【正文】 本費(fèi)人執(zhí)收單位（蓋章） 經(jīng)辦人（簽章）備注：姓名：王敏（現(xiàn)金）報(bào)銷單年 月 日費(fèi)用類別 摘 要 現(xiàn)金（大寫） ￥ 備 注報(bào)銷人部門領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人相關(guān)原始憑證如下：領(lǐng) 款 單2008年3月5日領(lǐng)款部門生產(chǎn)車間用途生活困難補(bǔ)助姓 名徐云領(lǐng)款金額人民幣（大寫）貳仟元整單 位 領(lǐng) 導(dǎo) 批 示同意王振通意 見財(cái) 會(huì) 部 門 領(lǐng) 導(dǎo)同意意 見領(lǐng) 款 部 門 意 見同意￥簽 收領(lǐng) 款 人 年 月 日會(huì)計(jì)主管： 記賬 出納任務(wù)三：現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)資料： 2008年3月6日向銀行存入一筆銷貨款，金額為8 500元，其中：100元面額的80張，50元面額的10張。學(xué)生看數(shù)，同時(shí)不看鍵輸入數(shù)字，要求指法正確。15357練習(xí)。鍵位。中指指法：00、8鍵位。出 納 崗 位 實(shí) 訓(xùn)經(jīng)貿(mào)管理系會(huì)計(jì)教研室2011年11月模塊一：出納基本功訓(xùn)練實(shí)訓(xùn)目標(biāo)：通過本模塊的學(xué)習(xí)和練習(xí)，要求學(xué)生能使用計(jì)算器完成數(shù)據(jù)的計(jì)算處理，為出納及會(huì)計(jì)工作練就過硬的基本功。無(wú)名指指法：二、基本指法練習(xí)0140025135724680練習(xí)。模塊二：現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)訓(xùn)練本模塊業(yè)務(wù)涉及公司資料： 名稱：滄州市通達(dá)有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：220485839746382地 址、電 話：滄州市人民路158號(hào)07722896589開戶行及帳號(hào)：中國(guó)銀行滄州市人民路支行現(xiàn)金日記賬2008年3月初的余額為15 000元。根據(jù)上述資料填寫現(xiàn)金存款憑條。無(wú)附加信息，未設(shè)密碼?，F(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表年 月 日賬面余額實(shí)存金額清查結(jié)果說明盤盈盤虧單位負(fù)責(zé)人處理意見：備注： 盤點(diǎn)人（簽章）： 出納員（簽章）：現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表年 月 日賬面余額實(shí)存金額清查結(jié)果說明盤盈盤虧單位負(fù)責(zé)人處理意見：備注： 盤點(diǎn)人（簽章）： 出納員（簽章）：任務(wù)六：綜合業(yè)務(wù)2008年8月10日，經(jīng)理助理李迪因公從滄州赴廣州參加會(huì)議，預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)金1000元。16日18：00從廣州乘硬臥返回，票價(jià)275元，17日9：23回到滄州。附發(fā)票等4張（略）。16日13：00從長(zhǎng)沙乘硬臥到武漢，票價(jià)120元，16日17：00到達(dá)武漢。該公司規(guī)定外出辦事人員可以乘坐硬臥鋪，每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為70元，市內(nèi)交通費(fèi)15元（出差出發(fā)日及到達(dá)日不計(jì)），伙食補(bǔ)貼費(fèi)每天20元。請(qǐng)做出1月6日、3月9日、5月5日、12月31日的會(huì)計(jì)處理。學(xué)會(huì)銀行存款的清查方法及結(jié)果處理的方法。 企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料5 000元，支付進(jìn)項(xiàng)稅款850元，貨款共計(jì)5 850元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。其他貨幣資金同現(xiàn)金和銀行存款一樣，是企業(yè)可以作為支付手段的貨幣?！　°y行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按規(guī)定用于銀行匯票結(jié)算而存入銀行的款項(xiàng)。采購(gòu)員以外埠存款購(gòu)買材料，材料價(jià)款500 000元，增值稅85 000元，貨款共計(jì)585 000元，材料入庫(kù)。收到多余款項(xiàng)退回通知，將余款3 200元收妥入賬。將銀行存款70 000元存入信用卡?；敬婵钯~戶是指在人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開立該賬戶；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的非附屬獨(dú)立核算單位可以申請(qǐng)開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金；特定用途，需要專戶管理的資金。支票的提示付款期限為自出票日起的10日內(nèi)。其中所謂的票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持有人向票據(jù)債務(wù)人（主要指票據(jù)的承兌人，有時(shí)也指票據(jù)的出票人、保證人和背書人）直接請(qǐng)求支付票據(jù)中所規(guī)定的金額的權(quán)利。轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序：付款單位票據(jù)商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)向收款單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票；收款單位收到支票后，填寫進(jìn)賬單，連同支票一并送交開戶銀行；收款單位開戶銀行向付款單位開戶銀行提出清算資金；收款單位開戶銀行給收款單位收妥款項(xiàng)。提款人為出納員王萍，身份證由滄州市公安局滄南分局簽發(fā)，號(hào)碼為45020419780318052X。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。定額本票的面額分為500元、1000元、5000元和10 000元4種。本票持有人轉(zhuǎn)讓本票時(shí)，應(yīng)在本票后面“背書”欄內(nèi)背書，并加蓋本單位預(yù)留銀行的印鑒，注明背書日期，在“被背書人”欄內(nèi)填寫受款人的名稱，之后將本票交給被背書人，同時(shí)向被背書人交驗(yàn)有關(guān)證件，以便被背書單位查驗(yàn)。銀行本票見票即付，不予掛失。銀行本票的結(jié)算程序：申請(qǐng)人需要使用銀行本票辦理結(jié)算時(shí)，應(yīng)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書”；出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書后，收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票；申請(qǐng)人取得銀行本票后，即可向填明的收款單位辦理結(jié)算；收款企業(yè)在將收到的銀行本票向開戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)填寫進(jìn)賬單，連同銀行本票一并交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 根據(jù)上述資料填寫銀行本票申請(qǐng)書。銀行匯票的匯票金額起點(diǎn)為500元。匯票遺失時(shí),持票人應(yīng)立即向兌付行或簽發(fā)行掛失。銀行匯票的結(jié)算程序：匯款單位申請(qǐng)辦理銀行匯票，應(yīng)按規(guī)定填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”交出票銀行；銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后向申請(qǐng)人簽發(fā)銀行匯票；申請(qǐng)人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結(jié)算；收款單位在收到銀行匯票時(shí)，根據(jù)實(shí)際需要的金額填寫進(jìn)賬單，連同銀行匯票和解訖通知一并送交開戶銀行辦理結(jié)算；收款人開戶銀行審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬；收款人開戶銀行與付款人開戶銀行之間清算資金；有多余款的，由申請(qǐng)人開戶銀行主動(dòng)轉(zhuǎn)入申請(qǐng)人賬戶中。申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請(qǐng)人須在銀行匯票申請(qǐng)書上填明代理付款人名稱，在“匯票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。銀行匯票一式四聯(lián)：第一聯(lián)卡片，由出票銀行留存；第二聯(lián)匯票；第三聯(lián)解訖通知，匯票聯(lián)和解訖通知由出票銀行一并交給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人便可持此兩聯(lián)銀行匯票到異地辦理支付結(jié)算或支取現(xiàn)金，缺一不可；第四聯(lián)是多余款收賬通知，出票銀行將銀行匯票金額結(jié)算后將此聯(lián)交申請(qǐng)人。 賬務(wù)指導(dǎo)：采用銀行匯票結(jié)算方式的，收款單位應(yīng)根據(jù)銀行的收賬通知和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書（存根）”編制付款憑證。商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。除商品交易以外，其他方面的結(jié)算，如勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶、個(gè)人、法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個(gè)人以及雖具有法人資格但沒有在銀行開立賬戶的單位都不能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為3個(gè)月至6個(gè)月，最長(zhǎng)不得超過9個(gè)月，屬于分期付款的應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票到期后，一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行不支付現(xiàn)金。 銀行承兌匯票的結(jié)算程序：付款單位填制“銀行承兌匯票”，持票向開戶銀行申請(qǐng)承兌；銀行接到匯票后，按規(guī)定進(jìn)行審查無(wú)誤后受理承兌，與承兌申請(qǐng)人簽署“銀行承兌協(xié)議”；銀行在承兌匯票上蓋章表示承兌，對(duì)匯票與承兌申請(qǐng)收取匯票面額萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)；承兌申請(qǐng)人將銀行已承兌的匯票寄給收款人（銷貨單位）；收款人收到承兌后的匯票，辦理商品發(fā)運(yùn)；承兌申請(qǐng)人應(yīng)于銀行匯票到期前，將票款足額交存其開戶銀行；匯票到期日，付款銀行向承兌申請(qǐng)人發(fā)出支款通知；收款人在銀行承兌匯票到期時(shí)，應(yīng)填制進(jìn)賬單連同銀行承兌匯票一并交開戶銀行收款；收款人開戶銀行收到上述匯票審核無(wú)誤后，即代替承兌人開戶銀行（承兌銀行）將票款付給收款人，以進(jìn)賬單回聯(lián)通知收款人款已收妥。無(wú)論哪種商業(yè)匯票，付款單位均在收到銀行付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。 根據(jù)以上資料1填寫商業(yè)承兌匯票。 出票人簽章2 銀行承兌匯票 00000000（大寫）出票日期 年 月 日出票人全稱收款人全 稱出票人賬號(hào)賬 號(hào)付款行全稱開戶銀行出票金額（大寫）人民幣（大寫）億千百十萬(wàn)千百十元角分匯票到期日（大寫）付款行行號(hào)承兌協(xié)議編號(hào)地址 本匯票請(qǐng)你行承兌，到期無(wú)條件付款 出票人簽章 本匯票已經(jīng)承兌，到期日由本行付款 承兌行簽章 承兌日期 年 月 日 復(fù)核 記賬任務(wù)七：匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)★參考資料：匯兌是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)匯往異地收款單位的一種結(jié)算方式。匯兌結(jié)算方式便于匯款人向異地的收款人主動(dòng)付款，手續(xù)簡(jiǎn)便，劃款迅速，應(yīng)用廣泛，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用匯兌結(jié)算方式。黃河股份有限責(zé)任公司開戶銀行為西安市人民銀行太華路分理處（陜西?。?，賬號(hào)為698734015201200000905，未設(shè)支付密碼。 月末公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張800元，已入企業(yè)賬，持票人未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行未入賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目 金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額 4 500銀行對(duì)賬單余額5 000 調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額通達(dá)有限責(zé)任公司2008年3月25日31日銀行存款日記賬和銀行送來(lái)的對(duì)賬單的記錄情況如下：銀行存款日記賬2005憑證號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘要收入（借方）金 額付出（貸方）金 額結(jié)余金額月日325略略承前頁(yè)25略略收到銷貨款（銀行匯票）26略略支付材料款（轉(zhuǎn)支＃45223）26略略收到銷貨款（轉(zhuǎn)支＃98127） 26略略匯出購(gòu)貨款（信匯）28略略收到銷貨款（托收承付）28略略支付設(shè)備款（轉(zhuǎn)支＃45224）29略略收到銷貨款（轉(zhuǎn)支＃8464）30略略支付材料運(yùn)雜費(fèi)（委托收款）31略略支付材料款（轉(zhuǎn)支＃45225）銀行對(duì)賬單2008年摘要借方貸方借或貸結(jié)余金額月日325承前頁(yè)貸26銀行匯票（收到銷貨款）貸26托收承付（收到銷貨款）貸26信匯（匯出購(gòu)貨款）貸27轉(zhuǎn)支＃98127（收到銷貨款）貸28委托收款（支付材料運(yùn)雜費(fèi)）貸29托收承付（收到銷貨款）貸30轉(zhuǎn)支＃45224（支付設(shè)備款）貸30轉(zhuǎn)支＃45223（支付材料款）貸31委托收款（支付房租）貸31銀行存款計(jì)息單貸請(qǐng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行代付的水電費(fèi)400元，已入賬，公司未收到銀行的付款通知，未入賬。人民銀行電匯憑證（回單）普通 加急 委托日期 年 月 日匯款人全 稱收款人全 稱賬 號(hào)賬 號(hào)匯出地點(diǎn) 省 市/縣匯入地點(diǎn) 省 市/縣匯出行名稱匯入行名稱金額人民幣（大寫）億千百十萬(wàn)千百十元角分 匯出行簽章支付密碼附加信息及用途： 復(fù)核 記賬費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷日期：