 出納崗位的核算概述,一、出納崗位的核算任務(wù) （一）貨幣資金核算 1．辦理現(xiàn)金收付，審核審批單據(jù) 2．辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票 3．認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié) 4．保管現(xiàn)金和有價(jià)證券 5．保管有關(guān)印章，登記注銷支票 6．復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算,（二）往來結(jié)算 1．辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù) 2．建立往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度,二、出納崗位的業(yè)務(wù)流程 （一）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程 1．現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程 2．現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程 3．現(xiàn)金存取及保管業(yè)務(wù)流程 4．憑證傳遞流程,（二）銀行存款收付業(yè)務(wù)流程 1．銀行收款業(yè)務(wù)流程 2．銀行付款業(yè)務(wù)流程 3．憑證傳遞流程,第二節(jié) 出納崗位的業(yè)務(wù)核算,一、庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 （一）庫存現(xiàn)金的總分類核算 “庫存現(xiàn)金”總分類科目的性質(zhì)、用途和結(jié)構(gòu)。每日業(yè)務(wù)終了應(yīng)結(jié)出余額，與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。 P6銀行存款收付業(yè)務(wù)的總分類核算練習(xí)。 有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)分別按人民幣和外幣設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行序時(shí)核算。 采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。 【例1.6】 某企業(yè)4月發(fā)生了如下業(yè)務(wù)。,【例1.7】 某企業(yè)4月發(fā)生了如下業(yè)務(wù)。,二、票據(jù) 票據(jù)的含義 票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。付款單位收到銀行匯票和解訖通知后，根據(jù)“銀行匯票委托書”存根聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他貨幣資金—銀行匯票存款 貸：銀行存款,付款單位辦理結(jié)算時(shí)，假定為購買材料支付貨款，且匯票款項(xiàng)有余額，應(yīng)根據(jù)“銀行匯票”第四聯(lián)“多余款收賬通知”和購貨發(fā)票等原始憑證編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 銀行存款 貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款,（2）收款單位的賬務(wù)處理。付款單位將承兌后的商業(yè)匯票交給銷貨單位后，根據(jù)有關(guān)原始憑證編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù),匯票到期支付票款后，根據(jù)有關(guān)原始憑證編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款 采用銀行承兌匯票結(jié)算，承兌申請(qǐng)人按規(guī)定向銀行支付承兌手續(xù)費(fèi)后，根據(jù)有關(guān)原始憑證借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)“銀行本票申請(qǐng)書”（單位留存聯(lián)）編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他貨幣資金—銀行本票存款 貸：銀行存款,企業(yè)持銀行本票與收款人結(jié)算后，根據(jù)發(fā)票、賬單等原始憑證編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金—銀行本票存款,（2）收款單位的賬務(wù)處理。 企業(yè)采購材料等簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，根據(jù)支票存根聯(lián)，借記“材料采購”等科目，貸記“銀行存款”科目。匯款單位的賬務(wù)處理分兩種情況：第一，匯款是為了進(jìn)行各種款項(xiàng)的結(jié)算，應(yīng)根據(jù)匯兌結(jié)算憑證的回單聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款,第二，匯款是到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，匯款開立臨時(shí)存款戶，應(yīng)根據(jù)匯兌結(jié)算憑證的回單聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他貨幣資金—外埠存款 貸：銀行存款,（2）收款單位的賬務(wù)處理。向銀行辦妥托收手續(xù)后，根據(jù)托收憑
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1